Il modulo IRS 709 riporta doni tassabili
Il modulo IRS 709 viene utilizzato per la segnalazione di regali tassabili e inoltre assegna l'utilizzo a vita dell'esenzione dalla tassa di trasferimento di un contribuente che salta alla generazione. Il nome ufficiale del modulo 709 è la dichiarazione dei redditi dei regali degli Stati Uniti (e trasferimento di generazione) .
Chi deve presentare il modulo 709?
I contribuenti sono tenuti a presentare il modulo 709 se offrono doni in eccesso rispetto all'esclusione dell'imposta annuale sulle donazioni annuale. Questa esclusione era di $ 14.000 per persona all'anno a partire dal 2017, ed è indicizzata per l' inflazione - puoi aspettarti che aumenti periodicamente con incrementi di $ 1.000.
I regali fatti a coniugi che sono cittadini statunitensi, a istituti scolastici per le spese di uno studente, spese mediche pagate direttamente a un fornitore di cure e regali fatti a organizzazioni caritatevoli o politiche sono esenti. Non è necessario segnalarli all'Internal Revenue Service .
Cosa conta come regalo?
La definizione IRS di un regalo copre diverse circostanze di cui molti contribuenti potrebbero non essere a conoscenza. Se perdoni un debito che ti è dovuto, questo può essere un regalo che richiede il deposito del Modulo 709. Anche estendere a qualcuno un prestito a tasso zero o al di sotto dell'attuale tasso di mercato è considerato un regalo, come lo è la vendita di proprietà se lo fai per un prezzo inferiore al valore equo di mercato. Parla con un professionista delle tasse se hai fatto una di queste cose perché il calcolo delle tasse basato sul valore della transazione può essere complicato.
I regali di interesse futuri non sono coperti dall'annullamento annuale di $ 14.000.
Questi includono regali collocati in trust per le generazioni future, che sono soggetti alla tassa sul trasferimento di salto generazionale e devono essere riportati anche sul modulo 709 dell'IRS.
Utilizzo del credito fiscale unificato
Hai la possibilità di applicare l' esenzione vitalizio piuttosto che pagare la tassa sui regali se la tua donazione supera l'esclusione annuale dell'anno.
L'esenzione a vita è di $ 5,45 milioni a partire dal 2017, che copre molti regali. Ma c'è un problema.
La tassa sui regali , la tassa sul trasferimento generazionale e l'imposta fondiaria federale condividono tutti questa esenzione vitalizia secondo i termini del cosiddetto Credito fiscale unificato. Ogni volta che applichi l'esenzione vitalizia alle imposte regalo o GST, l'importo viene detratto da ciò che è disponibile per proteggere la tua proprietà dalle tasse di proprietà quando muori.
Ad esempio, se effettui un trasferimento di $ 1 milione in un trust a beneficio del nipote, hai superato l'esclusione annuale di $ 986.000. Se decidi di non voler pagare la tassa sul trasferimento generazionale per saltare su tale importo - o una donazione su qualsiasi regalo onesto di valore comparabile - e se applichi il credito di imposta unificato, questo è $ 986.000 in meno che è disponibile per proteggere il tuo eventuale tenuta da tasse di proprietà. Il credito d'imposta unificato scende a $ 4,464,000.
È comunque necessario presentare il modulo 709 per consentire all'IRS di sapere che si desidera utilizzare l'esenzione a vita.
Modulo 709 Requisiti di archiviazione
Il modulo 709 deve essere depositato entro il 15 aprile dell'anno successivo a quello in cui viene effettuato un regalo imponibile o un trasferimento di salto di generazione.
Sebbene i coniugi possano combinare le loro esclusioni annuali per regalare un totale di $ 28.000 a persona all'anno a partire dal 2017, devono presentare i propri moduli separati 709 se superano tale importo.
Non esiste una dichiarazione dei redditi "comune".
Per l'ultima versione di Form 709 e le sue istruzioni, visitare la pagina web dei moduli IRS. Per le versioni storiche di Form 709 e le sue istruzioni, visitare la pagina Web dei prodotti dell'anno precedente.
NOTA: le leggi fiscali cambiano frequentemente e le informazioni di cui sopra potrebbero non riflettere le modifiche più recenti. Si prega di consultare un ragioniere o un avvocato per consulenza fiscale corrente. Le informazioni contenute in questo articolo non sono consulenza fiscale e non sono un sostituto per consulenza fiscale.