Queste aliquote fiscali sono ancora in vigore per le tasse del 2017.
Il governo federale riscuote un reddito personale utilizzando una scala graduata negli Stati Uniti. Per l'anno fiscale 2017, le aliquote delle imposte sul reddito personale iniziano al 10% e aumentano gradualmente fino al 15%, quindi 25%, 28%, poi 33% e 35% prima di raggiungere un tasso massimo del 39,6 percento.
Ogni aliquota fiscale si applica a un intervallo di reddito specifico. Questo intervallo è chiamato una fascia di tasse . L'inizio e la fine di ciascuna fascia fiscale dipende dallo stato di archiviazione di una persona. Le aliquote fiscali variano anche in base al tipo di reddito di una persona. Le aliquote ordinarie si applicano alla maggior parte dei tipi di reddito. Un piano tariffario separato si applica ai proventi da plusvalenze a lungo termine e dividendi qualificati.
Vediamo prima una panoramica di tutte le aliquote fiscali per l'anno 2017. I grafici sottostanti, raggruppati per stato di archiviazione, mostrano le aliquote fiscali sul reddito ordinario nella prima colonna, i tassi per le plusvalenze a lungo termine e i dividendi qualificati nel secondo colonna e i livelli di reddito a cui si applicano questi tassi nella terza colonna.
È importante notare che gli importi in dollari rappresentano il reddito imponibile, che è il reddito totale dopo che sono state sottratte varie detrazioni .
I grafici dei tassi di imposta sono separati per lo stato di archiviazione:
Staffe a reddito imponibile singolo | ||
Reddito ordinario | Guadagni di capitale a lungo termine e dividendi qualificati | Reddito imponibile tra |
10% | 0% | $ 0 a $ 9,325 |
15% | 0% | $ 9,325 a $ 37,950 |
25% | 15% | $ 37.950 a $ 91.900 |
28% | 15% | $ 91.900 a $ 191.650 |
33% | 15% | $ 191,650 a $ 416,700 |
35% | 15% | $ 416.700 a $ 418.400 |
39,6% | 20% | $ 418.400 |
Responsabile delle staffe del reddito imponibile delle famiglie | ||
Reddito ordinario | Guadagni di capitale a lungo termine e dividendi qualificati | Reddito imponibile tra |
10% | 0% | $ 0 a $ 13,350 |
15% | 0% | $ 13.350 a $ 50.800 |
25% | 15% | $ 50.800 a $ 131.200 |
28% | 15% | $ 131,200 a $ 212,500 |
33% | 15% | $ 212,500 a $ 416,700 |
35% | 15% | $ 416.700 a $ 444,550 |
39,6% | 20% | $ 444 mila cinquecentocinquanta + |
Married Arching Separatamente i sostegni di reddito tassabili | ||
Reddito ordinario | Guadagni di capitale a lungo termine e dividendi qualificati | Reddito imponibile tra |
10% | 0% | $ 0 a $ 9,325 |
15% | 0% | $ 9,325 a $ 37,950 |
25% | 15% | $ 37.950 a $ 76.550 |
28% | 15% | $ 76,550 a $ 116,675 |
33% | 15% | $ 116.675 a $ 208.350 |
35% | 15% | $ 208,350 a $ 235,350 |
39,6% | 20% | $ 235.350 + |
Married Arching congiuntamente e qualificando le vedove / widows Sostegni | ||
Reddito ordinario | Guadagni di capitale a lungo termine e dividendi qualificati | Reddito imponibile tra |
10% | 0% | $ 0 a $ 18,650 |
15% | 0% | $ 18.650 a $ 75.900 |
25% | 15% | $ 75.900 a $ 153.100 |
28% | 15% | $ 153,100 a $ 233,350 |
33% | 15% | $ 233,350 a $ 416,700 |
35% | 15% | $ 416.700 a $ 470.700 |
39,6% | 20% | $ 470,7 mila + |
Questo grafico delle aliquote sottolinea i meccanismi di calcolo dell'imposta federale sul reddito. Iniziamo calcolando il reddito imponibile di una persona e dopo aver identificato la fascia in cui il reddito imponibile cade, lavoriamo attraverso la fila da sinistra a destra.
Tassi ordinari di imposta 2017 per lo stato di deposito singolo | |||
Se il tuo reddito imponibile è tra | Sottrarre il reddito imponibile da | Importo moltiplicato di | Quantità aggiuntiva |
$ 0 e $ 9,325 | Reddito imponibile meno $ 0 | × 10% | $ 0 |
$ 9.325 e $ 37.950 | Reddito imponibile meno $ 9,325 | × 15% | $ 932,50 |
$ 37,950 e $ 91,900 | Reddito imponibile meno $ 37,950 | × 25% | $ 5,226.25 |
$ 91,900 e $ 191,650 | Reddito imponibile meno $ 91,900 | × 28% | $ 18,713.75 |
$ 191,650 e $ 416,700 | Reddito imponibile meno $ 191,650 | × 33% | $ 46,643.75 |
$ 416.700 e $ 418.400 | Reddito imponibile meno $ 416.700 | × 35% | $ 120,910.25 |
$ 418,4 mila + | Reddito imponibile meno $ 418.400 | × 39,6% | $ 121,505.25 |
(Per semplicità, questo grafico presume che tutto il reddito sia reddito ordinario, non reddito da capitale).
Per utilizzare questa tabella, prendiamo il reddito imponibile e sottraiamo l'importo in cui inizia la relativa fascia fiscale nelle prime due colonne. Questo lascia solo il reddito imponibile all'interno di quella fascia fiscale. Moltiplichiamo questo importo per l'aliquota d'imposta per quella parentesi nella terza colonna. Questa è l'ammontare della tassa sul reddito all'interno di quella fascia fiscale. Aggiungiamo a questo importo l'imposta federale cumulativa sul reddito che rientra nelle aliquote fiscali più basse - questo è l'importo indicato nella quarta colonna. Ciò si traduce nella quantità totale di imposta sul reddito federale nell'ultima colonna.
Ad esempio, supponiamo che Edith, una sola persona, abbia un reddito imponibile di $ 100.000. Questo rientra nella quarta fascia fiscale, che varia da $ 91,900 a $ 191,650 del reddito imponibile.
Supponendo che tutte le entrate di Edith siano soggette alle aliquote ordinarie, calcoleremo la sua imposta federale sul reddito in questo modo:
Esempio:
Se il tuo reddito imponibile è di $ 100.000 , allora si inserisce nella fascia tra $ 91,900 e $ 191,650 . Sottrarre $ 100.000 meno la parte inferiore della fascia ($ 91,900) per un totale di $ 8,100 - il reddito totale che rientra in questa fascia. Questo è moltiplicato per il tasso per questa parentesi (28 percento) per ottenere $ 2,268. Aggiungere l'importo aggiuntivo nell'ultima colonna di $ 18,713,75 - l'imposta totale dovuta sul suo reddito che rientra nella fascia di contribuzione inferiore - per una somma finale di $ 20,981,75.
I risultati del nostro calcolo:
- Edith è responsabile per il pagamento di $ 20.981,75 dell'imposta federale sul reddito imponibile di $ 100.000.
- Il reddito imponibile di Edith rientra nella fascia di tassazione del 28%.
- Il suo reddito superiore a $ 91.150 è tassato al tasso del 28%.
- Il resto del suo reddito è tassato al 10% inferiore, al 15% e al 25%.
- L'aliquota d'imposta effettiva o media di Edith è la sua passività fiscale totale divisa per il suo reddito imponibile, o 20.981,75 diviso per 100.000 pari al 20,98175 percento. Questa aliquota fiscale effettiva è una combinazione di tutte le aliquote fiscali applicabili al suo reddito.
Altre aliquote d'imposta in vigore per il 2017
Oltre alle imposte sul reddito federali sul reddito ordinario, ci sono altre tasse che possono applicarsi al reddito personale:
- L'aliquota d' imposta della previdenza sociale è del 12,4 percento sui salari e sui redditi da lavoro autonomo fino alla base salariale annuale della sicurezza sociale di $ 127.200. Ciò significa che la massima imposta previdenziale versata dai dipendenti è di $ 7.886,40, il massimo pagato dai datori di lavoro è $ 7.886,40 e il massimo versato dai lavoratori autonomi è $ 15,772,80.
- L'aliquota fiscale di Medicare è pari al 2,9 per cento delle retribuzioni e del reddito da lavoro autonomo.
- L'aliquota fiscale addizionale di Medicare è pari allo 0,9 percento sui salari e sui redditi da lavoro autonomo rispetto alle seguenti soglie: Married Archiviato congiuntamente $ 250.000, singolo o capofamiglia o qualificata (er) $ 200.000, e Married Arching separatamente $ 125.000.
- Imposta minima alternativa: 26 percento sul reddito imponibile (come ricalcolato secondo le regole AMT) sotto $ 93.900; Il 28 percento sul reddito imponibile da AMT supera $ 93,900. Per singolo, capofamiglia, congiunto sposato e qualificata vedova (er): 26 percento sul reddito imponibile AMT inferiore a $ 187,800; Il 28 percento sul reddito imponibile da AMT supera i $ 187,800.
- I redditi da investimenti netti sono tassati ad un tasso del 3,8 percento sul minore tra reddito netto da investimenti o reddito lordo rettificato modificato oltre le soglie seguenti: Married Arching congiuntamente o Qualifying Widow (er) $ 250.000, single o Head of $ 200,000 domestici, e Married Arching Separatamente $ 125,000.
- Le aliquote delle plusvalenze di capitale variano a seconda che i guadagni siano a breve o lungo termine. I guadagni a breve termine sono tassati alle aliquote ordinarie dell'imposta sul reddito. Guadagni a lungo termine e dividendi qualificati tassati allo 0 percento quando il reddito imponibile scende tra il 10 e il 15 percento delle frange di imposta marginale. Ciò aumenta fino al 15 percento quando il reddito imponibile cade nelle fasce marginali marginali del 25, 28, 33 o 35 percento, e al 20 percento quando il reddito imponibile cade nella fascia di imposta marginale del 39,6 percento. Le aliquote d'imposta sono del 25 percento sulla ricapitalizzazione dell'ammortamento, del 28 percento sugli oggetti da collezione e del 28 percento sulle scorte di piccole imprese qualificate dopo l'esclusione.
Come utilizzare le tue aliquote fiscali marginali
Gli individui possono utilizzare le tabelle delle aliquote fiscali in diversi modi per pianificare le proprie finanze. Puoi utilizzare queste aliquote fiscali per calcolare la quantità di imposte che pagherai sul reddito extra che guadagni. Per un contribuente nella fascia di tassazione del 25%, il reddito extra sarà tassato al 25% fino a quando il reddito del contribuente raggiungerà la fascia fiscale successiva del 28%.
Ricorda che diversi intervalli di reddito sono tassati a tariffe diverse. Gli intervalli di reddito a cui si applicano le tariffe si basano sullo stato di deposito di una persona.
Puoi anche utilizzare queste aliquote fiscali per calcolare la quantità di imposte che potrai risparmiare aumentando le detrazioni. Un contribuente nella fascia di imposta del 28 percento farà risparmiare 28 centesimi di tasse federali per ogni dollaro speso in spese deducibili dalle tasse, come interessi ipotecari o beneficienza.
Le aliquote d'imposta marginali interagiscono con altre aliquote d'imposta, in particolare l'imposta minima alternativa. Le funzioni fiscali minime per eliminare il risparmio fiscale di determinati tipi di detrazioni.
Fonte: le agevolazioni fiscali ufficiali per il 2017 sono pubblicate dall'Internal Revenue Service in Revenue Procedure 2016-55 .
Si prega di consultare i fogli di calcolo delle tasse nelle Istruzioni 2017 per il modulo 1040 e le tabelle delle imposte 2017 per calcolare l'imposta sul reddito effettivo, i fogli di calcolo delle tasse sono forniti anche nell'edizione 2017 della Pubblicazione 505, Ritenuta d'acconto e Imposta preventiva .