Presentarsi come capofamiglia richiede il superamento di un test a tre punte
Puoi chiedere lo stato di deposito della famiglia se non sei sposato o "considerato non sposato" alla fine dell'anno e hai pagato più della metà del costo di mantenimento della tua casa per l'anno e hai uno o più dipendenti qualificati che hanno vissuto con tu per almeno la metà dell'anno.
Sì, è un po 'complicato, e queste sono solo le regole base. Regole speciali si applicano anche ai genitori separati e alle coppie sposate che vivono separate l'una dall'altra.
Responsabile delle aliquote fiscali domestiche e detrazione standard
Lo stato del tuo deposito determina l'importo della tua detrazione standard e le aliquote fiscali che devi utilizzare quando stai calcolando la tua imposta sul reddito federale per l'anno. Il capo della detrazione standard della famiglia per il 2017 è $ 9.350. Confrontalo con singoli filer e individui sposati che presentano rendimenti separati: possono richiedere solo una detrazione standard di $ 6,350. I contribuenti coniugati che archiviano rendite congiunte ottengono una detrazione di $ 12,700, che equivale a una detrazione di $ 6,350 per ciascuno di essi, ancora ben al di sotto del valore del nucleo familiare.
La tabella seguente mostra le aliquote fiscali applicabili al capofamiglia per l'anno 2017.
Tassi ordinari di imposta 2017 per il capo dello stato di deposito della famiglia | ||||||||
| Se il reddito imponibile è | un | B | c | d | e | f | g | |
| al di sopra di | ma non oltre | Reddito imponibile | Meno | Sottrai (b) da (a) | Quantità di moltiplicazione | Moltiplicare (c) per (d) | Quantità aggiuntiva | Aggiungi (e) e (f) |
| $ 0 | $ 13.350 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 13.350 | 50.800 | 13.350 | × 15% | 1,335.00 | ||||
| 50.800 | 131.200 | 50.800 | × 25% | 6,952.50 | ||||
| 131.200 | 212.500 | 131.200 | × 28% | 27,052.50 | ||||
| 212.500 | 416.700 | 212.500 | × 33% | 49,816.50 | ||||
| 416.700 | 444.550 | 416.700 | × 35% | 117,202.50 | ||||
| 444.550 | - | 444.550 | × 39,6% | 126,950.00 | ||||
The Unmarried Test
Normalmente, un contribuente deve essere scapolo l'ultimo giorno dell'anno per presentarsi come capofamiglia. Ciò significa che sei single, divorziato o legalmente separato da un separato decreto di mantenimento. Potresti essere "considerato non sposato" se sei ancora legalmente sposato ma hai vissuto in una residenza separata dal tuo coniuge per almeno gli ultimi sei mesi dell'anno, dal 1 luglio fino alla fine di dicembre.
Devi presentare una dichiarazione dei redditi separata dal tuo coniuge e devi comunque soddisfare gli altri due criteri per lo stato di capofamiglia: il test di supporto e il test dipendente idoneo.
Il test di supporto
Il test di supporto richiede che tu debba fornire più della metà del costo di mantenere la tua casa per l'anno. I costi di qualificazione comprendono le spese come affitto o rate del mutuo, tasse di proprietà, assicurazione di proprietà, riparazioni, servizi pubblici e generi alimentari. I contribuenti possono utilizzare il Foglio di lavoro 1 nella Pubblicazione 501 per determinare se soddisfano il test di supporto. I costi relativi all'abbigliamento, all'istruzione, alle cure mediche, alle vacanze, all'assicurazione sulla vita e al trasporto non contano.
Il denaro ricevuto da programmi di assistenza pubblica come l'Assistenza temporanea per famiglie bisognose non conta come un sostegno finanziario fornito da un contribuente che desidera qualificarsi per lo stato di deposito di capo famiglia. Se hai utilizzato fondi da una di queste fonti, non puoi includerli come denaro che hai pagato personalmente per sostenere la tua famiglia. Non è considerato diverso dal vivere con un altro individuo che ha anche preso a calci in denaro per le spese.
Il test dipendente dipendente
Una persona qualificata deve vivere a casa tua per più della metà dell'anno, e questa è la regola più complicata.
Solo alcuni tipi di parenti stretti possono essere persone qualificate per il capo dello stato di deposito della famiglia. Loro includono:
- Tuo figlio, figliastro, figlio adottivo, figlio adottivo, fratello, sorella o discendente di uno di questi individui che tu dichiari dipendente dalle regole dei figli qualificati ;
- Tuo figlio, figliastro, figlio adottivo, figlio adottivo, fratello, sorella o discendente di uno di questi individui che potresti avere diritto a richiedere come dipendente secondo le regole dei figli qualificanti, ma che hai scelto di non rivendicare come dipendente perché hai rilasciato l'esenzione del dipendente dal genitore non affidatario;
- Tua madre o tuo padre che può essere richiesto come dipendente in base alle regole relative alle qualifiche ;
- Tuo fratello, sorella, nonno, nipote o nipote che puoi rivendicare come dipendente secondo le regole relative alle qualifiche.
L'IRS fornisce una tabella ben strutturata per quanto riguarda le persone qualificate nella Tabella 4 della Pubblicazione 501.
Due eccezioni alla regola di residenza
Un contribuente e la sua persona qualificata sono ancora considerati residenti nella stessa famiglia durante i periodi di assenza temporanea a causa di "malattia, istruzione, affari, ferie o servizio militare", secondo l'IRS. La regola è che è "ragionevole supporre che la persona assente tornerà a casa dopo l'assenza temporanea." Devi continuare a tenere la casa durante l'assenza. " In altre parole, se tuo figlio vive a scuola per una parte dell'anno, si qualifica ancora.
C'è anche un'eccezione speciale per le persone che sostengono i loro genitori dipendenti. Un genitore può essere una persona qualificata per gli scopi di soddisfare il test di residenza anche se non risiede in casa finché può rivendicarla come dipendente e si incontra il test di supporto. "Se la persona qualificante è tuo padre o tua madre, potresti essere idoneo a presentare le dimissioni da capofamiglia anche se tuo padre o tua madre non vivono con te, tuttavia devi essere in grado di richiedere un'esenzione per tuo padre o tua madre. , devi pagare più della metà del costo di mantenere una casa che è stata la casa principale per l'intero anno per tuo padre o tua madre. Stai mantenendo la casa principale per tuo padre o tua madre se paghi più della metà del costo di mantenere i tuoi genitori in una casa di riposo o casa per gli anziani ", secondo l'IRS nella pubblicazione 501.
Strumenti per determinare lo stato del deposito
L'IRS ha un'applicazione di stato di archiviazione sul proprio sito Web denominata Qual è il mio stato di archiviazione? Questa applicazione Web richiede circa cinque minuti per essere completata e può aiutarti a determinare lo stato di archiviazione per il quale sei idoneo. L'IRS offre anche una Determinazione della struttura decisionale dello stato di archiviazione nella pagina B-1 della Pubblicazione 4012 .