Deduzione delle detrazioni fiscali tra i coniugi che archiviano separatamente
Generalmente, la maggior parte delle detrazioni sarà suddivisa equamente, con ogni coniuge che riporta la metà delle deduzioni totali. Alcune detrazioni, tuttavia, devono essere assegnate separatamente. E ancora, altre deduzioni possono avere un'assegnazione mista.
Detrazioni generali per la divisione delle detrazioni fiscali per i coniugi che archiviano separatamente
Negli stati di proprietà della comunità , viene fatta una distinzione tra proprietà considerate legalmente di proprietà di entrambi i coniugi come parte della loro comunità coniugale (proprietà della comunità) e proprietà considerate legalmente di proprietà di un coniuge (proprietà separata). Le detrazioni fiscali sono classificate a seconda che la proprietà sottostante sia proprietà della comunità o proprietà separate o se il reddito generato sia reddito della comunità o reddito separato.
Ad esempio, una deduzione relativa alle spese di investimento sarebbe una detrazione comunitaria se l'investimento è una proprietà della comunità. Se l'investimento è una proprietà separata di un coniuge, allora la detrazione per le spese di investimento sarebbe una deduzione separata per il coniuge che ha guadagnato il reddito. Se un investimento è un mix di comunità e proprietà separate, la detrazione sarà assegnata nella stessa proporzione.
Allocazione delle esenzioni personali
Ogni coniuge prende la propria esenzione personale . Se la coppia ha dei dipendenti , allora la coppia può decidere chi prende le esenzioni personali per i dipendenti. Un'esenzione personale non può essere divisa. Quindi se la coppia ha tre persone a carico, un coniuge può prendere tutte e tre le persone a carico, o due, o una, o nessuna.
Detrazione standard contro detrazioni dettagliate
Le coppie sposate che archiviano separatamente devono indicare sia le voci che entrambe assumono la deduzione standard. In generale, è consigliabile prendere qualsiasi detrazione sia vantaggiosa in entrambi i rendimenti separati.
Detrazione per IRA tradizionali
I conti pensionistici individuali (IRA) sono considerati proprietà separate ai sensi delle leggi fiscali federali. Ogni coniuge determinerà la sua eleggibilità per una detrazione IRA tradizionale basata sul reddito da lavoro calcolato senza riguardo alle regole di proprietà della comunità. Lo stesso vale per determinare l'idoneità per un Roth IRA .
Deduzioni di interessi ipotecari e di tasse di proprietà
Le detrazioni fiscali relative agli immobili saranno assegnate in base al fatto che la proprietà sia di proprietà della comunità o di proprietà separata. Se una casa è di proprietà della comunità, la detrazione per interessi ipotecari e tasse di proprietà sarà equamente divisa tra i due coniugi. Se una casa è posseduta come proprietà separata, il coniuge che è il proprietario della proprietà prenderà le detrazioni.
Detrazioni personali non relative alla proprietà
Le spese personali per spese mediche , beneficenza , trasloco e tasse universitarie sarebbero deducibili per il coniuge che paga effettivamente la spesa, a condizione che le spese vengano pagate con i fondi mantenuti separatamente dal coniuge.
Se la spesa viene erogata da fondi comunitari (come un conto bancario di proprietà comune), allora i coniugi divideranno equamente la detrazione tra di loro.
Detrazione degli alimenti
Se uno dei coniugi sta pagando gli alimenti o la manutenzione separata a un altro coniuge prima che il divorzio sia finalizzato, allora gli alimenti sono deducibili per il coniuge che effettua il pagamento nella misura in cui i pagamenti superano il 50% del reddito comunitario imputato del coniuge. La ragione di ciò è che ciascun coniuge è già considerato proprietario di metà del reddito della comunità, quindi i trasferimenti di tali importi non sono imponibili. Gli importi eccedenti le assegnazioni di reddito comunitario sono reddito separato al coniuge ricevente e una detrazione separata per il coniuge pagatore.