Una data di valutazione alternativa può ridurre le tasse immobiliari
L'equo valore di mercato di tutte le attività possedute da un defunto al momento del decesso contribuisce al suo patrimonio lordo a fini fiscali. I valori cumulativi superiori a $ 5,45 milioni sono soggetti a un'aliquota dell'imposta fondiaria del 40% a partire dal 2016. Ciò può comportare una pesante fattura fiscale per immobili di notevoli dimensioni, pertanto l'Internal Revenue Code offre un'opzione.
È possibile utilizzare i valori a partire dalla data di morte, oppure il rappresentante personale della tenuta può scegliere di utilizzare una data di valutazione alternativa, invece, sei mesi dopo la data di morte. La proprietà deve essere abbastanza grande da dover pagare le tasse immobiliari e utilizzare la data di valutazione alternativa deve ridurre la responsabilità fiscale per la proprietà da qualificare.
Utilizzo della data di valutazione alternativa quando la proprietà è venduta
Cosa succede se alcuni beni della persona deceduta vengono venduti, distribuiti o altrimenti ceduti prima della data di valutazione alternativa? In queste circostanze, il valore della proprietà deve essere determinato alla data di vendita, distribuzione o altra disposizione. Il valore non torna automaticamente alla data di morte.
Vantaggi dell'utilizzo della Data di valutazione alternativa
Perché il rappresentante personale sceglie di utilizzare i valori di data di valutazione alternativi invece della data dei valori di morte?
Il vantaggio è che se uno o più beni immobiliari hanno perso una quantità significativa di valore durante i sei mesi dopo la morte, questo ridurrà l'importo dell'imposta fondiaria dovuta.
Le proprietà con valori prossimi all'ammontare di esenzione di $ 5,45 milioni possono particolarmente beneficiare. Se la valutazione della data del decesso riflette un patrimonio lordo complessivo pari a $ 5,46 milioni, l'uso della data di valutazione alternativa potrebbe potenzialmente portare tale valore al di sotto della soglia se determinate attività hanno perso valore.
Questo può significare un risparmio di $ 4,000, denaro che altrimenti potrebbe andare ai beneficiari: il 40% della differenza di $ 10.000 tra $ 5,45 milioni e $ 5,46 milioni. Una proprietà del valore di $ 5,45 milioni o meno non sarebbe responsabile per le imposte immobiliari.
Svantaggi dell'uso della Data di valutazione alternativa
Se vengono utilizzati i valori di data di valutazione alternati, tutte le attività devono essere rivalutate, non solo quelle che sono diminuite di valore. Ciò potrebbe influire sulla riduzione complessiva del valore del patrimonio e comportare un minor risparmio fiscale. Ogni risparmio di $ 10.000 in valore potrebbe essere compensato da un guadagno di $ 10.000 in valore di un altro articolo di proprietà.
L'uso della data di valutazione alternativa può anche influire sul gradino in base al godimento dei beneficiari che successivamente vendono beni ereditati. La base imponibile progressiva in un'attività ereditata è il valore del bene alla data di valutazione ai fini dell'imposta patrimoniale. Le imposte sulle plusvalenze sono dovute sulla differenza tra questo valore e l'eventuale prezzo di vendita. Quando la data di valutazione alternativa diminuisce la base imponibile, il beneficiario può essere soggetto a maggiori guadagni in conto capitale: realizzerà più di un profitto.
Quando e come effettuare l'elezione della data di valutazione alternativa
Il rappresentante personale deve scegliere di utilizzare la data di valutazione alternativa entro un anno dalla data di scadenza della dichiarazione dei redditi federali, modulo 706 dell'IRS , comprese le estensioni.
Non c'è modo di richiedere un'estensione per fare le elezioni. L'elezione è irrevocabile dopo che è stata fatta.
Il rappresentante personale effettua l'elezione indicando così sul modulo 706 dell'IRS alla riga 1, pagina 2, parte 3.