Le regole fiscali per rivendicare figli e parenti come dipendenti
Queste deduzioni sottraggono al reddito che devono pagare le tasse. Un gran numero di crediti d'imposta si basa sul numero di persone a carico che hai, tra cui il credito d'imposta per i figli , il credito d'imposta per figli e dipendenti e il credito d'imposta sul reddito guadagnato .
Aspetta, c'è di più. Se non si è sposati e si sostiene un dipendente, questo può autorizzare l'utente a utilizzare il capo dello stato di archiviazione della famiglia , che è molto più vantaggioso rispetto all'archiviazione come singolo contribuente.
Avere dipendenti è sicuramente una buona cosa al momento dell'imposta, ma è importante conoscere le regole che determinano chi è possibile richiedere e in quali circostanze.
Una nota importante
A partire da dicembre 2017, la Camera dei Rappresentanti e il Senato degli Stati Uniti sono stati coinvolti nell'annullare i termini della proposta di tagli fiscali e Jobs Act, che avrebbe un impatto significativo sulle regole spiegate qui. Sia la Camera che il Senato hanno proposto una versione di questa legge, e resta da vedere se comprometteranno le loro divergenze e il disegno di legge sarà passato in legge. Se è passato in legge, le disposizioni esatte sono ancora sconosciute al momento della pubblicazione.
Ciò detto, sia la Camera che il Senato vorrebbero abolire le esenzioni personali, che includono le detrazioni per i familiari a carico.
Offrono altri vantaggi fiscali in cambio di questo, ma la linea di fondo è che possiamo essere sicuri che queste regole si applicano all'anno fiscale 2017. Il panorama fiscale potrebbe cambiare in modo significativo quando il calendario si sposterà fino al 2018 il 1 ° gennaio, ma nessuna delle disposizioni del Tagli tassati e del Jobs Act dovrebbe essere retroattiva.
Naturalmente anche questo potrebbe cambiare.
Regole che si applicano al contribuente
Non puoi chiedere a nessuno come tuo dipendente se sei dipendente di qualcun altro. Allo stesso modo, nessun altro può rivendicarti come dipendente se rivendichi un dipendente.
Ad esempio, forse hai 23 anni, hai un figlio e vivi a casa con i tuoi genitori. Sei anche uno studente a tempo pieno quindi ti qualifichi come dipendente dei tuoi genitori. Non puoi reclamare il tuo bambino come tuo dipendente se i tuoi genitori ti reclamano e i tuoi genitori non possono reclamare se rivendichi il tuo bambino.
Regole che si applicano ai tuoi dipendenti
Non è possibile richiedere un dipendente che è sposato e invia un ritorno comune, con un'eccezione. Una persona sposata può presentare una dichiarazione congiunta e comunque essere richiesta come dipendente da un altro contribuente se la dichiarazione congiunta è stata presentata solo in modo che la coppia possa richiedere un rimborso. Inoltre, non ci sarebbe stata alcuna responsabilità fiscale per entrambi i coniugi se avessero presentato rendimenti separati .
Il dipendente deve essere un cittadino statunitense, uno straniero nazionale o residente negli Stati Uniti o un residente in Canada o in Messico. Un dipendente può essere richiesto da uno e un solo contribuente in un dato anno. Ciò significa che se tu e il tuo coniuge non siete più sposati, quindi non potete presentare una dichiarazione congiunta, entrambi non possono reclamare il bambino come dipendente.
Deve essere reclamato da uno di voi o l'altro.
Bambini qualificati e parenti qualificati
Il tuo dipendente deve essere un bambino qualificato o un parente qualificato. Regole diverse si applicano a ciascuna.
Un bambino qualificato :
- Deve essere imparentato con te. Questo non significa necessariamente che sei il suo genitore biologico. Potresti essere suo fratello, zia, genitore adottivo, genitore o addirittura fratellastro. Ma deve esserci una relazione legale o familiare.
- Un bambino può essere solo il tuo dipendente fino al suo 19 ° compleanno, a meno che non sia uno studente a tempo pieno. In questo caso, puoi continuare a reclamarlo come dipendente fino all'età di 24 anni. Non ci sono limiti di età per i bambini disabili.
- Se il bambino lavora, non può dare più della metà del proprio sostegno per l'anno. Questo è diverso dalle leggi fiscali applicate prima del 2005, quando un contribuente doveva fornire più della metà del sostegno al figlio. Secondo la Pubblicazione 501 dell'IRS, il supporto totale include ciò che spendi per fornire "cibo, alloggio, abbigliamento, istruzione, cure mediche e dentistiche, attività ricreative, trasporti e simili necessità". Se il costo totale dell'assistenza di tuo figlio è stato di $ 24.000 per l'anno, può contribuire fino a $ 12.000 se lavora o altrimenti ha un reddito da solo, ma non può contribuire $ 12,001. Un tempo il contribuente doveva pagare almeno $ 12,001 del suo sostegno per poterlo rivendicare come dipendente.
- Il tuo bambino dipendente deve vivere con te per più della metà dell'anno. Il tempo trascorso al college non conta come vivere lontano da te. Più di mezzo anno significa, come minimo, sei mesi e un giorno. Se condividi la custodia, potresti voler tenere un registro di dove il bambino trascorre ogni notte.
Puoi anche richiedere un parente qualificato come dipendente. Alcuni parenti devono vivere con te a casa tua per l'intero anno, ma esistono eccezioni per alcuni parenti stretti come tuo genitore, nonno, fratello, nipote o nipote. Queste sono le regole per i parenti qualificati:
- Il reddito del tuo parente non deve eccedere quello dell'importo dell'esenzione personale per quell'anno fiscale.
- Devi fornire più della metà del sostegno di quella persona secondo le stesse regole per ciò che costituisce il supporto per un bambino dipendente. Se più persone supportano una singola persona, come se tu ei tuoi fratelli state collettivamente supportando i vostri genitori, potete presentare un Contratto di assistenza multipla con l'IRS che consentirà a uno solo di voi di richiedere la persona supportata come dipendente - ma voi tutti essere d'accordo su quale di voi sarà.
- Se il tuo dipendente deve vivere con te perché non è strettamente imparentato con te, la tua relazione non può violare la legge locale. Ad esempio, se il tuo stato proibisce la convivenza con una persona sposata, non puoi reclamare una persona sposata come dipendente anche se soddisfi tutti gli altri criteri.
- I partner domestici possono essere richiesti come dipendenti in base ai test relativi qualificanti.
Il rischio di un controllo
L'Internal Revenue Service revisionerà inevitabilmente le dichiarazioni dei redditi in cui due o più contribuenti tentano di rivendicare lo stesso dipendente . Solo un contribuente può vincere in questa situazione. Il contribuente in perdita dovrà probabilmente pagare tasse aggiuntive, oltre a sanzioni e interessi. L'IRS utilizzerà i seguenti test di tie-breaker per determinare quale contribuente è idoneo a richiedere il dipendente. I test del tie-breaker sono elencati in ordine di priorità.
Il contribuente più idoneo a richiedere un figlio come dipendente ai sensi dei criteri per i figli qualificati è:
- Un genitore
- Il genitore con cui il bambino ha vissuto per il tempo più lungo durante l'anno. È probabile che il bambino trascorrerà almeno un giorno in più con un genitore rispetto all'altro genitore perché di solito ci sono 365 giorni all'anno.
- Il genitore con il reddito lordo rettificato più alto se il figlio ha trascorso esattamente una quantità uguale di tempo con ciascuno di essi.
- Se nessuno dei due contribuenti è il genitore del bambino, il contribuente con il reddito lordo rettificato più alto può richiedere il figlio.
Un genitore non idoneo può comunque richiedere il figlio come suo dipendente se il genitore qualificante rilascia la sua richiesta di esenzione di dipendenza presentando il modulo IRS 8332, Rilascio di richiesta di esenzione per figlio di genitori separati o separati . Puoi indicare l'anno o gli anni per i quali accetti di rilasciare l'esenzione su questo modulo. Puoi anche revocare l'uscita se in seguito cambi idea.
Una parola di avvertimento
Proteggiti assicurandoti che sei idoneo a richiedere ogni dipendente al tuo ritorno. Assicurati di avere documenti che supporteranno il tuo reclamo.