Presentando la dichiarazione dei redditi federale
Lo stato civile è determinato in base a dove è stato celebrato il matrimonio e non in base al luogo in cui risiede la coppia. Ai fini fiscali federali , due persone sono sposate se sono state legalmente sposate in uno stato le cui leggi autorizzano il matrimonio .
In altre parole, se un matrimonio era legale nello stato in cui si celebrava il matrimonio, la coppia viene considerata sposata a fini fiscali federali .
Possiamo chiamare questo lo stato della regola della celebrazione. Ecco il fraseggio tecnico. In Revenue Ruling 2013-17 (pdf), l' IRS scrive: "le persone dello stesso sesso saranno considerate legalmente sposate secondo il Codice purché siano sposate in uno stato le cui leggi autorizzano il matrimonio di due individui dello stesso sesso sesso, anche se sono domiciliati in uno stato che non riconosce la validità dei matrimoni omosessuali . "
Lo stato civile è determinato nell'ultimo giorno dell'anno
La regola generale: se sei legalmente sposato l'ultimo giorno dell'anno (31 dicembre), allora sei sposato per l'intero anno a fini fiscali federali. Le coppie sposate scelgono tra Married Filing Jointly , Married Filing Separatamente o Head of Household .
Le partnership nazionali registrate e le unioni civili non sono le stesse del matrimonio
I partner domestici e le coppie di unione civile non sono sposati a fini fiscali federali. In Revenue Ruling 2013-17, l'IRS scrive: "Ai fini fiscali federali, il termine" matrimonio "non include le unioni nazionali registrate, le unioni civili o altre analoghe relazioni formali riconosciute dalla legge statale che non sono denominate come un matrimonio in base a tale legge dello stato. " I partner nazionali e le coppie di sindacati civili scelgono tra uno o più capi di deposito.
Tuttavia, i partner domestici e le coppie di unione civile potrebbero essere tenuti a presentare congiuntamente o separatamente per la dichiarazione dei redditi statali. In California, Nevada e Washington, le leggi sulla proprietà della comunità si applicano ai partner nazionali nello stesso modo in cui tali leggi si applicano alle coppie sposate. Pertanto, i partner nazionali potrebbero dover allocare le loro entrate e detrazioni utilizzando i metodi di proprietà della comunità quando preparano le loro dichiarazioni dei redditi federali. Vedere Pubblicazione 555, Proprietà della comunità , sul sito Web IRS per i dettagli.
Deposito della dichiarazione dei redditi dello Stato
- Lo stato civile è determinato in base alle leggi dello stato in cui risiede la persona.
- Gli Stati possono richiedere alle persone in una unione domestica e all'unione civile di presentare congiuntamente o separatamente (simile alle coppie sposate).
- Negli stati che non riconoscono i matrimoni tra persone dello stesso sesso, la coppia potrebbe dover archiviare come se non fossero sposati.
- Si consiglia di verificare se le leggi di proprietà della comunità si applicano a ciascun coniuge in uno stato di non riconoscimento che è anche uno stato di proprietà della comunità.
- Si consiglia di verificare se presentare una richiesta di protezione in stati di non riconoscimento. Un reclamo protettivo è una procedura formale di notifica al dipartimento delle imposte dello stato che il diritto dei contribuenti al rimborso può essere subordinato a eventi futuri. Per le coppie sposate dello stesso sesso, prendere in considerazione la possibilità di presentare richieste di risarcimento allo stato per mantenere il diritto a ricevere rimborsi nel caso in cui il divieto dello stato di matrimonio omosessuale venga annullato a causa di un procedimento giudiziario. In altre parole, una rivendicazione protettiva preserva la capacità di una coppia di modificare una dichiarazione dei redditi precedentemente archiviata per passare da uno stato di deposito non sposato a uno stato di archiviazione coniugato e ricalcolare la propria imposta statale e ricevere un rimborso di qualsiasi imposta pagata in eccesso.
Il 6 ottobre 2014, la Corte Suprema degli Stati Uniti ha preso le decisioni nel quarto, settimo e decimo circuito dei ricorsi per il rovesciamento dei divieti a livello statale sul matrimonio tra persone dello stesso sesso. Di conseguenza, gli stati di Indiana, Oklahoma, Utah, Virginia, Wisconsin e Kansas, North Carolina, South Carolina, West Virginia e Wyoming sono ora tenuti a riconoscere i matrimoni omosessuali all'interno dei loro stati.
Ciò significa che le coppie dello stesso sesso in questi stati potrebbero essere in grado di presentare le dichiarazioni dei redditi statali come coppie sposate. Tuttavia, stiamo aspettando una guida ufficiale da questi stati. Gli stati interessati da questi casi giudiziari sono indicati con asterischi ( * ) nella tabella qui sotto. In diversi casi, il dipartimento delle imposte ha tirato le indicazioni precedentemente rilasciate.
Questo grafico verrà aggiornato una volta che gli stati pubblicheranno le linee guida aggiornate.
Per ulteriori dettagli su questo argomento, consultare l'articolo della Fondazione Fiscale, "Che cosa significa la Corte suprema di ieri, il matrimonio omosessuale per il sesso, per i lettori di coppie omosessuali?"
Come coppie omosessuali archiviano le loro dichiarazioni dei redditi statali | |||
Stato | Riconosci il matrimonio omosessuale? | Lo stato del file viene restituito come sposato o non sposato? | Guida dal dipartimento delle imposte dello stato |
Alabama | Stato di riconoscimento a partire dal 9 febbraio 2015. | La precedente guida (valida per le dichiarazioni presentate il 16 settembre 2013 o successivamente) è stata rimossa dal sito Web DOR. | |
Alaska | Stato di non riconoscimento | Nessuna imposta sul reddito statale. | |
Arizona | Stato di non riconoscimento | Lo stato del file viene restituito come non sposato. Utilizzare AZ Schedule S per allocare le entrate dal rendimento federale. Stato della proprietà comunitaria. | Guida efficace per le dichiarazioni dei redditi 2012 e avanti. |
Arkansas | Stato di non riconoscimento, anche se i matrimoni tra persone dello stesso sesso erano legali nello stato dal 9 maggio al 16 maggio 2014. | DOR non ha pubblicato alcuna guida. | |
California | Il matrimonio tra persone dello stesso sesso è riconosciuto. Offre anche partnership nazionali registrate. | Lo stato del file viene restituito come sposato. I PSR registrano il loro ritorno federale come non sposati. Stato della proprietà comunitaria. | Coppie sposate dello stesso sesso (ftb.ca.gov) |
Colorado | Il matrimonio tra persone dello stesso sesso è riconosciuto. Offre anche unioni civili. | Lo stato dei file viene restituito utilizzando lo stesso stato di archiviazione del reso federale. I partner dell'unione civile registrano i loro rendimenti federali come persone non sposate. | Stato della dichiarazione dei redditi delle coppie omosessuali (colorado.gov) |
Connecticut | Il matrimonio tra persone dello stesso sesso è riconosciuto. | Lo stato dei file viene restituito utilizzando lo stesso stato di archiviazione del reso federale. | Guida trovata nel libretto didattico 2013 per Form CT-1040 (pdf) |
Delaware | Il matrimonio tra persone dello stesso sesso è riconosciuto. Offre anche unioni civili. | Lo stato del file viene restituito utilizzando lo stato di archiviazione Separato, Separato o Combinato separato. I partner dell'unione civile registrano i loro rendimenti federali come persone non sposate. | Guiance for Civil Unions; & 2013 libretto di istruzioni (pdf) |
Distretto della Colombia | Il matrimonio tra persone dello stesso sesso è riconosciuto. | Lo stato del file viene restituito come sposato. | Imposte sul reddito di deposito Obblighi dei coniugi omosessuali sposati in altre giurisdizioni e orientamenti in materia di imposta di successione |
Florida | Stato di non riconoscimento | Nessuna imposta sul reddito statale. | |
Georgia | Stato di non riconoscimento | Lo stato del file viene restituito come non sposato. | Bollettino informativo IT-2013-10-25 (pdf) |
Hawaii | Il matrimonio tra persone dello stesso sesso è riconosciuto. Offre anche unioni civili. | Lo stato del file viene restituito come sposato. Le coppie dell'unione civile registrano il loro ritorno federale come non sposate. | 2013 Istruzioni per il modulo N-11 (pdf) |
Idaho | Stato di non riconoscimento | Lo stato del file viene restituito come non sposato. Stato della proprietà comunitaria. | Coppie dello stesso sesso e dichiarazione dei redditi dell'Idaho (tax.idaho.gov) |
Illinois | Il matrimonio tra persone dello stesso sesso è riconosciuto. Offre anche unioni civili. | Lo stato del file viene restituito come sposato. Le coppie dell'unione civile registrano il loro ritorno federale come non sposate. | Guida per le unioni civili (tax.illinois.gov) |
Indiana* | Stato di non riconoscimento | Lo stato del file viene restituito come non sposato. | Linee guida per la registrazione delle imposte sul matrimonio per persone dello stesso sesso (IN.gov) |
Iowa | Il matrimonio tra persone dello stesso sesso è riconosciuto. | Lo stato del file viene restituito come sposato. | Novità per il 2013 (iowa.gov) |
Kansas* | Stato di non riconoscimento | Lo stato del file viene restituito come non sposato. Utilizzare un foglio di lavoro (pdf) per allocare le entrate dal loro ritorno federale al loro ritorno di stato | Avviso 13-18, Guida per coppie omosessuali (pdf) |
Kentucky | Stato di non riconoscimento | Lo stato del file viene restituito come non sposato. | Avviso fiscale del Kentucky, novembre 2013 |
Louisiana | Stato di non riconoscimento | Lo stato del file viene restituito come non sposato. Stato della proprietà comunitaria. | |
Maine | Il matrimonio tra persone dello stesso sesso è riconosciuto. | Lo stato del file viene restituito come sposato. | |
Maryland | Il matrimonio tra persone dello stesso sesso è riconosciuto. | Lo stato del file viene restituito come sposato. | Domande frequenti sull'imposta sul reddito, domanda 29, le coppie dello stesso sesso che sono legalmente sposate presentano una dichiarazione congiunta di dichiarazione dei redditi in Maryland? |
Massachusetts | Il matrimonio tra persone dello stesso sesso è riconosciuto. | Lo stato del file viene restituito come sposato. | TIR-04-17 |
Michigan | Stato di non riconoscimento | Lo stato del file viene restituito come non sposato. | Avviso DOMA (pdf) |
Minnesota | Il matrimonio tra persone dello stesso sesso è riconosciuto. | Lo stato del file viene restituito come sposato. | Matrimonio omosessuale & Grafico a tre pagine (pdf) |
Mississippi | Stato di non riconoscimento | Lo stato del file viene restituito come non sposato. | Domande frequenti sull'imposta sul reddito individuale |
Missouri | Stato di non riconoscimento | Lo stato del file viene restituito come sposato. | Ordine esecutivo 13-14 |
Montana | Stato di non riconoscimento | Lo stato del file viene restituito come non sposato. | Memorandum, discussione sul matrimonio omosessuale, 1 ottobre 2013 (pdf) |
Nebraska | Stato di non riconoscimento | Lo stato del file viene restituito come non sposato. | Nebraska Revenue Ruling 22-13-1 & Domande frequenti per gli individui in un matrimonio omosessuale |
Nevada | Stato di non riconoscimento. Tuttavia, offre partnership nazionali registrate. | Nessuna imposta sul reddito statale. I PSR registrano il loro ritorno federale come non sposati. Stato della proprietà comunitaria. | |
New Hampshire | Il matrimonio tra persone dello stesso sesso è riconosciuto. | Lo stato del file viene restituito come sposato. | Comunicato stampa di informazioni tecniche per il 15 novembre 2010 (pdf) |
New Jersey | Il matrimonio tra persone dello stesso sesso è riconosciuto. Offre anche unioni civili. | Lo stato del file viene restituito come sposato. Le coppie dell'unione civile registrano il loro ritorno federale come non sposate. | Bollettino GIT-4, Argomento fiscale: Stato di archiviazione (pdf) |
Nuovo Messico | Il matrimonio tra persone dello stesso sesso è riconosciuto. | Lo stato del file viene restituito come sposato. Stato della proprietà comunitaria. | Pacchetto di Imposte sul reddito personale del New Mexico 2013, pagina 19 |
New York | Il matrimonio tra persone dello stesso sesso è riconosciuto. | Lo stato del file viene restituito come sposato. | Informazioni per coppie sposate dello stesso sesso e informazioni sull'imposta sul reddito personale per le coppie sposate dello stesso sesso |
Carolina del Nord* | Stato di non riconoscimento | Lo stato del file viene restituito come non sposato. | Direttiva PD-13-1, matrimonio omosessuale e stato di deposito (pdf) e domande frequenti sul matrimonio omosessuale |
Nord Dakota | Stato di non riconoscimento | Lo stato del file viene restituito come non sposato. Assegnare le entrate dal rendimento federale congiunto utilizzando Schedule ND-1S. | Linea guida: registrazione delle imposte sul reddito da parte di individui in un matrimonio omosessuale |
Ohio | Stato di non riconoscimento | Lo stato del file viene restituito come non sposato. Assegnare le entrate dal rendimento federale congiunto utilizzando Schedule IT S (pdf) | 2013 Istruzioni per IT-1040, pagina 14 (pdf) |
Oklahoma* | Stato di non riconoscimento | Lo stato del file viene restituito come non sposato. | Avviso pubblico: lo stato di deposito delle imposte sul reddito in Oklahoma per le coppie omosessuali 404 |
Oregon | Riconoscimento del matrimonio omosessuale e dei PSR. | Lo stato del file viene restituito come sposato. I PSR registrano il loro ritorno federale come non sposati. | Informazioni fiscali sull'Oregon per le coppie sposate dello stesso sesso |
Pennsylvania | Il matrimonio tra persone dello stesso sesso è riconosciuto. | Lo stato del file viene restituito come sposato. | Ancora nessuna guida ufficiale da parte di DOR. |
Rhode Island | Il matrimonio tra persone dello stesso sesso è riconosciuto. | Lo stato del file viene restituito come sposato. | Advisory 2013-20 (pdf) e matrimonio omosessuale e tasse: domande frequenti (pdf) |
Carolina del Sud | Stato di non riconoscimento | Lo stato del file viene restituito come non sposato. | SC Revenue Ruling # 14-1 401 (pdf) e Domande frequenti: Requisiti di archiviazione (pdf) |
Sud Dakota | Stato di non riconoscimento | Nessuna imposta sul reddito statale. | |
Tennessee | Stato di non riconoscimento | Ancora nessuna guida ufficiale da parte di DOR. | |
Texas | Stato di non riconoscimento | Nessuna imposta sul reddito statale. Stato della proprietà comunitaria. | |
Utah* | Stato di non riconoscimento | Lo stato del file viene restituito come sposato. | Dichiarazione dei redditi individuali per le coppie omosessuali nell'anno fiscale 2013 (pdf) |
Vermont | Il matrimonio tra persone dello stesso sesso è riconosciuto. Offre anche unioni civili. | Lo stato del file viene restituito come sposato. Le coppie dell'unione civile registrano il loro ritorno federale come non sposate. | L'opuscolo sul rimborso delle imposte sul reddito del 2013 e Shumlin conferma le nuove linee guida sulle imposte immobiliari del Vermont per i matrimoni omosessuali |
Virginia* | Stato di non riconoscimento | Lo stato del file viene restituito come non sposato. | Bollettino delle imposte 13-13, Trattamento dell'imposta sul reddito in Virginia per il matrimonio omosessuale (pdf) |
Washington | Il matrimonio tra persone dello stesso sesso è riconosciuto. Offre anche partnership nazionali registrate. | Nessuna imposta sul reddito statale. I PSR registrano il loro ritorno federale come non sposati. Stato della proprietà comunitaria. | |
Virginia dell'ovest* | Stato di non riconoscimento | Lo stato del file viene restituito come non sposato. | Manuale di moduli e istruzioni per le imposte sul reddito personale IT-140 2013 (pdf) |
Wisconsin* | Stato di non riconoscimento | Lo stato del file viene restituito come non sposato. Assegnare le entrate dal rendimento federale congiunto utilizzando la Tabella S (pdf). Stato della proprietà comunitaria. | Guida fiscale per gli individui in un matrimonio omosessuale |
Wyoming* | Stato di non riconoscimento | Nessuna imposta sul reddito statale. | |