Come la legge sulla tassazione di Trump modifica l'AMT
Questa è la parte fastidiosa dell'AMT. Se fai più dell'importo di esenzione AMT e usi le detrazioni, devi calcolare le tasse due volte.
Quello è una volta per l'imposta sul reddito regolare e una volta per l'AMT. Per aggiungere la beffa al danno, devi poi pagare la bolletta delle tasse più alta .
Il 22 dicembre 2017, il presidente Trump ha firmato il Tax Cuts and Jobs Act . Mantiene l'AMT, ma aumenta i livelli di esenzione e di eliminazione graduale dal 2018 al 2025. Di conseguenza, interesserà 200.000 cercatori di imposte anziché i 5 milioni colpiti nel 2017. Il conto comprende un adeguamento automatico del costo della vita . Il Congresso ha eliminato l'AMT per le società.
Come funziona l'AMT
L'AMT è diverso dall'aliquota fiscale normale perché non ha la detrazione standard o le esenzioni personali . Inoltre, non consente detrazioni dettagliate popolari. Questi includono le imposte sul reddito statale e locale , i crediti di imposta estera e le spese aziendali dei dipendenti. Non consente l' interesse sui mutui per la casa , a meno che non sia stato usato per migliorare la tua casa. Le tasse immobiliari e personali non sono deducibili.
Né sono spese mediche .
È inoltre necessario presentare la richiesta se si rivendica il credito qualificato per veicoli elettrici (modulo 8834), la parte relativa all'uso personale del credito alternativo per il rifornimento di carburante (modulo 8911) o il credito per l'imposta minima dell'anno precedente (modulo 8801).
L'AMT potrebbe includere anche altri flussi di reddito non contati dalla regolare imposta sul reddito.
Per questo motivo, la tassa AMT è superiore alla tassa normale. Questi includono
- L'equo valore di mercato delle stock option incentive che sono state esercitate ma non vendute.
- Altrimenti interessi esentasse da obbligazioni di attività private.
- Crediti d'imposta estera
- Entrate e perdite passive.
- Deduzioni nette da perdita operativa.
Fortunatamente, l'aliquota d'imposta AMT è più semplice delle normali aliquote d'imposta. Ci sono solo due aliquote d'imposta: 26 percento e 28 percento. L'aliquota d'imposta è del 26 percento sul reddito al di sotto della soglia AMT e del 28 percento su di essa. Per l'anno fiscale 2017, la soglia è $ 187,800 di reddito imponibile AMT, o $ 93,800 per coloro che sono archiviati separatamente. Nel 2018, la soglia sale a $ 191,500 per i contribuenti che si presentano come coniugi single e sposati. È $ 95,750 per il deposito sposato separato.
L'esenzione AMT è molto più ampia dell'esenzione standard. Ma inizia a scomparire dopo aver raggiunto un determinato livello di reddito, chiamato lo sfasamento. Una volta che il tuo reddito raggiunge il livello di eliminazione, scompariranno $ 0,25 per ogni dollaro al di sopra del phaseout.
Ecco i livelli per il 2017 e sotto la nuova bolletta delle imposte.
| Stato | 2017 | 2018-2025 | ||
|---|---|---|---|---|
| Esenzione | Phaseout | Esenzione | Phaseout | |
| Single / Head of Household | $ 54.300 | $ 120.700 | $ 70.300 | $ 500.000 |
| Married Arching congiuntamente | $ 84.500 | $ 160.900 | $ 109.400 | $ 1M |
| Archiviazione separata separata | $ 42.250 | $ 80.450 | N / A | N / A |
Chi ha pagato l'AMT
Devi solo preoccuparti dell'AMT se il tuo reddito lordo corretto supera l'esenzione. Se guadagni quel reddito o sopra, questo è il reddito imponibile dell'AMT. Potrebbe essere necessario calcolare l'AMTI e pagare l'imposta più elevata. Puoi farlo sul modulo 6251. Il tuo pacchetto software fiscale lo farà anche per te. Puoi anche andare all'IRT AMT Assistant .
Una volta che ti sei qualificato per l'AMT in un anno fiscale, devi pagarlo. Ma puoi regolare le tue spese per ridurre l'AMT per il prossimo anno. Ci sono quattro metodi comuni.
- Se sei un dipendente, chiedi alla tua azienda di rimborsarti se possibile.
- Assicurati che la ritenuta fiscale nazionale non sia superiore al pagamento previsto. I pagamenti delle tasse statali non sono deducibili in base all'AMT.
- Paga le tasse sulla proprietà solo quando sono dovute. Non pagare in anticipo la tua prossima rata entro la fine dell'anno. .
- Vendi le stock option incentive esercitate nello stesso anno in cui le eserciti . Se si esercitano le opzioni, ma non si vende, il valore delle opzioni esercitate diventa reddito ai fini di AMT.
L'AMT non ha effetto su tutti quelli che superano le soglie di reddito ammissibili. Prima della nuova tassa, ha avuto il maggiore impatto sulle famiglie che guadagnano tra $ 500.000 e $ 1 milione all'anno. Ma anche in quella fascia, solo il 62,9 percento ha pagato l'AMT. Ecco il breakout per il 2017, secondo il Tax Policy Center.
| Reddito | Percentuale che paga AMT |
|---|---|
| $ 0 - $ 75.000 | 0% |
| $ 75.000 - $ 100.000 | 0,2% |
| $ 100,000- $ 200.000 | 1,9% |
| $ 200.000- $ 500.000 | 29,4% |
| $ 500.000 - $ 1 milione | 62,9% |
| $ 1M + | 19,9% |
L'AMT ha maggiori probabilità di intrappolare i contribuenti sposati con figli, per diverse ragioni. Innanzitutto, hanno spesso redditi più alti, soprattutto se entrambi i genitori lavorano. In secondo luogo, l'AMT non ha esenzioni aggiuntive per ogni membro della famiglia. In terzo luogo, non vi è alcun "bonus di matrimonio" ai sensi dell'AMT.
Come influenza l'economia degli Stati Uniti
Perché il Congresso non ha eliminato l'impopolare tassazione minima alternativa, come promesso da Trump? I nostri funzionari eletti non possono rifiutare le entrate supplementari. L'AMT produce circa $ 60 miliardi l'anno in tasse federali dal primo 1 percento dei contribuenti. Per questo motivo, è una tassa progressiva .
Storia
Il Congresso ha creato una versione semplificata della tassa minima alternativa nel 1969. Originariamente era conosciuta come la tassa dei milionari. Questo perché è stato progettato per assicurarsi che i ricchi non se ne andassero senza tasse. Nel 1969, l'Internal Revenue Service scoprì che 155 milionari non pagavano tasse perché utilizzavano detrazioni non disponibili per il lavoratore medio. Il Congresso applicò un'aliquota fiscale più elevata sui redditi che raggiunsero un certo livello.
L' amministrazione Reagan ha creato l'AMT di oggi per includere esenzioni e detrazioni più diffuse. Ha aggiunto l'esenzione personale, le imposte statali e locali e la detrazione standard. Ha anche mirato a detrazioni come le quote sindacali e alcune spese mediche. Il rovescio della medaglia, la riforma fiscale AMT di Reagan ha eliminato le deduzioni di investimento più esotiche che sono state utilizzate solo dai ricchi.
Il Congresso ha dimenticato di consentire ai livelli di reddito di adeguarsi all'inflazione . Di conseguenza, la definizione di ricco non è mai cambiata rispetto ai livelli del 1969. Oggi quel livello di reddito includerebbe quasi tutti.
Per evitare che ciò accada, il Congresso ha approvato un "cerotto" ogni anno che ha alzato la soglia del reddito. Senza la soluzione temporanea, le famiglie con un reddito inferiore a $ 30.000 sarebbero soggette all'AMT. Mentre la patch proteggeva queste famiglie, creava anche molte incertezze.
Nel 2013, il Congresso approvò l'American Taxpayer Relief Act. Ha automaticamente regolato le soglie di reddito per l'inflazione. Il Congresso ha aggiunto la correzione AMT a una legge per evitare il precipizio fiscale nel 2013 . Il rovescio della medaglia è se il tuo reddito è vicino alla soglia. Se il tuo rilancio è maggiore dell'inflazione, potrebbe essere sufficiente a spingerti oltre il limite AMT.