Preparare il modulo IRS 433-A
Il modulo 433-A, "Dichiarazione informativa sulla raccolta per i dipendenti salariati e gli autonomi", è il modulo utilizzato per documentare la tua situazione finanziaria unica. L'IRS utilizza questo modulo per determinare il potenziale ragionevole della raccolta sui debiti fiscali. Il modulo 433-A è un modulo di sei pagine.
Ecco una ripartizione delle informazioni riportate in ciascuna sezione del modulo 433-A.
Modulo 433-A Sezione 1: Informazioni personali
Segnala il tuo nome completo, indirizzo, numero di telefono, il momento migliore per chiamare, stato civile e numero di previdenza sociale. Segnala anche tutti i tuoi dipendenti, il loro rapporto con te, la loro età e se vivono con te. Fai anche sapere all'IRS se noleggi o possiedi la tua casa, o che hai qualche altro tipo di sistemazione abitativa.Modulo 433-A Sezione 2: Informazioni commerciali
Segnala il nome, l'indirizzo, il numero di identificazione del datore di lavoro e altre informazioni per qualsiasi azienda di tua proprietà. Questa può essere una ditta individuale, S-Corporation, LLC o altro tipo di entità commerciale. Se sei proprietario di un'azienda, dovrai anche preparare il modulo IRS 433-B per riportare informazioni finanziarie sulla tua attività.Allegati richiesti: prova del reddito da lavoro autonomo per i tre mesi precedenti.
Modulo 433-A Sezione 3: Informazioni sull'occupazione
Segnala il nome del tuo datore di lavoro, il tuo indirizzo di lavoro, il numero di telefono di lavoro, da quanto tempo sei stato assunto con questa azienda e la tua professione.Allegati richiesti: prova dei salari e detrazioni per i tre mesi precedenti.
Dovresti conservare buste paga, estratti conto o altre informazioni sui salari per documentare le tue retribuzioni, trattenute fiscali e altre detrazioni sui salari.
Modulo 433-A Sezione 4: Altre informazioni sul reddito
Segnala altre entrate che ricevi ogni mese. Questo può includere pensioni, rendite, sicurezza sociale, mantenimento dei figli, alimenti o reddito da locazione.Allegati richiesti: prova del reddito per i tre mesi precedenti.
È necessario conservare le mozziconi di previdenza sociale, le dichiarazioni di pensione o rendite, le copie di assegni familiari o assegni alimentari, o una dichiarazione di redditi e spese di locazione.
Modulo 433-A Sezione 5: attività bancarie, di investimento, di credito e assicurative
Segnala tutte le tue liquidità, come conti bancari, conti di investimento, conti di carte di credito e polizze assicurative.Conti bancari: fornire il nome e l'indirizzo del proprio sportello bancario, il numero del conto bancario e il saldo corrente. Includi informazioni su tutti i conti di controllo, di risparmio e del mercato monetario che possiedi. Includere conti presso banche, cooperative di credito e istituti di risparmio e prestito.
Allegati richiesti: estratti conto bancari per i tre mesi precedenti.
Conti di investimento: fornisci informazioni su azioni, obbligazioni, fondi comuni di investimento e altri beni di investimento di tua proprietà. Includere depositi a tempo, certificati di deposito, IRA, Keogh, 401k e rendite vitalizie. I fondi del mercato monetario dovrebbero essere segnalati nella sezione del conto bancario.
Allegati richiesti: dichiarazione di intermediazione che mostra le partecipazioni, dichiarazione di rendita che mostra il valore di riscatto, estratto conto bancario che mostra il valore corrente e penalità di ritiro anticipato per certificati di deposito, dichiarazione di piano 401k che mostra il valore del conto e il valore dei prestiti in essere.
Denaro in contanti: fornire informazioni sul denaro che non è in un conto bancario. Questo include i contanti che hai in tuo possesso o conservati in una cassetta di sicurezza.
Conti carta di credito: fornire informazioni sul credito disponibile. Segnalare il nome, l'indirizzo, il limite di credito e il saldo corrente su tutte le carte di credito, le carte di credito dei grandi magazzini e le linee di credito non garantite. Non segnalare prestiti auto e mutui, quelli saranno riportati nella sezione 7.
Allegati richiesti: estratti conto della carta di credito per i tre mesi precedenti.
Polizze assicurative: fornire informazioni sul valore in denaro della vostra intera vita o polizze di assicurazione sulla vita universali. Le polizze di assicurazione sulla vita a termine non accumulano il valore in denaro e quindi non dovrebbero essere riportate qui.
Allegati richiesti: dichiarazione della compagnia assicurativa che mostra il valore in contanti, il valore del prestito e / o il valore di riscatto della polizza di assicurazione sulla vita.
Modulo 433-A Sezione 6: Altre informazioni legali
Controlla le caselle Sì e No appropriate e fornisci ulteriori informazioni su eventuali azioni legali in sospeso a cui sei parte. Dovrai far sapere all'IRS se ci sono delle decorazioni contro il tuo stipendio, eventuali giudizi contro di te e se hai mai presentato istanza di fallimento. L'IRS chiede anche di denaro o beni trasferiti ad altre persone per meno del loro valore effettivo e se si prevede che la situazione del reddito cambi nei prossimi anni.Allegati richiesti: se hai risposto affermativamente a una di queste domande, fornisci una spiegazione dettagliata su un foglio di carta separato.
Ad esempio, potresti voler dettagliare qualsiasi azione legale o fallimentare.
Modulo 433-A Sezione 7: Veicoli, beni immobili, beni personali e aziendali
Fornisci informazioni dettagliate su auto, camion e immobili di tua proprietà.Per i veicoli, fornire informazioni su marca, modello e anno del modello insieme a chilometraggio, saldo del prestito, istituto di credito, data di acquisto e importo del pagamento mensile. Se noleggi una macchina o un camion, metti tali informazioni sulla Linea 19. I veicoli comprendono tutti i tipi di auto, camion, furgoni, camper, rimorchi, motocicli e barche.
I beni personali, come mobili, opere d'arte e gioielli, sono riportati sulla linea 21.
Le risorse aziendali, come computer e strumenti, sono elencate alla riga 22.
Fornisci informazioni sulla tua casa e sugli altri beni immobili che possiedi. Fornire informazioni su tutte le linee di credito ipotecarie e di home equity nella sezione immobiliare.
Allegati richiesti: dichiarazioni correnti degli istituti di credito che mostrano il pagamento mensile e il saldo del prestito corrente.
Per i veicoli, sarebbe una buona idea stampare un rapporto che mostri il valore equo di mercato della tua auto o del tuo camion. Assicurati di spiegare in quali condizioni si trova l'auto e qual è il valore approssimativo di mercato dell'auto. Uso i report di Kelley Blue Book e stampo i valori delle feste private per le due condizioni più vicine.
Ad esempio, se ritengo che l'auto sia in condizioni "buone", stamperò i rapporti sui prezzi delle condizioni buone e eccellenti. Ciò fornirà all'IRS una gamma approssimativa, oltre a una spiegazione del motivo per cui ritengo che l'auto sia in condizioni "buone".
Per il settore immobiliare, sarebbe una buona idea fornire una valutazione della proprietà reale o una relazione di un agente immobiliare che mostri vendite di case comparabili. Di solito il rapporto di vendita comparabile è sufficiente per una bozza preliminare dell'offerta in compromesso, ma l'IRS richiede a volte una valutazione completa. È anche una buona idea dettagliare le condizioni della casa. Se di recente hai cercato di rifinanziare il tuo mutuo o ottenere una linea di credito di equità domestica, avere delle lettere di rifiuto da parte dei creditori sarà prezioso da aggiungere alla tua offerta nella documentazione di compromesso. Questo mostrerà che i creditori non sono disposti ad estendere credito aggiuntivo al momento attuale.
Sia i prestiti auto che i mutui si riferiscono alla tua offerta in compromesso in vari modi importanti. Prima di tutto, l'IRS generalmente non vuole che tu venda la tua auto o casa per pagare il tuo debito fiscale. Generalmente, l'IRS preferisce che tu tenga la tua casa e la tua auto e trovi altri modi per pagare le tasse, come stipulare una linea di credito azionario domestico.
L'IRS quindi esaminerà il valore equo di mercato della tua casa, la confronterà con il saldo del tuo credito in sospeso e stabilirà se c'è un'equità aggiuntiva a cui attingere. Inoltre, l'IRS ridurrà il valore della tua casa, auto e altri veicoli al loro valore di vendita veloce. Il valore di vendita rapido viene calcolato sul modulo Foglio di lavoro 433-A ed equivale all'80% del valore corrente di mercato della proprietà. Alcuni contribuenti scopriranno di essere "a testa in giù" sui loro prestiti, che il saldo del prestito supera il valore di vendita rapido della loro auto, camion o immobili.
Nonostante queste regole generali, ho visto l'IRS chiedere al contribuente di vendere una seconda o terza auto, o di vendere una casa con un capitale sostanziale, prima che un'Offerta potesse essere approvata. Queste sono questioni per la negoziazione tra l'IRS e il contribuente.
Basta essere consapevoli del fatto che l'IRS sta cercando di raccogliere più denaro possibile data la situazione finanziaria unica del contribuente.
Modulo 433-A Sezione 8: Contabilità clienti e Crediti ricevibili
Per i lavoratori autonomi, fornire informazioni su tutti i crediti insoluti da ricevere.Modulo 433-A Sezione 9: Reddito e spese mensili
Fornire informazioni dettagliate sul totale delle entrate e delle spese mensili nella Sezione 9, righe da 24 a 45. Il budget mensile, insieme al modulo 433-A Foglio di lavoro e ampia documentazione, sono gli elementi cruciali nella vostra offerta nell'applicazione Compromesso. In effetti, il tuo budget nella sezione 9 e il ragionevole potenziale di raccolta calcolato sul foglio di lavoro funzionano mano nella mano per fornire all'IRS informazioni per determinare quanti soldi possono raccogliere per le imposte arretrate.Preparo sempre tre budget, ognuno con criteri diversi.
È importante vedere che cosa rappresenta ciascun budget e come si integra con l'offerta complessiva nell'applicazione Compromesso. Preparo tutta l'offerta in budget di compromesso utilizzando un modello di foglio di lavoro che rispecchia le categorie di informazioni richieste nella sezione 9 del modulo 433A.
Budget n. 1 - Entrate e uscite effettive. Questo rappresenta il tuo reddito totale e le spese totali per un mese. Ecco dove tenere traccia delle tue spese usando Quicken, Quickbooks o un foglio di calcolo, sarà utile. Solitamente, in media, prendiamo la media degli ultimi tre mesi delle entrate e delle spese e le segnaliamo nelle categorie appropriate nella Sezione 9. Ciò fornisce al contribuente una buona panoramica della sua situazione finanziaria effettiva. L'informazione cruciale che stai cercando è la differenza tra reddito totale (linea 34) e spesa totale di vita (linea 45). Se hai un numero positivo, il contribuente ha reddito disponibile per il mese.
Vorrei utilizzare tale cifra reddito disponibile per scoprire se il contribuente potrebbe beneficiare di un accordo di rata mensile.
Budget n. 2: entrate e uscite utilizzando alcuni limiti IRS. L'IRS generalmente rifiuterà qualsiasi spesa che non sia direttamente correlata alla salute, al benessere e al sostentamento di un individuo e della sua famiglia.
Ad esempio, le spese per la televisione via cavo, la scuola privata e i pagamenti con carta di credito non saranno considerate nel budget ammissibile del contribuente. Gli elementi effettivamente inclusi nel budget mensile sono elencati nelle note a piè di pagina e nelle istruzioni per le righe dalla 35 alla 44. Questo budget è il punto di partenza per capire quante "spese extra" rispetto al budget n. 3 per cui dobbiamo negoziare.
Le spese ammissibili includono:
- Prodotti alimentari, abbigliamento, articoli per la casa e prodotti per la cura personale (riportati sulla linea 35),
- Affitto, mutuo, imposte fondiarie, assicurazione del locatario, assicurazione del proprietario, quote di HOA, utenze elettriche e di gas, servizi telefonici, acqua, olio combustibile e raccolta rifiuti (riportata sulla linea 36),
- Pagamenti di prestiti auto, pagamenti di leasing, assicurazione auto, tasse di registrazione e licenza, manutenzione, riparazione, benzina, parcheggio, pedaggi o tariffa dell'autobus (riportati sulla linea 37),
- Premi dell'assicurazione malattia, co-pagamenti per medici e farmaci, ospedalizzazione e altre spese mediche e sanitarie (riportate sulla linea 38),
- Tasse per le imposte sul reddito federali sul reddito, sulla previdenza sociale e sul Medicare, imposte stimate, trattenuta fiscale sul reddito statale, trattenuta sul reddito locale (riportata sulla linea 39),
- Sostegno ai figli, alimenti e altri pagamenti ordinati dal tribunale (riportati sulla linea 40),
- Premi di assicurazione sulla vita (riportati sulla linea 42),
- Altri debiti garantiti, come i prestiti garantiti da un 401k o un certificato di deposito (riportato sulla linea 43), e
- Altre spese necessarie per la salute, il benessere e il sostentamento del contribuente. Dettagli eventuali spese inusuali ma necessarie. Un buon esempio sarebbero le tasse annuali pagate per rinnovare una licenza professionale. A meno che una spesa non sia direttamente correlata al lavoro, alla carriera o al sostentamento di una persona, è improbabile che l'IRS consenta la spesa. (Segnalato sulla linea 44.)
Budget n. 3 - Entrate e spese che utilizzano gli standard finanziari di raccolta IRS
L'IRS ha sviluppato una serie di standard di spesa nazionali e locali per cibo e vestiti (linea 35), alloggi e servizi pubblici (linea 36) e trasporti (linea 37). Collettivamente, queste linee guida di spesa sono denominate Standard finanziari di raccolta.
Le spese mensili consentite per cibo, alloggio e trasporto sono limitate a:
- La tua spesa effettiva, o
- l'appropriato standard finanziario di raccolta
Di conseguenza, è necessario conoscere le spese effettive (raccolte nel budget n. 1).
Le spese per cibo e vestiti sono limitate dagli standard nazionali per le spese di soggiorno ammissibili. (I residenti dell'Alaska e delle Hawaii hanno spese alimentari e abbigliamento più elevate.) Lo standard nazionale è suddiviso in base al numero di persone in una famiglia e al reddito lordo mensile.
Le spese di alloggio sono limitate dagli standard locali per le spese di alloggio. Lo standard è suddiviso in base al numero di persone in una famiglia e alla contea in cui risiede la famiglia.
Le spese di trasporto sono limitate dagli standard regionali per le spese di trasporto. Lo standard è suddiviso in base al numero di auto in una famiglia e alla regione in cui risiede la famiglia.
Nel budget n. 3, sostituire le cifre delle righe 35, 36 e 37 con il valore inferiore dello standard finanziario di raccolta appropriato o la spesa effettiva del budget n. 1.
Inoltre, nel Bilancio n. 3, supponiamo che l'IRS non consentirà alcuna spesa dichiarata sulla Linea 44 per Altre spese. Il budget n. 3 fornisce un'immagine della situazione finanziaria dal punto di vista dell'IRS.
Molto spesso sembrerà che tu abbia denaro extra sotto il budget IRS di quanto tu faccia sotto il tuo budget attuale. Il budget n. 3 in genere diventa la base per il calcolo del potenziale ragionevole di raccolta nel foglio di lavoro per il modulo 433A.
Analizzare le tue spese utilizzando gli standard finanziari di raccolta produrrà probabilmente reazioni emotive molto forti.
Riepilogo degli allegati richiesti al modulo 433A
È necessario allegare al modulo 433A la seguente documentazione:
- Copia dell'ultima dichiarazione dei redditi (modulo 1040, 1040A o 1040EZ con tutti gli orari),
- Prova di tutte le spese correnti degli ultimi tre mesi,
- Prova di tutte le spese di trasporto negli ultimi tre mesi,
- Prova di tutte le spese mediche negli ultimi tre mesi, e
- Prova di qualsiasi pagamento ordinato dal tribunale negli ultimi tre mesi.