Come la deduzione coniugale illimitata può avvantaggiare la tua tenuta
Anche la cittadinanza conta
Tutti i residenti degli Stati Uniti possono prendere questa detrazione per la proprietà trasferita a un coniuge che è anche un cittadino statunitense, ma le regole cambiano per i coniugi non cittadini.
La detrazione non è consentita se il coniuge della persona che fa il regalo non è un cittadino statunitense, ma il coniuge che le ha donato può darle fino a $ 148.000 a partire dal 2016 senza incorrere in conseguenze sulle donazioni. Questo importo è indicizzato per l'inflazione, quindi salirà periodicamente per tenere il passo con l'economia.
Alcune altre regole
La deduzione coniugale illimitata è disponibile solo fino alla morte del secondo coniuge. Se non la spende o la esaurisce durante la sua vita, il valore della sua proprietà può essere soggetto alle imposte immobiliari mentre passa la proprietà ai suoi eredi. Se fornisce denaro o proprietà a qualcuno che non sia un coniuge, potrebbe incorrere in una tassa sui regali.
Un coniuge superstite può condividere la deduzione coniugale illimitata con il suo nuovo coniuge, tuttavia, se si risposa. Poteva ereditare dal suo primo coniuge e dono o lasciare la proprietà al secondo coniuge senza tassazione, ma sarebbe tassata se la lasciasse ad altri beneficiari come i suoi figli.
A partire dal 2016, l'esenzione combinata dell'imposta sulle successioni e sulle donazioni era di $ 5,45 milioni. La proprietà passata a tale importo per la maggior parte delle persone o entità diverse da un coniuge è soggetta a una tassa di successione o di donazione. L'IRS oltrepassa un'eccezione annuale di donazione di $ 14.000. Il coniuge superstite può regalare così tanto per persona all'anno durante la sua vita senza incorrere in una tassa di regalo, indipendentemente dalla deduzione coniugale.
The Unlimited Marital Deduction and Living Trusts
Tutto ciò può richiedere una complessa pianificazione immobiliare perché certi trust viventi possono evitare le solite regole.
Se un defunto lascia la proprietà a beneficio del suo coniuge non cittadino sopravvissuto in una "Fiducia domestica qualificata" adeguatamente redatta, il "QDOT" si qualificherà per la detrazione.
La proprietà che passa ad altri tipi di trust creati da un coniuge a beneficio dell'altro si qualifica anche per la deduzione coniugale illimitata. Questi includono un trust di deduzione coniugale o un trust di proprietà di interesse terminabile qualificato, a volte chiamato trust di QTIP . Questa è la fiducia "A" in un piano di fiducia AB . Si qualificano anche i trust immobiliari qualificati interinteros, a volte denominati tra i fondi QTIP inter vivos. Questi sono creati per il beneficio di un coniuge durante la vita del fiduciario - il coniuge che crea la fiducia.
Imposte fondiarie a livello statale
Gli Stati che raccolgono una propria imposta patrimoniale consentono anche deduzioni coniugali illimitate. Negli stati che consentono una elezione QTIP solo statale attraverso l'uso di un piano ABC Trust , il trust "A" e il trust "C" sono trust QTIP che si qualificano per lo stato di deduzione coniugale illimitata.
NOTA: le leggi statali e federali cambiano frequentemente e le informazioni di cui sopra potrebbero non riflettere le modifiche più recenti. Si prega di consultare un avvocato per il consiglio più aggiornato se si sta considerando di effettuare un trasferimento di grandi dimensioni, in particolare per un coniuge non cittadino. Le informazioni contenute in questo articolo non sono consulenza legale o fiscale e non sono un sostituto per consulenza legale o fiscale .