Le opzioni di incentivi e non qualificati sono tassati diversamente
Tassazione delle opzioni su azioni non qualificate
Quando si esercitano opzioni azionarie non qualificate, la differenza tra il prezzo di mercato delle azioni e il prezzo di borsa (chiamato spread) viene conteggiata come reddito da lavoro ordinario, anche se si esercitano le opzioni e si continua a tenere il magazzino.
Il reddito da reddito è soggetto alle imposte sui salari (previdenza sociale e assistenza sanitaria statale), nonché alle imposte sul reddito ordinarie al tasso di imposta applicabile.
Paghi due tipi di tasse sui salari:
- OASDI o sicurezza sociale - che è del 6,2% sui guadagni fino alla base previdenziale della previdenza sociale che è $ 118,500 nel 2015
- HI o Medicare - che è pari all'1,45% su tutti i redditi da lavoro, anche gli importi che superano la base di benefit.
Se il reddito da lavoro per l'anno supera già la base del sussidio delle imposte sul salario sull'esercizio delle opzioni su azioni non qualificate, sarà solo l'1,45% attribuibile a Medicare.
Se il reddito da lavoro da inizio anno non è già superiore alla base del beneficio rispetto a quando si esercitano opzioni azionarie non qualificate, si paga un totale del 7,65% sugli importi da guadagnare fino a quando il reddito da lavoro raggiunge la base di beneficio dell'1,45% in guadagni sulla base dei sussidi.
Non dovresti esercitare rigorosamente le stock option dei dipendenti sulla base delle decisioni fiscali.
Tuttavia, tieni presente che se eserciti opzioni azionarie non qualificate in un anno in cui non hai altri redditi da lavoro, pagherai più tasse sui salari di quelle che pagherai se le eserciti in un anno in cui hai altre fonti di reddito da lavoro e già superato la base dei sussidi.
Oltre alle imposte sui salari, tutte le entrate derivanti dallo spread sono soggette alle normali imposte sul reddito.
Se si detiene il titolo dopo l'esercizio e si ottengono guadagni aggiuntivi oltre lo spread, i guadagni aggiuntivi sono tassati come guadagno in conto capitale (o come perdita in conto capitale se il titolo scende). Alla Guida fiscale di Fairmark.com per gli investitori, è possibile trovare ulteriori dettagli sulle imposte applicabili quando si esercitano opzioni azionarie non qualificate.
Tassazione delle opzioni su azioni incentivanti
A differenza delle stock options non qualificate, le plusvalenze su stock option non sono soggette alle imposte sui salari. Tuttavia è, ovviamente, soggetto a tassazione, ed è un elemento di preferenza per il calcolo AMT ( imposta minima alternativa ).
Quando si esercita un'opzione di incentivo, esistono diverse possibilità fiscali:
- Esegui le stock option incentive e vendi le azioni entro lo stesso anno solare.
In questo caso, si paga l'imposta sulla differenza tra il prezzo di mercato in vendita e il prezzo di sovvenzione all'aliquota ordinaria dell'imposta sul reddito. - Esegui le opzioni azionarie incentive ma trattiene il titolo.
In questa situazione la differenza tra il prezzo di sovvenzione e il prezzo di mercato diventa quindi una voce di preferenza AMT, quindi l'esercizio di stock option incentive potrebbe significare che pagherai AMT (imposta minima alternativa). È possibile ottenere un credito per l'imposta AMT in eccesso pagata, ma potrebbero essere necessari molti anni per utilizzare questo credito. Se si detengono le azioni per un anno dalla data di esercizio (due anni dalla data di assegnazione dell'opzione), la differenza tra il prezzo di sovvenzione e il prezzo di mercato quando si vendono le opzioni è tassata come guadagno a lungo termine piuttosto che come reddito ordinario, e se la tua aliquota ordinaria supera la tua aliquota AMT, potresti utilizzare un credito AMT precedentemente accumulato. Per i percettori di reddito elevato, tenere il titolo per il periodo di tempo richiesto può significare pagare la tassa sul guadagno al 15% contro il 35%. Tuttavia, ci sono rischi per questa strategia che devono essere attentamente valutati.
Le regole fiscali possono essere complesse. Un buon consulente fiscale e / o pianificatore finanziario può aiutarti a stimare le tasse, mostrarti quanto avrai dopo aver pagato tutte le tasse e fornirti indicazioni su come temporizzare l'esercizio delle tue opzioni per pagare la minima tassa possibile.