Single è una delle cinque opzioni di stato di archiviazione . Lo stato di archiviazione determina quale importo di detrazione standard e quali aliquote di imposta vengono utilizzate nel calcolo dell'imposta sul reddito federale di una persona per l'anno.
- È possibile richiedere lo stato di archiviazione singola sulla dichiarazione dei redditi se non si è sposati o "considerati non sposati" l'ultimo giorno dell'anno.
- Questo include persone che sono diventate legalmente separate o divorziate.
- Una persona è considerata non sposata a fini fiscali se nell'ultimo giorno dell'anno la persona non è sposata con un'altra persona o è legalmente separata dal coniuge in divorzio o da un decreto di mantenimento separato.
- La legge statale stabilisce se sei sposato o legalmente separato da un divorzio o da un decreto di mantenimento separato.
La tabella seguente mostra le aliquote d'imposta in vigore per l'anno 2017 per le persone singole.
| Tassi ordinari di imposta 2017 per lo stato di deposito singolo [Aliquota tariffaria X, Internal Revenue Code sezione 1 (c)] | ||||||||
| Se il reddito imponibile è | un | B | c | d | e | f | g | |
| al di sopra di | ma non oltre | Reddito imponibile | Meno | Sottrai (b) da (a) | Quantità di moltiplicazione | Moltiplicare (c) per (d) | Quantità aggiuntiva | Aggiungi (e) e (f) |
| $ 0 | $ 9.325 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9325 | 37.950 | 9325 | × 15% | 932,50 | ||||
| 37.950 | 91.900 | 37.950 | × 25% | 5,226.25 | ||||
| 91.900 | 191.650 | 91.900 | × 28% | 18,713.75 | ||||
| 191.650 | 416.700 | 191.650 | × 33% | 46,643.75 | ||||
| 416.700 | 418.400 | 416.700 | × 35% | 120,910.25 | ||||
| 418.400 | - | 418.400 | × 39,6% | 121,505.25 | ||||
I soci domestici registrati e le unioni civili sono considerati non sposati
- I partner nazionali registrati sono considerati non sposati, e quindi devono essere registrati come singoli.
- I partner in un'unione civile sono considerati non sposati e quindi devono presentare la domanda come singolo.
- In alternativa, se un partner nazionale registrato o un partner di un'unione civile ha un dipendente strettamente correlato, quel partner può qualificarsi come capofamiglia .
In Revenue Ruling 2013-17 (pdf), l'IRS ha preso la posizione, "Ai fini fiscali federali, i termini" coniuge "," marito e moglie "," marito "e" moglie " non includono gli individui (se del di sesso opposto o dello stesso sesso) che hanno stipulato un'associazione domestica registrata, un'unione civile o altra relazione formale analoga riconosciuta dalla legge statale che non è denominata come matrimonio secondo le leggi di tale stato, e il termine "matrimonio" non includere tali relazioni formali. " ( Enfasi aggiunta. )
Alcuni stati richiedono che partner nazionali registrati e persone in un'unione civile presentino dichiarazioni dei redditi come se fossero sposate. Tuttavia, l'IRS assume che le unioni nazionali e le unioni civili non siano le stesse del matrimonio. E così le persone in una valida unione domestica o unione civile dovranno presentare le loro dichiarazioni dei redditi federali utilizzando lo stato di deposito delle persone non sposate: single o capofamiglia.
Inoltre, i partner domestici e le persone in un'unione civile che risiedono in uno stato di proprietà della comunità potrebbero dover allocare entrate e detrazioni tra ciascun partner. Questo vale per i partner domestici negli stati di Washington, Nevada e California .
Altre opzioni di stato di archiviazione per persone non sposate
Le persone non sposate che hanno diritto a richiedere una persona a carico possono qualificarsi per lo stato di deposito di capo famiglia.
Lo stato di capo famiglia prevede una deduzione standard più ampia e staffe fiscali più ampie rispetto allo stato di deposito singolo.
Le persone che sono vedove o vedove e che chiedono un figlio a carico possono qualificarsi per lo stato di Qualifying Widow / Widower . Questo è uno stato di deposito speciale per i coniugi superstiti per i primi due anni successivi alla morte del marito / moglie.
Ulteriori letture
- Pubblicazione 501, esenzioni, detrazione standard e informazioni di archiviazione, in particolare la sezione sullo stato di archiviazione singola.
- Pubblicazione 504, persone divorziate o separate, in particolare la sezione sulle persone non sposate.
- Pubblicazione 17, la vostra imposta sul reddito federale, in particolare la sezione sullo stato di deposito singolo.
- Revenue Ruling 2013-17 (pdf), che discute le regole per determinare lo stato civile delle coppie sposate dello stesso sesso, i soci domestici registrati e le persone in un'unione civile.
- La tassa sul reddito di JK Lasser , capitolo 1.