Utilizzo del modulo W-8BEN per richiedere i vantaggi del trattato fiscale USA-Canada
Regole di residenza
Sei residente in quel paese in cui hai una "casa permanente". Se la tua residenza permanente è in Canada, allora sei residente in Canada.
L'articolo IV del trattato chiarisce il tuo status di residenza se hai qualche altra situazione di vita.
Posto fisso delle regole aziendali
La tua azienda potrebbe avere una o più sedi commerciali. La tua sede fissa di attività è una sede permanente in cui la tua attività è interamente o parzialmente svolta. L'articolo V del trattato fiscale chiarisce il significato di stabile organizzazione.
Ad esempio, hai un solo ufficio e si trova in Canada. Il Canada è la tua sede fissa di affari. Tuttavia, se hai due uffici (Canada e Stati Uniti), hai due posti fissi di lavoro e devi trattare ogni ufficio in modo diverso a fini di imposta sul reddito.
Anche se lavorate attraverso o con varie compagnie statunitensi, ciò non stabilisce gli Stati Uniti come la vostra sede fissa di affari. Questo è chiarito nell'articolo V, paragrafi 6, 7 e 8 del trattato fiscale.
Evitare la doppia tassazione
Se si rispettano le regole di residenza e il luogo fissato delle regole aziendali, è possibile evitare di tassare il proprio reddito aziendale due volte (da Stati Uniti e Canada).
L'articolo VII del trattato fiscale prevede che gli utili delle imprese guadagnati negli Stati Uniti da residenti canadesi sono tassati negli Stati Uniti solo nella misura in cui i profitti sono collegati a una stabile organizzazione negli Stati Uniti.
ritenuta
Di norma, le società statunitensi sono tenute a "trattenere il 30% di qualsiasi pagamento di un importo soggetto a ritenuta effettuata a un beneficiario che è straniero" (Istruzioni per il modulo W-8BEN).
La trattenuta è essenzialmente un pagamento anticipato di tasse. L'importo trattenuto potrebbe esattamente pagare per gli Stati Uniti
Compilando il modulo W-8BEN
Inserisci il tuo nome nella Linea 1 e seleziona "Individuale" nella Linea 3. Tuttavia, se lavori con un nome commerciale, inserisci il nome della tua attività nella Linea 1 e controlla il tipo appropriato di entità nella Linea 3.
In linea 6 scrivi il numero di identificazione fiscale degli Stati Uniti (come un numero di previdenza sociale, il numero identificativo del singolo contribuente o il numero di identificazione del datore di lavoro). Se non si dispone di uno di questi numeri di imposta, lasciare la riga 6 vuota. Se fornisci un codice fiscale statunitense, il tuo modulo W-8BEN rimarrà in vigore fino a quando tutte le informazioni sul modulo non saranno corrette. Se si lascia vuoto il codice fiscale, il modulo rimarrà in vigore fino all'ultimo giorno del terzo anno dopo aver firmato il modulo. (Pertanto, se si firma il modulo il 13 luglio 2009, il modulo W-8BEN scadrà il 31 dicembre 2012.)
Fornire il numero di assicurazione sociale canadese sulla linea 7.
Sulle righe 9 e 10, specificherete le regole del trattato fiscale che si applicano a voi. Controlla la riga 9a e scrivi in "Canada". Controlla eventuali altre caselle se si applicano a te.
Se stai operando con un nome commerciale, inserisci il numero identificativo fiscale canadese nella casella 7, seleziona le caselle appropriate sulla riga 9.
Rivendicazione di un rimborso della ritenuta d'imposta sul reddito degli Stati Uniti
I tuoi clienti statunitensi probabilmente tratterranno parte del tuo reddito. È possibile ottenere questo denaro depositando un modulo di dichiarazione dei redditi degli Stati Uniti non residenti 1040NR (PDF) insieme al modulo 8833 (PDF) per divulgare la propria posizione ai sensi del trattato fiscale USA-Canada. Assicurati di seguire attentamente le istruzioni per il modulo 1040NR o trova un contabile fiscale con esperienza in materia di dichiarazioni dei redditi non residenti.