Cosa devi sapere sulla sanzione per non avere l'assicurazione sanitaria
Le domande da porre:
- Ho il giusto tipo di assicurazione sanitaria? Il termine chiave da sapere è la copertura minima essenziale.
- Quanto è il pagamento della responsabilità condivisa e come viene calcolato?
- Come pagare il pagamento della responsabilità condivisa e cosa fare se non puoi permetterti di pagarlo per intero?
A quali persone si applica il pagamento per la responsabilità condivisa?
Il pagamento delle singole responsabilità condivise si applica a tutti gli individui che sono cittadini o residenti stranieri degli Stati Uniti. Tuttavia, ci sono alcune eccezioni notevoli. Gli americani residenti in paesi stranieri o nei territori americani, ad esempio, non sono tenuti ad ottenere l'assicurazione sanitaria. Ci sono 12 eccezioni al pagamento della responsabilità condivisa .
Il pagamento della responsabilità condivisa si applica quando un individuo, o una persona nella sua famiglia a responsabilità condivisa, non ha il tipo richiesto di copertura assicurativa sanitaria per almeno un giorno durante qualsiasi mese dell'anno, a meno che non si applichi un'eccezione. La sanzione è calcolata per ogni mese che una persona non ha copertura assicurativa sanitaria.
L'espressione " famiglia a responsabilità condivisa " indica tutte le persone per le quali un contribuente ha diritto a richiedere un'esenzione personale . Questo sarebbe il contribuente stesso, più il coniuge del contribuente (se sposato e depositato congiuntamente), più eventuali persone a carico il contribuente è idoneo a richiedere il figlio o le relative regole di qualificazione.
Una persona è responsabile del pagamento della responsabilità condivisa per un dipendente, anche se la persona sceglie di non richiedere un dipendente. Una persona è responsabile per il pagamento della responsabilità condivisa per il coniuge se deposita congiuntamente.
Il tipo richiesto di assicurazione sanitaria: copertura essenziale minima
Una persona è tenuta ad avere un'assicurazione sanitaria che fornisce una copertura minima essenziale. I seguenti tipi di assicurazione sanitaria forniscono una copertura minima essenziale. Quindi, se hai uno dei seguenti tipi di assicurazione sanitaria, il pagamento della responsabilità condivisa non si applica a te. Tuttavia, se una persona non ha uno dei seguenti tipi di assicurazione sanitaria, a tale persona è richiesto di pagare il pagamento della responsabilità condivisa o indicare che si applica un'eccezione.
- Programma di assicurazione sanitaria per bambini (CHIP)
- Copertura COBRA
- Programma di benefici per la salute del Fondo non finanziato dal Dipartimento della Difesa
- Assicurazione sanitaria di gruppo attraverso il tuo datore di lavoro
- Copertura sanitaria fornita ai volontari dei Peace Corps
- Copertura sanitaria attraverso il Department of Veterans Affairs
- Assicurazione acquistata singolarmente
- Assicurazione attraverso un piano di salute degli studenti al college o all'università
- Piani Medicaid (eccetto piani a copertura limitata)
- Piani Medicare Advantage
- Medicare Part A
- Assistenza medica per i rifugiati
- Copertura per pensionati tramite il tuo ex datore di lavoro
- Pool di assicurazione sanitaria statale ad alto rischio (solo per il 2014, stiamo aspettando di vedere se questi programmi si qualificheranno per il 2015 e gli anni successivi)
- Piani TRICARE (eccetto piani a copertura limitata)
I seguenti piani Medicaid e TRICARE a copertura limitata sono ammessi come eccezione solo per il 2014. Tale assicurazione non si qualifica come copertura minima essenziale per gli anni 2015 o successivi:
- Servizi di pianificazione familiare Medicaid
- Servizi correlati alla tubercolosi Medicaid
- Medicaid correlato alla gravidanza
- Condizioni mediche di emergenza Medicaid
- Copertura autorizzata ai sensi della sezione 1115 della legge sulla sicurezza sociale
- Medicaid per i medici bisognosi
- Copertura TRICARE per le cure disponibili nello spazio
- Copertura TRICARE per cure di linea a beneficio limitato
Come viene calcolato il pagamento della responsabilità condivisa
Proceduralmente, il singolo pagamento della responsabilità condivisa è calcolato come segue:
un. Calcola l' importo in dollari applicabile per ogni persona nella famiglia che non ha avuto copertura assicurativa sanitaria per ogni mese. Calcola l'importo in dollari applicabile per ogni mese per ogni persona e aggiungili. Questo è chiamato la somma degli importi in dollari applicabili.
b. Moltiplicare l'importo in dollari applicabile per un adulto per tre.
c. Qualunque sia il numero più basso (a o b), viene chiamato l' importo in dollari .
d. Calcola l' importo del reddito in eccesso , che si basa su una percentuale del reddito familiare.
e. Qualunque sia il numero più alto (c o d), è l' importo della penalità mensile .
f. Cerca il premio medio nazionale per la copertura a livello di bronzo. Un grafico è sotto.
g. Qualunque sia il numero più basso (eof) è il pagamento della responsabilità condivisa per l'anno.
Ora che comprendiamo la procedura generale, esaminiamo come eseguire ogni calcolo.
Importi in dollari applicabili
| Anno | Importo in dollari applicabile | Importo in dollari applicabile per le persone di età inferiore ai 18 anni (metà della quantità per adulto) |
| 2014 | $ il 95 | $ 47.50 |
| 2015 | $ 325 | $ 162.50 |
| 2016 | $ 695 | $ 347,50 |
| da allora in poi | indicizzato per l'inflazione |
Fonte: sezione Internal Revenue Code 5000A.
Gli importi in dollari applicabili sono utilizzati per calcolare l'importo in dollari. Questi sono importi annuali e sono convertiti in importi mensili quando si calcolano gli importi delle penalità mensili (vedi sotto).
Utilizziamo questi importi in dollari applicabili in due modi. Innanzitutto, per calcolare la somma degli importi in dollari applicabili (contrassegnati con il numero a nella nostra lista sopra). Facciamo questo aggiungendo importi in dollari applicabili per ogni persona che non ha avuto l'assicurazione sanitaria. Se un adulto non ha un'assicurazione, usiamo l'intero importo. Se un bambino non ha un'assicurazione, usiamo l'importo del bambino, che è la metà della somma dell'adulto.
In secondo luogo, moltiplichiamo l'importo in dollari applicabile per tre. (Numero b nella nostra lista sopra.) Qui ignoriamo l'importo in dollari applicabile più basso per i bambini. Semplicemente moltiplichiamo $ 95 per 3, che è $ 285 (per il 2014).
Qualunque sia il numero più basso ( a o b ) è l'importo in dollari piatto (etichettato c nella nostra lista sopra).
The Flat Dollar Amount
L' importo forfettario in dollari è il più basso dei seguenti due calcoli:
- La somma degli importi in dollari applicabili per tutte le persone incluse nella famiglia di responsabilità condivisa di una persona, o
- Tre volte gli importi in dollari applicabili per l'anno per un adulto.
Ora che abbiamo una panoramica degli importi in dollari applicabili e dell'importo piatto in dollari, vediamo come funziona in un esempio.
Esempio. Henry e Jane sono sposati con tre persone a carico: Katie (21 anni), Luann (15 anni) e Marcus (10 anni). Poiché Katie, Luann e Marcus sono dipendenti da Henry e Jane, tutte e cinque le persone formano un'unica famiglia di responsabilità condivisa. Per calcolare il loro importo in dollari, calcoliamo innanzitutto gli importi in dollari applicabili per ogni persona appartenente alla famiglia di responsabilità condivisa, quindi aggiungiamoli per trovare il totale. Ci sono tre persone di 18 anni o più (Henry, Jane e Katie) e due minori di 18 anni (Luann e Marcus). Per il 2014, i loro importi in dollari applicabili sarebbero:
| 3 adulti | 3 × 95 | $ 285 |
| 2 bambini | 2 × 47,50 | $ il 95 |
| Somma degli importi in dollari applicabili | $ 380 | |
Quindi il primo calcolo, la somma degli importi in dollari applicabili, è $ 380.
Il secondo calcolo è di prendere tre volte l'importo in dollari applicabile, o 3 × $ 95 = $ 285.
Quindi confrontiamo questi due numeri. L'importo in dollari piatti è il più basso dei due numeri. Il numero più basso è $ 285. Questa è la loro somma in dollari per l'anno. (Questo esempio continua di seguito.)
Quantità di reddito in eccesso
Dopo aver calcolato l'importo in dollari, passiamo a calcolare l' importo del reddito in eccesso . L'importo del reddito in eccesso è calcolato come percentuale del reddito della famiglia eccedente l'importo della soglia di deposito pertinente.
Il reddito familiare è il reddito lordo corretto modificato per ogni persona appartenente alla famiglia di responsabilità condivisa che è tenuta a presentare una dichiarazione dei redditi. In altre parole,
(Reddito della famiglia - soglia di deposito) × percentuale di reddito
Reddito lordo corretto modificato (MAGI) significa reddito lordo rettificato (AGI) con i seguenti importi aggiunti: l'esclusione del reddito da lavoro estero, interessi esenti da imposte e la parte esentasse delle prestazioni della sicurezza sociale.
Le percentuali di reddito variano per anno:
| Anno | Percentuale di reddito |
| 2013 | 1% |
| 2014 | 1% |
| 2015 | 2% |
| 2016 e successivamente | 2,5% |
Esempio, continua. Per calcolare l'importo del reddito in eccesso per Henry e Jane per il 2014, dovremo conoscere il reddito familiare e la soglia di deposito. Per il 2014, la soglia di deposito per una coppia sposata è di $ 20.300. Supponiamo che i loro dipendenti (Katie, Luann e Marcus) non guadagnino abbastanza denaro per essere tenuti a presentare una dichiarazione dei redditi. Pertanto, solo il reddito familiare per questa famiglia include solo il reddito lordo corretto modificato di Henry e Jane. Supponiamo che abbiano un reddito familiare di $ 100.000. Per l'anno 2014, la percentuale di reddito è dell'1%. Ora disponiamo di tutte le informazioni necessarie per calcolare il loro importo in eccesso:
| Importo in eccesso |
| (Reddito della famiglia - soglia di deposito) × percentuale di reddito |
| = ($ 100.000 - $ 20.300) × 1% |
| = 79.700 × 1% |
| = $ 797 |
Henry e Jane hanno un reddito in eccesso di $ 797. (Esempio continua sotto).
Importo mensile delle penalità
L' ammontare della penale mensile è di un dodicesimo (1/12) del maggiore tra l' importo in dollari del piatto o l' importo del reddito in eccesso . Questi importi di penalità mensili vengono quindi moltiplicati per il numero di mesi per i quali una persona non è coperta dall'assicurazione sanitaria o si qualifica per un'eccezione.
Esempio, continua . Henry e Jane hanno un importo di $ 285 e un importo in eccesso di $ 797. Il più grande di questi due numeri è $ 797 (l'importo del reddito in eccesso). La loro ammontare mensile è di un dodicesimo di $ 797, o $ 66,42. Quindi moltiplichiamo questo per il numero di mesi per i quali non avevano copertura assicurativa sanitaria o qualificati per un'eccezione. Supponiamo che nessuno sia qualificato per un'eccezione e che nessuno abbia avuto un'assicurazione sanitaria durante l'anno. Quindi moltiplichiamo l'importo mensile del pagamento ($ 66,42) per 12 mesi (il numero di mesi senza assicurazione sanitaria), che è $ 797. Questa è la somma di Henry e Jane degli importi delle penalità mensili. (Esempio continua sotto).
Premio medio nazionale per la copertura assicurativa sanitaria a livello di bronzo
Il premio medio nazionale per la copertura a livello di bronzo si riferisce al premio medio annuale disponibile attraverso una borsa di assistenza sanitaria per la copertura assicurativa sanitaria a livello di bronzo per la famiglia. La copertura a livello di bronzo è uno dei tipi di copertura assicurativa sanitaria offerta attraverso gli scambi di assicurazione sanitaria.
| Premio medio nazionale per i piani a livello di bronzo per il 2014 | |
| Mensile | Annuale |
| $ 204 a persona | $ 2,448 a persona |
| $ 1020 per famiglia con cinque o più membri | $ 12,240 per famiglia con cinque o più membri |
Fonte: Revenue Procedure 2014-46 (pdf), IRS.gov.
Nota: il premio medio nazionale per la copertura del livello di bronzo per il 2014 è di $ 204 a persona al mese. Tale importo raggiunge un massimo di $ 1020 al mese per le famiglie a responsabilità condivisa con cinque o più membri.
Esempio, continua. Henry e Jane hanno una multa di $ 797, calcolati come gli importi delle penalità mensili moltiplicati per ogni mese in cui non erano coperti dall'assicurazione sanitaria o si qualificavano per un'eccezione. Per calcolare il loro pagamento di responsabilità condivisa, confrontiamo la somma delle loro ammende mensili con il premio medio nazionale per la copertura a livello di bronzo per la famiglia di cinque persone; il pagamento della responsabilità condivisa è il minore tra questi due importi. Per il 2014 per una famiglia con cinque o più membri, il premio annuale per la copertura a livello di bronzo è $ 12,240. Confrontiamo $ 797 a $ 12,240 e il numero più basso è $ 797. In questo esempio, Henry e Jane hanno un pagamento di responsabilità condivisa di $ 797 per l'anno. Tale importo è riportato nella dichiarazione dei redditi annuale (riga 61 della versione 2014 del modulo 1040). Questo importo riduce il rimborso delle tasse o aumenta il saldo dovuto. (Fine dell'esempio.)
Come pagare il pagamento della responsabilità condivisa
I pagamenti di responsabilità condivisi sono dovuti entro il 15 aprile successivo alla fine dell'anno. I pagamenti di responsabilità condivisi vengono pagati tramite ritenuta alla fonte, pagamenti stimati , pagamenti effettuati con un'estensione o pagamenti remissivi quando viene presentata la dichiarazione.
È certamente possibile che una persona possa aver pagato abbastanza tasse attraverso ritenute, stime e crediti d'imposta rimborsabili che non avrebbero avuto bisogno di effettuare pagamenti aggiuntivi specificamente per il pagamento della responsabilità condivisa. In questo caso, il contribuente riceverà un rimborso inferiore a causa dell'aggiunta del pagamento di responsabilità condivisa al totale debito fiscale.
In alcuni casi, tuttavia, il pagamento della responsabilità condivisa può trasformare quello che altrimenti sarebbe un rimborso in un saldo dovuto, o può aumentare un saldo dovuto. In questa situazione, la persona paga l'eventuale saldo dovuto alla scadenza del 15 aprile. La persona potrebbe anche voler rivedere e adeguare la ritenuta alla fonte o i pagamenti stimati per l'anno in corso per evitare di avere un saldo dovuto al momento dell'imposta l'anno prossimo.
Se una persona non paga il pagamento della responsabilità condivisa, l'IRS invierà una serie di avvisi per richiedere il pagamento. Gli interessi matureranno su pagamenti di responsabilità condivisa non pagati dalla data di scadenza del pagamento. Tuttavia, l'IRS non è autorizzato a valutare le sanzioni per i ritardi di pagamento , a emettere un avviso di vincolo fiscale federale oa imporre uno stipendio o un conto bancario per eventuali pagamenti non corrisposti di responsabilità condivisa. L'IRS può e riduce i futuri rimborsi fiscali a causa del pagamento da parte del contribuente del pagamento non corrisposto di responsabilità condivisa. L'IRS ha dieci anni dalla data di presentazione di una restituzione per riscuotere eventuali pagamenti di responsabilità condivisa non pagati.
Se una persona non può permettersi di pagare per intero il suo pagamento di responsabilità condivisa, la migliore linea di condotta sarebbe quella di consultare un professionista fiscale o di chiamare l'IRS per verificare quali opzioni sono disponibili. Un'opzione sarebbe quella di istituire un piano di pagamento mensile .
Materiale di riferimento
- Le istruzioni per il modulo 8965 contengono fogli di lavoro per il calcolo del pagamento della responsabilità condivisa.
- Il pagamento della responsabilità condivisa, se esistente, è riportato nella riga 61 della versione 2014 del modulo 1040
- Il pagamento della responsabilità condivisa individuale: una panoramica (IRS.gov)
- Domande e risposte sulla prestazione di responsabilità condivisa individuale (IRS.gov)
- Pubblicazione 5185, Facts about Making a Shared Responsibility Payment (pdf, IRS.gov)
- Internal Revenue Code section 5000A (Legal Information Institute presso la Cornell University Law School)
- Regolamenti del Tesoro sezioni 1.5000A-1, 1.5000A-2, 1.5000A-3, 1.5000A-4 e 1.5000A-5 (Istituto di informazioni legali presso la Cornell University Law School)