Devi pagare le tasse sui debiti cancellati?
Un lettore di recente mi ha detto di aver presentato istanza di fallimento e si è chiesto come i suoi debiti cancellati avrebbero influito sulle sue tasse. Aveva sentito che doveva reclamare i suoi debiti annullati come reddito sul suo modulo 1040.
Non così. I debiti scaricati in una procedura fallimentare non sono generalmente considerati reddito imponibile. Ma "di solito" è la parola chiave qui, e se hai un debito perdonato al di fuori della bancarotta, le regole cambiano.
Se hai presentato istanza di fallimento l'anno scorso o hai perdonato uno o più debiti, ecco cosa devi sapere quando ti prepari a presentare la dichiarazione dei redditi.
Debiti annullati in bancarotta
"I contribuenti che dichiarano bancarotta non sono generalmente tenuti a includere il debito cancellato nel reddito imponibile", spiega Cindy Hockenberry, agente iscritto e analista di informazioni fiscali presso l'Associazione nazionale dei professionisti fiscali.
Questo è il caso anche se si riceve un modulo 1099-C da un prestatore, mostrando l'importo del debito che è stato cancellato o scaricato. Hockenberry consiglia, "Allegare il modulo 982, la riduzione degli attributi fiscali dovuti alla riduzione dell'indebitamento (e l'adeguamento di base della sezione 1082) alla dichiarazione dei redditi, che mostra l'IRS che l'importo scaricato è escluso dalle entrate secondo il Codice Sec. 108."
Debiti annullati prima di file per bancarotta
Il tuo tempismo è tutto, comunque. Se si riceve un 1099-C ed è stato archiviato con l'IRS prima di presentare istanza di fallimento, è necessario includere l'importo del debito indicato sul modulo sulla dichiarazione dei redditi.
Perché? Perché non è più un debito. 1099 forme commemorano vari tipi di reddito che hai ricevuto durante l'anno, quindi il debito è ora reddito - hai preso in prestito denaro che non devi restituire. È tuo ora, anche se lo hai già speso. Il fallimento può cancellare solo i debiti. Non cancella reddito.
Se non si file per bancarotta
Secondo l'IRS nella Pubblicazione 525, "In generale, se un debito dovuto è cancellato o perdonato, a parte come regalo o lascito, devi includere l'importo annullato nel tuo reddito.Non hai reddito dal debito annullato se è inteso come un regalo per te.Un debito include qualsiasi indebitamento di cui sei responsabile o che si attacca alla proprietà che si detiene. " Aspetta: che cos'è un regalo?
I debiti annullati sono esclusi dal reddito in determinate altre circostanze, incluso quando sono fatti come regali. Possono anche essere esclusi dal tuo reddito se è determinato che sei insolvente - il totale dei tuoi debiti supera il valore di mercato totale delle tue attività, anche se non hai ancora depositato il fallimento per rettificare il problema. Ma ecco un altro problema: l'entità della tua insolvenza deve essere pari o superiore al debito cancellato. Se i tuoi debiti superano il valore equo di mercato delle tue attività di $ 10.000, e se un finanziatore perdona $ 10.000 in debito o meno, stai bene. Ma se il creditore cancella un debito di $ 15.000, la differenza - $ 5,000 - diventa reddito imponibile se il tuo insolvenza è solo $ 10.000.
Se devi chiedere il reddito
Inserisci l'importo del debito cancellato sulla linea 21 della tua 1040 - ma non fino a dopo aver consultato un professionista delle tasse circa i dettagli esatti della tua situazione ed è determinato che devi farlo.