Metodo in 8 parti per il calcolo del sussidio di assicurazione sanitaria Obamacare
Il credito d'imposta dell'assistenza premium è un sussidio federale disponibile per le persone e le famiglie con reddito inferiore a quattro volte la soglia di povertà federale. Il credito d'imposta per l'assistenza premium è destinato a rimborsare le persone per il costo dell'assicurazione sanitaria acquistata singolarmente attraverso uno scambio. L'ammontare del credito d'imposta per l'assistenza premium dipende dal reddito di tutti in una famiglia, dalle dimensioni della famiglia e dal costo dell'assicurazione sanitaria nella tua zona.
Questo articolo ti guida attraverso la matematica coinvolta nel calcolo del credito d'imposta.
Il credito d'imposta per l'assistenza premium è inferiore ai seguenti due importi:
- I premi per il secondo piano più basso costo argento meno il contributo richiesto di un individuo per l'assicurazione sanitaria. Il contributo richiesto di una persona è il reddito familiare moltiplicato per una percentuale applicabile .
- I premi per un piano sanitario qualificato per l'individuo, il coniuge della persona e le persone a carico si iscrivono tramite uno scambio di assicurazione sanitaria.
Il credito d'imposta premium può essere calcolato utilizzando il seguente metodo:
- Calcola il reddito familiare.
- Calcola il reddito delle famiglie come percentuale della linea di povertà federale.
- Calcola la percentuale applicabile.
- Calcola il contributo richiesto.
- Trova il secondo piano argento più basso sull'assicurazione sanitaria.
- Sottrarre il contributo richiesto dal secondo piano argento più basso costo.
- Quindi confrontare tale numero con i premi per il piano sanitario in cui la persona o la famiglia si sono effettivamente iscritte.
- Qualunque sia il numero più basso è l'importo del credito d'imposta dell'assistenza premium per l'anno.
Informazioni necessarie per stimare il credito d'imposta per l'assistenza premium in anticipo
- Pagina 1 del modulo 1040 (completato almeno attraverso la linea 37) per ogni persona nella famiglia
- I premi per il secondo piano di assicurazione sanitaria argento a basso costo che copre la famiglia
- I premi per il piano di assicurazione sanitaria oi piani a cui stai pensando o in cui sei effettivamente iscritto
Informazioni necessarie per calcolare l'importo effettivo del credito d'imposta di assistenza premium
- Pagina 1 del modulo 1040 (completato almeno attraverso la linea 37) per ogni persona nella famiglia
- Modulo o moduli 1095-A ricevuti dalla compagnia di assicurazione sanitaria
Il credito d'imposta dell'assistenza premium può essere calcolato utilizzando il modulo 8962 . Di seguito passeremo attraverso la matematica coinvolta.
Parte prima: calcolo del reddito familiare
Il reddito delle famiglie è il reddito per tutti i nuclei familiari. Questo è un modo generale di guardarlo.
In particolare, il reddito familiare è il reddito lordo rettificato modificato per ogni persona per la quale un contribuente può richiedere un'esenzione personale e chi ha l'obbligo di presentare una dichiarazione dei redditi. (Ciò potrebbe includere il contribuente, il coniuge del contribuente e qualsiasi altro dipendente.) Il reddito lordo corretto modificato viene assegnato a un significato specifico. Nel contesto del credito d'imposta per l'assistenza premium, il reddito lordo corretto modificato è il reddito lordo corretto di una persona più le seguenti modifiche:
- interesse esentasse,
- la parte esente da imposta delle prestazioni di sicurezza sociale
- l'esclusione del reddito da lavoro estero, e
- l'esclusione o deduzione di alloggi stranieri.
(Nel caso in cui una persona non abbia escluso redditi da lavoro straniero o interessi esenti da imposta o prestazioni di sicurezza sociale, allora il reddito lordo corretto modificato di quella persona è uguale al reddito lordo corretto).
Il reddito familiare è il reddito lordo rettificato modificato non solo della persona che presenta la dichiarazione dei redditi, ma anche per le altre persone che fanno parte della famiglia del contribuente e sono tenuti a presentare una dichiarazione dei redditi. Per parte della famiglia del contribuente, intendiamo che il contribuente (la persona indicata nella parte superiore della dichiarazione dei redditi) ha diritto a richiedere un'esenzione personale per quella persona. Questo sarebbe il contribuente stesso (se è un contribuente indipendente). Includerebbe anche il coniuge del contribuente (se deposita congiuntamente) e tutti i dipendenti. Inoltre, il reddito lordo corretto modificato di una persona viene aggiunto al reddito familiare solo se tale persona è tenuta a presentare una dichiarazione dei redditi.
Un dipendente, ad esempio, che ha un po 'di reddito ma non abbastanza da richiedere una dichiarazione dei redditi non dovrebbe includere il reddito lordo corretto modificato nella misura del reddito familiare. Sommiamo tutto il reddito lordo corretto modificato per tutti coloro che sono nella famiglia e chi è tenuto a presentare una dichiarazione dei redditi, e questo è il reddito familiare.
Il reddito delle famiglie sarà convertito in una percentuale della linea di povertà federale (nella seconda parte, di seguito). Questa percentuale della linea di povertà federale viene quindi utilizzata per trovare la percentuale applicabile e successivamente per calcolare il contributo richiesto. Il reddito familiare più basso si traduce in un credito d'imposta per l'assistenza premium più elevato.
Il seguente foglio di lavoro mostra la matematica coinvolta nella determinazione del reddito familiare per l'anno.
Reddito familiare | Persona 1 | Persona 2 | Persona 3 | Altre persone se necessario | Totale reddito familiare |
Reddito lordo rettificato (modulo 1040, riga 37) | |||||
Più interessi esentasse (riga 8b) | |||||
Più parte non imponibile delle prestazioni di sicurezza sociale (differenza tra le linee 20a e 20b) | |||||
Plus esclusioni di redditi esteri (da linee 21 o 36) | Aggiungi tutti gli AGI modificati: | ||||
AGI modificato |
Parte seconda: calcolo del reddito familiare come percentuale della linea federale di povertà
- Dividere il reddito delle famiglie dalla linea di povertà federale. Si noti che la linea di povertà federale si basa sulla dimensione della famiglia e dove vive la famiglia.
- Il risultato è un rapporto tra reddito delle famiglie e povertà federale.
- Trasforma questo rapporto in una percentuale.
Questo calcolo è correlato alla percentuale applicabile (terza parte, di seguito). A diverse percentuali della soglia di povertà, le famiglie avranno una percentuale applicabile diversa.
Per calcolare il reddito delle famiglie come percentuale della soglia di povertà federale:
- Utilizzare le linee guida sulla povertà del Dipartimento della Salute e dei Servizi Umani (HHS) per l'anno fiscale applicabile in base al fatto che la persona viva nei 48 stati contigui o nel distretto di Columbia, o in Alaska o nelle Hawaii. Quindi, trova la linea guida sulla povertà in base alle dimensioni della famiglia. Questo numero sarà il denominatore.
- Dividere il reddito delle famiglie (il numeratore) secondo la relativa linea guida sulla povertà (il denominatore).
- Quindi moltiplicare per 100 per trasformare questo rapporto in una percentuale. Arrotonda il numero alla percentuale intera più vicina.
La formula:
Reddito delle famiglie come percentuale della linea federale di povertà = [reddito delle famiglie ÷ linea guida Poverty pertinente] × 100
Ciò corrisponde alle righe da 1 a 5 del modulo 8962. Per le linee guida sulla povertà aggiornate, consultare il sito Web HHS:
- Linee guida per la povertà 2013 (per il calcolo del credito d'imposta Premium 2014)
- Linee guida per la povertà 2014 (per il calcolo del credito d'imposta Premium 2015)
- Linee guida per la povertà 2015 (per il calcolo del credito di imposta Premium 2016)
- Linee guida per la povertà 2016 (per il calcolo del credito d'imposta Premium 2017)
- Linee guida per la povertà 2017 (per il calcolo del credito fiscale del 2018)
Perché le Linee guida sulla povertà dell'anno precedente sono state utilizzate nel calcolo dell'importo del credito d'imposta premium di quest'anno?
L'IRS utilizza le linee guida sulla povertà pubblicate più recentemente dal Dipartimento della Salute e Servizi Umani (HHS) in base a quando inizia l'iscrizione aperta (26 CFR 1,36B-1 (h)) quando si calcola il credito d'imposta dell'assistenza premium.
Ad esempio, nell'anno 2014, l'iscrizione aperta è iniziata il 1 ° ottobre 2013 e le linee guida sulla povertà pubblicate più di recente in tale data sono state le Linee guida sulla povertà del 2013. Pertanto, le linee guida del 2013 sono state utilizzate nel calcolo del credito di assistenza premium per l'anno fiscale 2014.
Terza parte: calcolo della percentuale applicabile
Esiste una procedura in 7 passaggi per il calcolo della percentuale applicabile di una persona. La percentuale applicabile si basa sul reddito delle famiglie in percentuale della soglia di povertà federale. Questa percentuale applicabile viene quindi utilizzata per calcolare il contributo richiesto.
- Determinare il reddito delle famiglie come percentuale della soglia di povertà federale. (Vedi Calcolo del reddito familiare nella seconda parte, sopra.)
- Partendo dal reddito familiare come percentuale della soglia di povertà, sottrarre la percentuale nella colonna A della riga pertinente nella tabella delle percentuali applicabili per l'anno.
- Sottrarre la percentuale nella colonna B dalla percentuale nella colonna A della riga pertinente nella tabella delle percentuali applicabili.
- Dividere l'importo nel passaggio 2 per l'importo nel passaggio 3.
- Sottrarre la percentuale nella colonna D dalla percentuale nella colonna C della riga pertinente nella tabella delle percentuali applicabili.
- Moltiplicare la quantità nel passaggio 4 per l'importo nel passaggio 5.
- Aggiungere il prodotto trovato nella fase 6 alla percentuale dalla colonna C della riga pertinente nella tabella delle percentuali applicabili. La risposta è la percentuale applicabile per quella persona.
(Questo metodo è descritto nella sezione 1.36B-3 (g) (3) del Regolamento del Tesoro.)
Percentuali applicabili per l'anno 2014 | ||||
Reddito familiare | Percentuale applicabile iniziale | Percentuale applicabile finale | ||
Riga | Almeno | Meno di | ||
1 | Fino a* | 133% | 2% | 2% |
2 | 133% | 150% | 3% | 4% |
3 | 150% | 200% | 4% | 6,30% |
4 | 200% | 250% | 6,30% | 8,05% |
5 | 250% | 300% | 8,05% | 9.50% |
6 | 300% | 400% | 9.50% | 9.50% |
Colonna | UN | B | C | D |
* Le persone con reddito familiare inferiore al 100% di FPL possono beneficiare di Medicaid. Fonte: sezione Internal Revenue Code 36B, Legal Information Institute della Cornell University Law School | ||||
Percentuali applicabili per l'anno 2015 | ||||
Reddito familiare | Percentuale applicabile iniziale | Percentuale applicabile finale | ||
Riga | Almeno | Meno di | ||
1 | Fino a* | 133% | 2,01% | 2,01% |
2 | 133% | 150% | 3,02% | 4,02% |
3 | 150% | 200% | 4,02% | 6,34% |
4 | 200% | 250% | 6,34% | 8,10% |
5 | 250% | 300% | 8,10% | 9,56% |
6 | 300% | 400% | 9,56% | 9,56% |
Colonna | UN | B | C | D |
* Le persone con reddito familiare inferiore al 100% di FPL possono beneficiare di Medicaid. Fonte: Revenue Procedure 2014-37 (pdf), IRS.gov. | ||||
Le percentuali applicabili sono una scala mobile che varia con il livello di reddito. Le percentuali applicabili sono inferiori a livelli di reddito delle famiglie più bassi. Per il 2014, le percentuali applicabili vanno da un minimo del 2% per le persone con reddito familiare inferiore al 133% della linea di povertà federale (riga 1) a un massimo del 9,5% per le persone con reddito familiare dal 300% a meno del 400% di la linea di povertà federale (riga 6). Oltre questa fascia di reddito, non misuriamo il reddito familiare o le percentuali applicabili perché le persone che guadagnano più di quattro volte la soglia di povertà non si qualificano per il credito d'imposta dell'assistenza premium.
La percentuale applicabile è correlata al contributo richiesto. Le persone con una percentuale applicabile inferiore si qualificano per un credito d'imposta di assistenza premium più elevato e viceversa, le persone con una percentuale applicabile più elevata si qualificano per un credito d'imposta inferiore.
La percentuale applicabile può variare di anno in anno. L'IRS rivede le percentuali applicabili in base all'aumento del costo dell'assicurazione sanitaria. L'IRS ha già pubblicato le percentuali applicabili del 2015.
Le righe e le colonne sono state contrassegnate con numeri e lettere per semplificare la descrizione di come eseguire i calcoli matematici.
Esempio del calcolo percentuale applicabile
Bernard ha un reddito familiare di $ 24.129 nel 2014, che è il 210% della soglia di povertà federale per la dimensione di una famiglia di Bernard. Bernard vive nel New Hampshire e quindi utilizziamo le linee guida sulla povertà nei 48 stati contigui per una dimensione familiare di uno. Il reddito familiare di Bernard come percentuale della linea di povertà federale del 210%, usiamo la quarta riga del grafico, che varia dal 200% al 250% della linea di povertà federale. Questo livello ha una percentuale iniziale applicabile del 6,3% e una percentuale applicabile finale dell'8,05%. Poiché il reddito familiare di Bernard rientra in questo intervallo, dovremo calcolare la sua percentuale applicabile che scende linearmente tra il 6,3% e l'8,05%. Lo facciamo come segue:
Esempio di un calcolo percentuale applicabile | ||
Reddito familiare | AGI + interessi esentasse + Social Security non tassabile + esclusione di redditi esteri = AGI modificato | 24.129 |
+ AGI modificata per le altre persone della famiglia | -0- | |
Totale reddito familiare | 24.129 | |
Linea di povertà federale | Cerca nella tabella delle linee di povertà | 11.490 |
Dividere | Reddito familiare / linea di povertà | 2.10 |
Passo 1 | Per trasformarlo in una percentuale | 210% |
Trova la riga pertinente in cui cade quella percentuale | Cerca nel grafico percentuale applicabile | Row # 4 |
Qual è la percentuale iniziale dalla colonna A della riga pertinente | 200% | |
Quale percentuale finale dalla colonna B della riga pertinente? | 250% | |
Passo 2 | Partendo dal reddito delle famiglie come percentuale della soglia di povertà, sottrarre la percentuale nella colonna A della riga pertinente | 210 - 200 = 10 |
Passaggio 3 | Sottrarre la percentuale nella colonna B dalla percentuale nella colonna A della riga pertinente | 250 - 200 = 50 |
Passaggio 4 | Dividere l'importo nel passaggio 2 per l'importo nel passaggio 3. | 10 ÷ 50 = 0,20 |
Passaggio 5 | Sottrarre la percentuale finale nella colonna D dalla percentuale iniziale nella colonna C della riga pertinente | 8.05 - 6.30 = 1.75 |
Passaggio 6 | Moltiplicare la quantità nel passaggio 4 per l'importo nel passaggio 5 | 0.20 × 1.75 = 0.35 |
Passaggio 7 | Aggiungere il prodotto trovato nella fase 6 alla percentuale iniziale della colonna C della riga pertinente | 0,35 + 6,30 = 6,65 |
Bernard ha una percentuale applicabile del 6,65%. Lo usiamo per calcolare il contributo richiesto di Bernard. Il contributo richiesto, a sua volta, sarà utilizzato per calcolare il credito d'imposta dell'assistenza premium.
Passaggio 1. Determinare il reddito delle famiglie come percentuale della soglia di povertà federale. 210%.
Dettagli del passaggio 1: reddito familiare è la somma delle cifre del reddito lordo rettificato modificato (MAGI) per ogni persona per cui Bernard è idoneo a richiedere un'esenzione personale. Bernard ha diritto a richiedere una sola esenzione personale (per se stesso). Pertanto, la sua dimensione familiare è uno. Il MAGI per il credito dell'assistenza premium è il reddito lordo rettificato più l'esclusione del reddito da lavoro estero, gli interessi esenti da imposte e la parte esente da imposte delle prestazioni di sicurezza sociale. Dopo aver fatto questa matematica, il MAGI di Bernard è $ 24,129. Dividiamo poi questo importo per il 100% della direttiva federale sulla povertà per una dimensione familiare di uno. Bernard vive nel New Hampshire, uno dei 48 stati contigui, che ha una soglia di povertà di 11.490 per una famiglia di uno. Quindi dividiamo 24.129 per 11.490, che è 2.10. Quindi trasformiamo in una percentuale, che è il 210%.
Passaggio 2. Determinare l'eccesso di reddito delle famiglie come percentuale della soglia di povertà federale rispetto alla percentuale iniziale di reddito delle famiglie nel livello pertinente. La percentuale iniziale di reddito familiare nel livello pertinente è 200. 210 - 200 è 10.
Dettagli del passaggio 2. Il reddito familiare di Bernard come percentuale della soglia di povertà federale è del 210%. Guardando il grafico delle Percentuali applicabili per il 2014, vediamo che il 210% rientra nell'intervallo dal 200% al 250% (sulla quarta riga). Sottraiamo la percentuale iniziale (200, colonna A della quarta fila) da 210 (reddito familiare di Bernard come percentuale della soglia di povertà). Il risultato è 10.
Passaggio 3. Determinare la differenza tra la percentuale di reddito familiare iniziale e la percentuale di reddito familiare finale nel livello pertinente. Il livello pertinente per Bernard varia dal 200% al 250%. 250 - 200 è 50.
Passaggio 4. Dividere la quantità nel passaggio 2 per l'importo nel passaggio 3. 10 ÷ 50 = 0,20.
Passaggio 5. Calcolare la differenza tra il premio iniziale% e il premio finale% nel livello pertinente. Il livello pertinente ha una percentuale di premio iniziale del 6,3% e il premio finale è dell'8,05%. 8,05 - 6,4 è 1,75.
Passaggio 6. Moltiplicare la quantità del passaggio 4 per l'importo del passaggio 5. 0.20 × 1.75 = 0.35.
Passaggio 7. Aggiungere il prodotto trovato nel passaggio 6 alla percentuale di premio iniziale nel livello pertinente. 0,35 + 6,3% = 6,65%.
La percentuale applicabile di Bernard è del 6,65%. Usiamo questa percentuale applicabile quando calcoliamo il credito d'imposta dell'assistenza premium di Bernard. (L'esempio è stato adattato da 26 CFR 1.36B-3 (g) (3), Esempio 2.)
Fondamentalmente, i premi dell'assicurazione malattia sono considerati convenienti se sono inferiori a una certa percentuale del reddito familiare. Se l'assicurazione sanitaria costa più di questo importo, una persona può beneficiare del credito d'imposta per l'assistenza premium.
Ecco un foglio di lavoro vuoto che puoi utilizzare per calcolare la percentuale applicabile.
Foglio di lavoro percentuale applicabile | ||
Reddito familiare | ||
Linea di povertà federale | Cerca nella tabella delle linee di povertà | |
Dividere | Reddito familiare / linea di povertà | |
Passo 1 | Per trasformarlo in una percentuale | |
Trova la riga pertinente in cui cade quella percentuale | Cerca nel grafico percentuale applicabile | Riga # |
Qual è la percentuale iniziale dalla colonna A della riga pertinente | ||
Quale percentuale finale dalla colonna B della riga pertinente? | ||
Passo 2 | Partendo dal reddito delle famiglie come percentuale della soglia di povertà (passaggio 1), sottrarre la percentuale nella colonna A della riga pertinente | |
Passaggio 3 | Sottrarre la percentuale nella colonna B dalla percentuale nella colonna A della riga pertinente | |
Passaggio 4 | Dividere l'importo nel passaggio 2 per l'importo nel passaggio 3. | |
Passaggio 5 | Sottrarre la percentuale nella colonna D dalla percentuale nella colonna C della riga pertinente | |
Passaggio 6 | Moltiplicare la quantità nel passaggio 4 per l'importo nel passaggio 5 | |
Passaggio 7 | Aggiungere il prodotto trovato nel passaggio 6 alla percentuale dalla colonna C della riga pertinente | |
Parte quarta: calcolo del contributo richiesto
Moltiplicare la percentuale applicabile del reddito familiare. Cioè, il contributo richiesto = reddito familiare × percentuale applicabile.
Il risultato è l'importo che una determinata famiglia dovrebbe pagare per l'assicurazione sanitaria senza alcuna assistenza da parte del governo.
Esempio: Bernard ha un reddito familiare di $ 24.129 e la sua percentuale applicabile è del 6,65%. Il contributo richiesto di Bernard è 24.129 × 0.0665 = $ 1.604.5785 = $ 1.605 (arrotondato per eccesso). Se Bernard acquista l'assicurazione sanitaria attraverso uno scambio e il costo dell'assicurazione sanitaria è superiore a $ 1,605, egli potrebbe avere diritto al credito d'imposta dell'assistenza premium.
Questo importo corrisponde alle righe 8a e 8b del modulo 8962.
Parte quinta: trova il secondo piano d'argento a costo più basso per lo scambio di assicurazione sanitaria
Il secondo piano argento a più basso costo è correlato al calcolo del credito d'imposta dell'assistenza premium. Una parte del calcolo del credito d'imposta consiste nel sottrarre la percentuale richiesta dal secondo piano d'argento a più basso costo. La differenza è il credito d'imposta dell'assicurazione premium.
Quando si acquista un'assicurazione sanitaria in borsa, le polizze di assicurazione sanitaria vengono ordinate in piani di bronzo, argento, oro e platino. Ogni livello rappresenta approssimativamente quanto l'assicurazione coprirà le spese mediche. Livelli di livello superiore (come oro e platino) offrono una copertura maggiore delle spese sanitarie rispetto ai piani di livello inferiore (come il bronzo e l'argento).
Il secondo piano argento più basso costo, come suggerisce il nome, è il piano d'argento con il secondo costo più basso ed è disponibile nella zona in cui risiede la famiglia che coprirà il contribuente o la famiglia del contribuente. Quando acquisti per l'assicurazione sanitaria in uno scambio, questo si trova ordinando i piani d'argento per prezzo e trovando il piano d'argento con il secondo costo più basso. Quando si prepara il modulo 8962, il costo del secondo piano argento più basso è indicato nel modulo 1095-A linea 33B.
Il secondo piano argento a costo più basso (che è abbreviato in SLCSP su Form 8962) funge da punto di riferimento. L'ammontare del credito d'imposta per l'assistenza premium si basa sulla relazione tra il contributo richiesto e lo SLCSP.
Non è necessario selezionare lo SLCSP per poter beneficiare del credito d'imposta. È possibile iscriversi a uno qualsiasi dei piani disponibili attraverso lo scambio di assicurazione sanitaria. Ma l'ammontare del credito d'imposta si basa sul costo dell'SLCSP. "Se una persona sceglie una politica diversa dal secondo piano argento più basso costo, la persona paga la differenza di tasca. Anche se una persona sceglie il secondo piano argento più basso costo, il credito non può coprire l'intero costo a causa di altre variabili in calcolo del credito, come il reddito delle famiglie: per definizione il credito non può eccedere il premio reale dovuto dalla persona ", osserva Mark Luscombe, analista fiscale principale di Wolters Kluwer, CCH.
Parte sesta: sottrarre il contributo richiesto dal secondo piano d'argento a costo più basso
La matematica: i premi annuali per il secondo piano argento più basso costo il contributo richiesto.
Il risultato è l'assistenza massima annuale massima (e corrisponde alle righe 11D e alla colonna D per le righe da 12 a 23 del modulo 8962).
Questo numero è un potenziale candidato per l'importo del credito d'imposta dell'assistenza premium.
Parte 7: Confrontare l'assistenza massima annuale massima con i premi effettivi per il piano sanitario in cui la persona o la famiglia si sono effettivamente iscritte
Confronta i seguenti due numeri:
- L'assistenza annuale massima del premio (dalla parte 6, sopra, o dal modulo 8962, riga 11D o dalla somma degli importi nella colonna D per le righe da 12 a 23)
- Il costo del premio per il piano sanitario in cui la persona si è effettivamente iscritta (dal modulo 8962 riga 11A o dalla somma degli importi nella colonna A per le righe da 12 a 23)
Parte otto: il numero più basso è l'importo del credito d'imposta dell'assistenza Premium per l'anno
Il credito d'imposta per l'assistenza premium è il minore dell'assistenza annua al premio massimo o il costo annuale del piano di assicurazione sanitaria in cui la persona effettivamente si è iscritta. L'assistenza annuale massima del premio è la differenza tra il secondo piano argento a più basso costo e il contributo richiesto. Il contributo richiesto è il reddito familiare moltiplicato per una percentuale applicabile. La percentuale applicabile è una scala decrescente basata sul reddito delle famiglie in percentuale della soglia di povertà federale.
Un esempio per mettere tutto insieme
Bernard è un uomo single senza dipendenti. Vive nel New Hampshire e il suo reddito familiare è di $ 24.129 nel 2014. Abbiamo già capito che il reddito di Bernard è il 210% della linea di povertà federale nei 48 stati contigui, che la sua percentuale applicabile è del 6,65%.
Avevamo calcolato che il contributo richiesto di Bernard era di $ 1,605 (che è il suo reddito familiare per la sua percentuale applicabile). Andando su Healthcare.gov e cercando piani nella contea di Merrimack, nel New Hampshire, vediamo che il secondo piano argento a costo più basso è $ 277 al mese. Su healthcare.gov, questo viene visualizzato dove si legge "Premium prima del credito d'imposta $ 277 / mese".
Dopo aver identificato il secondo piano d'argento a più basso costo, ora possiamo calcolare l'assistenza annuale massima di Bernard, che è il secondo piano d'argento a minor costo meno il suo contributo richiesto.
Secondo piano argento a costo più basso (SLCSP): 277 al mese
Contributo richiesto (RC) al mese: 1605 all'anno / 12 = $ 133,75 al mese = $ 134 (arrotondato al dollaro intero più vicino)
SLCSP - RC = 277 - 134 = 143
Bernard, a titolo provvisorio, ha diritto all'assistenza premium per un importo di $ 143 al mese. Una volta che Bernard decide finalmente sul piano effettivo in cui si iscriverà, possiamo confrontare il costo del piano con il calcolo provvisorio per vedere quale è inferiore.
Supponiamo che Bernard scelga un piano di salute che costa $ 232 al mese. Il credito d'imposta dell'assistenza premium di Bernard ora può essere calcolato. Bernard ottiene il minore dei suoi premi effettivi per il mese (232) o la differenza tra il secondo piano argento più basso costo il suo contributo richiesto (143). Il più basso di questi due importi è 143. Questo è l'importo mensile del credito d'imposta del premio che Bernard è ammissibile per. (Questo potrebbe non corrispondere esattamente a quanto visualizzato su healthcare.gov a causa delle differenze di arrotondamento.)
Bernard pagherà $ 89 al mese a titolo di borsa per il suo piano sanitario scelto (232 - 143, la differenza tra il costo totale del piano sanitario e il credito d'imposta dell'assistenza premium). Se Bernard è iscritto a questo piano per l'intero anno, pagherà $ 1.068 all'anno per i premi dell'assicurazione sanitaria (89 × 12), che è inferiore al suo contributo richiesto di $ 1.605. Bernard sta pagando meno del suo contributo richiesto perché ha scelto un piano di assicurazione sanitaria che costa meno del secondo piano d'argento al secondo costo più basso.
Al contrario, se Bernard avesse scelto un piano sanitario che costava più del SLCSP, Bernard avrebbe pagato più del suo contributo richiesto.
Potremmo riassumere la situazione di Bernard in questo modo:
Credito d'imposta per l'assistenza premium | Mensile | Annuale | |
1 | Reddito familiare (importo) | $ 24.129 | |
2 | Percentuale applicabile | 6,65% | |
3 | Contributo richiesto (Reddito della famiglia × percentuale applicabile) | $ 133.75 | $ 1.605 |
4 | I secondi premi del piano d'argento più economici | $ 277.00 | $ 3.324 |
5 | Secondo premio per il piano Silver a costo più basso - Contributo richiesto | $ 143,25 | $ 1.719 |
6 | Premi per il piano sanitario in cui ti sei iscritto | $ 232.00 | $ 2.784 |
7 | Il più basso di questi due numeri è il credito d'imposta dell'assistenza premium (Minore della quantità nelle righe 5 o 6) | $ 143,25 | $ 1.719 |
8 | Di tasca del costo per l'assicurazione sanitaria (Premi meno il credito d'imposta, ovvero Linea 6 meno Linea 7) | $ 89 | $ 1.065 |
Infine, Bernard dovrà decidere se ricevere in anticipo il credito d'imposta per l'assistenza premium. In tal caso, l'IRS invierà il credito dell'assistenza premium di $ 143 alla sua compagnia assicurativa, e Bernard pagherà la differenza di $ 89 di tasca propria. In alternativa, Bernard può scegliere di prendere il suo credito d'imposta alla fine dell'anno quando presenta la sua dichiarazione dei redditi. In questa situazione, Bernard avrebbe pagato l'intera somma di $ 232 ogni mese per la sua assicurazione sanitaria. Quindi, quando presenta la sua dichiarazione dei redditi, richiederà il credito d'imposta premio di $ 143 per ogni mese in cui è stato coperto dal piano. Questo credito ridurrà l'importo della tassa che deve. Oppure, se ha già ottenuto un rimborso, il credito d'imposta premium aumenterà il suo importo di rimborso. Bernard decide quindi tra ottenere il credito ora sotto forma di pagamenti premium ridotti ogni mese o ottenere il credito in seguito.
Essere consapevoli del fatto che l'importo del credito d'imposta di assistenza premium si basa sul reddito effettivo per l'anno. L'ammontare del credito d'imposta a cui Bernard è ammesso può salire o scendere in base ai cambiamenti nel reddito di Bernard, nelle dimensioni della famiglia e nel luogo in cui vive. Bernard può fornire informazioni aggiornate sul suo reddito o sulla sua dimensione familiare alla borsa assicurativa durante tutto l'anno. In questo modo lo scambio può ricalcolare l'importo del credito d'imposta dell'assistenza premium per il quale Bernard è idoneo. Questo può impedire una situazione in cui Bernard riceve troppo poco o troppo anticipo del credito. Se Bernard riceve troppo poco anticipo, il resto sarà rimborsato a lui quando presenta una dichiarazione dei redditi. Se Bernard riceve in anticipo un'assistenza premium eccessiva, dovrà pagare alcuni o tutti i pagamenti in eccesso all'IRS.
Mettere questa conoscenza a lavorare per te
Per stimare il credito d'imposta dell'assistenza premium per il 2014:
- Usa la dichiarazione dei redditi del 2013 per calcolare il reddito lordo corretto e il reddito familiare modificati.
- Rivedi il tuo reddito familiare in base alle eventuali variazioni di reddito che ti aspetti per il 2014.
- Utilizzare la tabella delle linee guida sulla povertà 2014 per calcolare il reddito familiare atteso come percentuale della soglia di povertà federale.
- Utilizza la tabella delle percentuali applicabili del 2014.
- Utilizzare la percentuale applicabile e il reddito familiare per calcolare il contributo richiesto.
- Usa il secondo piano argento più basso per l'area in cui vivi per calcolare gli importi dell'assistenza premium.
- Considera di utilizzare il modulo 8962 come foglio di lavoro per eseguire i calcoli, in modo da poter acquisire familiarità con questo modulo.
Per calcolare l'ammontare effettivo del credito d'imposta per l'assistenza premium per il 2014:
- Utilizza la dichiarazione dei redditi del 2014 per calcolare il reddito lordo corretto e il reddito familiare modificati.
- Utilizzare la tabella delle linee guida sulla povertà 2014 per calcolare il reddito familiare atteso come percentuale della soglia di povertà federale.
- Utilizza la tabella delle percentuali applicabili del 2014.
- Utilizzare la percentuale applicabile e il reddito familiare per calcolare il contributo richiesto.
- Il secondo piano argento a costo più basso è mostrato nel modulo 1095-A linea 33B.
- Usa il modulo 8962 per fare i tuoi calcoli. Questo modulo viene quindi incluso nella dichiarazione dei redditi dell'anno.
Per stimare il credito d'imposta dell'assistenza premium per il 2015:
- Utilizza la dichiarazione dei redditi del 2014 per calcolare il reddito lordo corretto e il reddito familiare modificati.
- Rivedi il tuo reddito familiare in base alle eventuali variazioni del reddito che ti aspetti per il 2015.
- Utilizza la tabella delle linee guida sulla povertà 2015 per calcolare il reddito familiare atteso come percentuale della soglia di povertà federale.
- Utilizza la tabella delle percentuali applicabili del 2015.
- Utilizzare la percentuale applicabile e il reddito familiare per calcolare il contributo richiesto.
- Usa il secondo piano argento più basso per l'area in cui vivi per calcolare gli importi dell'assistenza premium.
- Considera di utilizzare il modulo 8962 come foglio di lavoro per eseguire i calcoli, in modo da poter acquisire familiarità con questo modulo.
- Confronta i tuoi calcoli con il calcolo fornito dallo scambio assicurativo.
Materiali e risorse di riferimento:
- Modulo 8962 (versione draft, pdf)
- Istruzioni per il modulo 8962 (versione draft, pdf)
- Il credito d'imposta premium (IRS.gov)
- Domande e risposte sul credito d'imposta premium (IRS.gov)
- Segnala cambiamenti nelle circostanze (Pubblicazione 5152, pdf)
- The Individual Shared Responsibility Provision (Pubblicazione 5156, pdf)
- Fatti sulle esenzioni dalla copertura sanitaria (Pubblicazione 5172, pdf)
Per ulteriori informazioni sul credito d'imposta dell'assistenza premium, vedere:
- Idoneità al credito d'imposta di assistenza Premium
- Riconciliazione dei pagamenti anticipati del credito rispetto all'importo effettivo del credito
- Pagamento di responsabilità condivisa individuale (penalità per non avere un'assicurazione sanitaria)
- Chi è esente dalla pena per non avere l'assicurazione sanitaria
Ulteriori letture
- Capire il nuovo credito d'imposta per l'assistenza premium (Michael Kitces)
- In che modo il credito d'imposta dell'assistenza Premium influisce sull'assicurazione sanitaria L'aliquota d'imposta marginale (Michael Kitces)
Ulteriori incentivi fiscali relativi all'assistenza sanitaria
- Deduzione delle spese mediche
- Deduzione dell'assicurazione sanitaria per i lavoratori autonomi
- Conti di franchigia fiscale deducibili
- Credito fiscale per le piccole imprese