Scopri quando le modifiche escono
Ecco una sintesi di come la legge modifica le imposte sul reddito, le detrazioni per la cura dei figli e degli anziani e le tasse aziendali.
Tasse sul reddito
La legge mantiene le sette aliquote di imposta sul reddito ma riduce le aliquote fiscali . I dipendenti vedranno i cambiamenti riflessi nella loro trattenuta nelle buste paga del febbraio 2018. Questi tassi tornano alle tariffe 2017 nel 2026.
La legge crea la seguente tabella. I livelli di reddito aumenteranno ogni anno con l'inflazione. Ma saliranno più lentamente rispetto al passato perché la legge utilizza l'indice dei prezzi al consumo incatenato. Col passare del tempo, ciò sposterà più persone in più altezze fiscali.
| Imposta sul reddito | Livelli di reddito per coloro che presentano come: | ||
|---|---|---|---|
| 2017 | 2018-2025 | singolo | Sposato-Joint |
| 10% | 10% | $ 0- $ 9,525 | $ 0- $ 19.050 |
| 15% | 12% | $ 9,525- $ 38.700 | $ 19,050- $ 77 mila quattrocento |
| 25% | 22% | $ 38,700- $ 82.500 | $ 77,400- $ 165.000 |
| 28% | 24% | $ 82,500- $ 157.500 | $ 165,000- $ 315.000 |
| 33% | 32% | $ 157,500- $ 200.000 | $ 315,000- $ 400.000 |
| 33% -35% | 35% | $ 200.000- $ 500.000 | $ 400,000- $ 600.000 |
| 39,6% | 37% | $ 500.000 + | $ 600.000 + |
Il piano fiscale di Trump raddoppia la deduzione standard . La deduzione di un singolo filer aumenta da $ 6.350 a $ 12.000.
La detrazione per Filer sposati e congiunti aumenta da $ 12.700 a $ 24.000 . Ritorna al livello attuale nel 2026. Si stima che il 94% dei contribuenti assumerà la deduzione standard. La National Association of Home Builders e la National Association of Realtors si sono opposti a questo. Poiché più contribuenti prendono una detrazione standard, meno approfitterebbero della deduzione degli interessi ipotecari.
Ciò potrebbe abbassare i prezzi delle case. Ma questo potrebbe essere un buon momento per farlo. Molte persone sono preoccupate che il mercato immobiliare sia in una bolla che potrebbe portare a un altro collasso .
Elimina le esenzioni personali . Prima della legge, i contribuenti hanno sottratto $ 4,150 dal reddito per ogni persona richiesta. Di conseguenza, alcune famiglie con molti bambini pagheranno tasse più alte nonostante le maggiori deduzioni standard della legge.
La legge elimina le detrazioni più dettagliate . Ciò include le spese di trasloco, ad eccezione dei membri dell'esercito. Coloro che pagano gli alimenti non possono più dedurlo, mentre quelli che lo ricevono possono farlo. Questo cambiamento inizia nel 2019 per i divorzi firmati nel 2018.
Mantiene le detrazioni per i contributi di beneficenza, i risparmi per la vecchiaia e gli interessi dei prestiti agli studenti.
La legge limita la detrazione sugli interessi ipotecari ai primi $ 750.000 del prestito. Non è più possibile dedurre gli interessi sulle linee di credito di equità domestica. Gli attuali titolari di mutui non sono interessati.
I contribuenti possono detrarre fino a $ 10.000 in tasse statali e locali . Devono scegliere tra le tasse di proprietà e le imposte sul reddito o sulle vendite. Ciò danneggerà i contribuenti in stati con tasse elevate come New York e California.
L'atto espande la detrazione per le spese mediche per il 2017 e il 2018.
Permette ai contribuenti di dedurre le spese mediche che sono il 7,5 percento o più del reddito. Prima del conto, il cutoff era del 10% per quelli nati dopo il 1952. Gli anziani avevano già il taglio del 7,5%. Almeno 8,8 milioni di persone hanno utilizzato la detrazione nel 2015.
L'Atto abroga la tassa Obamacare su coloro che non hanno un'assicurazione sanitaria nel 2019. Senza il mandato, l'Ufficio del bilancio del Congresso stima che 13 milioni di persone abbandonerebbero i loro piani. Il governo avrebbe risparmiato 338 miliardi di dollari non dovendo pagare i sussidi. Ma i costi sanitari aumenteranno perché meno persone avranno le cure preventive necessarie per evitare costose visite al pronto soccorso. La senatrice Susan Collins, R-Maine, ha approvato il disegno di legge solo perché Trump ha promesso di reintegrare i sussidi agli assicuratori come delineato nel disegno di legge Murray-Alexander .
I sussidi da 7 miliardi di dollari li rimborsano per la riduzione dei costi per gli americani a basso reddito. Ma il CBO ha detto che non compenserà i maggiori prezzi di assistenza sanitaria creati dall'abrogazione del mandato.
L'atto raddoppia l'esenzione fiscale dello Stato e a $ 11,2 milioni per i single e $ 22,4 milioni per le coppie. Questo aiuta l'1% più alto della popolazione a pagarlo. Queste prime 4.918 dichiarazioni fiscali contribuiscono con 17 miliardi di dollari di tasse. L'esenzione ritorna ai livelli precedenti l'atto nel 2026.
Mantiene l' imposta minima alternativa . Aumenta l'esenzione da $ 54.300 a $ 70.300 per i single e da $ 84.500 a $ 109.400 per i joint. Le esenzioni si estinguono a $ 500.000 per single e $ 1 milione per joint. L'esenzione ritorna ai livelli precedenti l'atto nel 2026.
Cura dei bambini e degli anziani
La legge aumenta il credito d'imposta per i figli da $ 1.000 a $ 2.000. Anche i genitori che non guadagnano abbastanza per pagare le tasse possono richiedere il credito fino a $ 1400. Aumenta il livello di reddito da $ 110.000 a $ 400.000 per i fileristi sposati.
Permette ai genitori di usare 529 piani di risparmio per le lezioni private e religiose nelle scuole K-12. Possono anche usare i fondi per le spese per gli studenti che hanno studiato a casa.
Permette un credito di $ 500 per ogni non dipendente. Il credito aiuta le famiglie a prendersi cura dei genitori anziani.
Tasse di affari
La legge riduce l'aliquota massima dell'imposta sulle società dal 35 al 21 percento, la più bassa dal 1939. Gli Stati Uniti hanno uno dei tassi più alti al mondo. Ma la maggior parte delle aziende non paga la tariffa più alta. In media, il tasso effettivo è del 18 percento. Le grandi società hanno avvocati fiscali che li aiutano a evitare di pagare di più.
Aumenta la deduzione standard del 20% per le attività pass-through. Questa detrazione termina dopo il 2025. Le aziende pass-through includono ditte individuali, società di persone, società a responsabilità limitata e società per azioni. Includono anche società immobiliari, hedge fund e fondi di private equity . Le deduzioni si estinguono per i professionisti del servizio una volta che il loro reddito raggiunge $ 157.500 per i single e $ 315.000 per i filer comuni.
La legge limita la capacità delle società di dedurre gli interessi passivi al 30% del reddito . Per i primi quattro anni, il reddito è basato sull'EBITDA . A partire dal quinto anno, si basa sui guadagni prima di interessi e tasse. Ciò rende più costoso il prestito da parte delle società finanziarie. Le società sarebbero meno propense a emettere obbligazioni e riacquistare le proprie azioni. I prezzi delle azioni potrebbero cadere. Ma il limite genera entrate per pagare altre agevolazioni fiscali.
Consente alle aziende di dedurre il costo delle attività ammortizzabili in un anno invece di ammortizzarle su diversi anni. Non si applica alle strutture. Per qualificarsi, l'attrezzatura deve essere acquistata dopo il 27 settembre 2017 e prima del 1 gennaio 2023.
La legge rafforza i requisiti sui profitti degli interessi trasportati . Gli interessi trasportati sono tassati al 23,8% anziché al 39,6% del reddito più alto. Le aziende devono detenere beni per un anno per qualificarsi per il tasso più basso. La legge estende questo requisito a tre anni. Ciò potrebbe danneggiare gli hedge fund che tendono a commerciare frequentemente. Non influenzerebbe i fondi di private equity che detengono beni per circa cinque anni. Il cambiamento aumenterebbe $ 1,2 miliardi di entrate.
La legge elimina l'AMT aziendale. L'AMT aziendale ha avuto un'aliquota del 20% che ha preso il via se i crediti d'imposta hanno spinto l'aliquota d'imposta effettiva di un'impresa inferiore al 20 percento. Nell'ambito dell'AMT, le aziende non potevano detrarre la spesa per la ricerca e lo sviluppo o gli investimenti in un quartiere a basso reddito. L'eliminazione dell'AMT aziendale aggiunge $ 40 miliardi al deficit.
Il piano fiscale di Trump sostiene un cambiamento dall'attuale sistema fiscale "mondiale" a un sistema "territoriale". Sotto il sistema mondiale, le multinazionali sono tassate sui redditi esteri guadagnati. Non pagano la tassa finché non portano a casa i profitti. Di conseguenza, molte società lo lasciano parcheggiato all'estero. Sotto il sistema territoriale, non sono tassati su quel profitto estero. Sarebbero più propensi a reinvestirlo negli Stati Uniti. Ciò favorirà di più le aziende farmaceutiche e quelle ad alta tecnologia.
La legge consente alle società di rimpatriare i $ 2.600 miliardi che detengono in scorte di contanti esteri. Pagano un'aliquota unica del 15,5% in contanti e l'8% in attrezzature. Il servizio di ricerca del Congresso ha rilevato che una vacanza fiscale simile del 2004 non ha fatto molto per rilanciare l'economia. Le aziende distribuivano denaro per gli azionisti rimpatriati, non i dipendenti. A partire dal marzo 2018, il taglio delle tasse ha stimolato un numero record di fusioni.
Apple ha accettato di pagare $ 38 miliardi per portare a casa $ 252,6 miliardi in contanti all'estero. Investirà $ 30 miliardi in spese in conto capitale, creando 20.000 posti di lavoro. Il rimpatrio potrebbe anche aumentare i rendimenti delle note del Tesoro. Le corporazioni detengono la maggior parte del denaro in titoli del Tesoro decennale . Quando li vendono, l'eccesso di offerta invierebbe i rendimenti più alti.
Consente la perforazione petrolifera nell'Artico National Wildlife Refuge . Si stima che aggiunga $ 1,1 miliardi di entrate in 10 anni. Ma trivellare nel rifugio non sarà redditizio finché i prezzi del petrolio non saranno almeno di 70 dollari al barile.
Conserva crediti d'imposta per veicoli elettrici e parchi eolici.
Riduce la detrazione per la ricerca sui farmaci orfani dal 50 al 25 percento. I farmaci orfani prendono di mira le malattie rare.
La legge taglia le tasse sul peccato per birra, vino e liquori . Il Brookings Institute stima che porterà a 1.550 morti in più legati all'alcol ogni anno. Lo studio ha rilevato che i bassi prezzi degli alcolici sono direttamente correlati a più acquisti ea un numero maggiore di vittime.
Come ti influenza
Il piano fiscale aiuta le imprese più delle singole persone. I tagli alle imposte sulle imprese sono permanenti, mentre i tagli individuali scadono nel 2025. Ma il più grande datore di lavoro privato della nazione, Walmart, ha dichiarato che aumenterà i salari. Userà anche i soldi risparmiati dalle riduzioni delle tasse per dare $ 1.000 bonus e aumentare i benefici.
Tra le persone, questo aiuterebbe di più le famiglie a reddito più elevato. La Fondazione Fiscale ha affermato che quelli compresi tra il 95 e il 99 percento riceveranno un aumento del 2,2 percento del reddito al netto delle imposte. Quelli nel range di reddito del 20-80% riceverebbero un aumento dell'1,7%.
Il Centro di politica fiscale ha trovato la rottura un po 'di più. Quelli del quinto della popolazione con il reddito più basso vedrebbero un aumento del loro reddito dello 0,4%. Quelli che si trovano nel quinto più prossimo riceveranno un aumento dell'1,2 percento. I due quintili successivi vedrebbero il loro reddito aumentare rispettivamente dell'1,6% e dell'1,9%. Ma il maggiore aumento, il 2,9%, andrebbe a quelli del quinto top-earning.
La legge rende l' imposta sul reddito progressista degli Stati Uniti più regressiva . Le aliquote fiscali sono ridotte per tutti, ma sono abbassate di più per i contribuenti con i redditi più alti.
L'aumento della detrazione standard porterebbe benefici a 6 milioni di contribuenti. Questo è il 47,5 percento di tutti i contribuenti fiscali, secondo Evercore ISI. Ma per molte fasce di reddito, ciò non compenserà le deduzioni perse.
La legge aumenta il disavanzo di $ 1 trilione nei prossimi 10 anni secondo il comitato paritetico delle imposte. Dice che la legge aumenterà la crescita di 0,7 punti percentuali ogni anno, riducendo una parte della perdita di reddito dai $ 1,5 trilioni di tagli fiscali.
La Fondazione delle imposte ha fatto una stima leggermente diversa. Ha detto che la legge aggiungerà quasi $ 448 miliardi al deficit nei prossimi 10 anni. Gli stessi tagli fiscali costerebbero $ 1,47 miliardi. Ma questo è compensato da $ 700 miliardi in crescita e risparmio dall'eliminazione del mandato ACA. Il piano aumenterebbe il PIL dell'1,7 percento all'anno. Creerebbe 339.000 posti di lavoro e aggiungerà l'1,5 per cento ai salari.
Il Tesoro degli Stati Uniti ha riferito che il conto porterebbe 1,8 trilioni di dollari in nuove entrate. Ha previsto una crescita economica del 2,9 percento all'anno in media. Il rapporto del Tesoro è così ottimista perché presuppone che il resto dei piani di Trump sarà implementato. Questi includono la spesa per le infrastrutture, la deregolamentazione e la riforma del welfare.
L'aumento del debito significa che i repubblicani attenti al budget hanno fatto una svolta. Il partito ha combattuto duramente per passare il sequestro . Nel 2011 alcuni membri hanno persino minacciato di inadempiere sul debito piuttosto che aggiungerlo. Ora dicono che i tagli alle tasse aumenterebbero l'economia così tanto che le entrate supplementari compenserebbero i tagli delle tasse. Ignorano le ragioni per cui i reaganomics non avrebbero funzionato oggi .
L'impatto sul debito pubblico di $ 20 miliardi sarà alla fine più alto di quanto previsto. Un futuro Congresso probabilmente estenderà i tagli fiscali che scadranno nel 2025.
L'aumento del debito sovrano indebolisce la crescita economica nel lungo periodo . Gli investitori lo vedono come un aumento delle tasse sulle generazioni future. Ciò è particolarmente vero se il rapporto tra debito e prodotto interno lordo è vicino al 77%. Questo è il punto di svolta, secondo uno studio della Banca Mondiale. Ha rilevato che ogni punto percentuale di debito al di sopra di questo livello costa il 1,7 percento in crescita. Il rapporto debito / PIL degli Stati Uniti era del 104% prima delle riduzioni delle tasse.
L'economia dal lato dell'offerta è la teoria secondo cui i tagli alle tasse aumentano la crescita. Il Dipartimento del Tesoro degli Stati Uniti ha analizzato l'impatto dei tagli fiscali di Bush . Ha scoperto che hanno fornito una spinta a breve termine in un'economia già debole. Ma l'economia nel 2017 è forte.
Inoltre, l'economia dal lato dell'offerta lavorava durante l' amministrazione Reagan perché l'aliquota più elevata era del 70%. Secondo la curva di Laffer , è nell'intervallo proibitivo. L'intervallo si verifica a livelli di tassazione talmente alti da ridurre la crescita abbastanza da compensare eventuali perdite di entrate. Ma l'economia a cascata non funziona più perché le aliquote d'imposta del 2017 sono la metà di quelle che erano negli anni '80.
Molte grandi società hanno confermato che non useranno le riduzioni fiscali per creare posti di lavoro. Le corporazioni sono sedute su un valore record di 2,3 trilioni di dollari in riserve di liquidità, il doppio del livello nel 2001. I CEO di Cisco, Pfizer e Coca-Cola utilizzerebbero invece denaro extra per pagare i dividendi agli azionisti. L'amministratore delegato di Amgen utilizzerà i proventi per riacquistare le azioni. In effetti, i tagli alle imposte sulle società aumenteranno i prezzi delle azioni, ma non creeranno posti di lavoro.
I tagli fiscali più significativi dovrebbero andare alla classe media che è più incline a spendere ogni dollaro che ottengono. I ricchi usano tagli alle tasse per risparmiare o investire. Aiuta il mercato azionario ma non guida la domanda. Una volta che la domanda è presente, le aziende creano posti di lavoro per soddisfarlo. I tagli fiscali della classe media creano più posti di lavoro . Ma la migliore soluzione per la disoccupazione è la spesa pubblica per costruire infrastrutture e creare direttamente posti di lavoro .
La legge potrebbe aiutare gli immigrati che sono stati protetti dall'azione differita per gli arrivi infantili. Una delle politiche di immigrazione di Trump è quella di porre fine al programma nel marzo 2018. Il senatore Jeff Flake, R-Ariz., Convinse i leader del Senato ad accettare di rendere permanente il programma in cambio del suo voto.
Le promesse di Trump non sono più nel piano
La proposta di Trump del 2016 ha permesso fino a $ 2000 di essere depositati in esenzione fiscale in un conto di risparmio dipendente. L'account crescerebbe senza tasse per pagare l'istruzione di un bambino. I contribuenti potrebbero anche ricevere un rimborso per il credito di imposta sul reddito guadagnato e depositarlo nel DCSA.
Trump ha promesso di porre fine all'AMT per gli individui.
Trump ha promesso di aumentare le tasse sui profitti degli interessi trasportati, non solo i requisiti più rigidi. Ma i lobbisti di quelle industrie hanno convinto il Congresso a ignorare l'impegno di Trump.
Trump ha promesso di porre fine alla tassa sul reddito da investimento della legge Affordable Care Act .
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