Devi rimborsare eventuali anticipi dell'assistenza premium?
- Qual è l'offerta: se hai ricevuto pagamenti anticipati del credito d'imposta dell'assistenza premium, dovrai compilare il modulo 8962 per scoprire se i tuoi pagamenti anticipati erano troppo piccoli, troppo o semplicemente paragonati all'importo effettivo del credito
- Chi: persone che hanno ricevuto pagamenti anticipati del credito d'imposta dell'assistenza premium
- Come: Modulo 8962
- Perché: se fossi sottopagato, potrebbero esserti rilasciati crediti d'imposta aggiuntivi. Se sei stato pagato in eccesso, ripaghi i crediti d'imposta pagati in eccesso. Tuttavia, l'importo che si paga all'IRS potrebbe essere limitato.
Il credito d'imposta dell'assistenza premium è un sussidio federale disponibile per le persone e le famiglie con reddito inferiore a quattro volte la soglia di povertà federale. Il credito d'imposta per l'assistenza premium è destinato a rimborsare le persone per il costo dell'assicurazione sanitaria acquistata singolarmente attraverso uno scambio. Questo credito può essere pagato in anticipo.
Se hai ricevuto pagamenti anticipati del credito d'imposta dell'assistenza premium, dovrai riconciliare i pagamenti anticipati. Riconciliazione significa confrontare l'importo dei pagamenti anticipati che la tua compagnia di assicurazione ha ricevuto per tuo conto dall'IRS all'importo effettivo del credito d'imposta dell'assistenza premium per il quale sei idoneo. Lo scopo della riconciliazione è scoprire se i pagamenti anticipati sono superiori, uguali o inferiori all'importo effettivo del credito d'imposta.
Pagamenti anticipati del credito d'imposta di assistenza premium
Quando ti iscrivi a un piano di assicurazione sanitaria acquistato tramite uno scambio di assicurazione sanitaria federale o statale, lo scambio calcola il tuo credito d'imposta di assistenza premium basato sulle stime del reddito familiare per l'anno.
Gli anticipi sono solo una stima. L'ammontare effettivo del credito d'imposta per l'assistenza premium viene calcolato utilizzando il modulo 8962 e si basa sulle informazioni sul reddito riportate sulla dichiarazione dei redditi 2017 e sui premi dell'assicurazione sanitaria, che sono riportati nel modulo 1095-A.
I pagamenti anticipati del credito d'imposta per l'assistenza premium vanno dall'IRS alla compagnia di assicurazione sanitaria attraverso la borsa assicurativa.
I pagamenti anticipati vengono quindi applicati ai tuoi premi, riducendo così l'importo dei premi che devi pagare di tasca tua.
Riconciliare la differenza tra pagamenti anticipati e importo annuale
L'importo del credito d'imposta per l'assistenza premium pagato in anticipo potrebbe essere diverso dall'importo effettivo del credito d'imposta per il quale si è idonei.
- L'IRS potrebbe aver pagato troppo poco in anticipo, nel qual caso è possibile ricevere qualsiasi credito d'imposta aggiuntivo.
- Oppure l'IRS potrebbe aver pagato troppo in anticipo, nel qual caso rimborserai l'importo extra all'IRS.
- Oppure l'IRS potrebbe aver pagato esattamente la somma giusta, nel qual caso non dovrai né soldi all'IRS né ricevere crediti d'imposta aggiuntivi dall'IRS.
Il processo di confronto dei pagamenti avanzati con l'importo effettivo del credito d'imposta è chiamato riconciliazione. Il processo si verifica quando si prepara la dichiarazione dei redditi per l'anno.
Gli individui dovranno riconciliare tra l'ammontare degli anticipi ricevuti e l'ammontare effettivo del credito d'imposta.
Cosa ti serve:
- Modulo 1040A o 1040 completato fino alla fine della pagina 1.
- Modulo 8962, Credito d'imposta premium . È una nuova forma sviluppata dall'IRS e utilizzata per la prima volta nell'anno 2017.
- Modulo (o Moduli) 1095-A, Dichiarazione del mercato delle assicurazioni sanitarie . Si tratta di un'altra nuova forma sviluppata dall'IRS e utilizzata per la prima volta nell'anno 2017. Il modulo 1095-A è preparato dall'assicurazione sanitaria e vi verrà inviato entro il 31 gennaio.
Innanzitutto, assicurati di aver ricevuto un modulo 1095-A da ogni compagnia di assicurazione sanitaria. (Se non hai acquistato un'assicurazione sanitaria tramite uno scambio, non riceverai un modulo 1095-A per tale piano. Questo modulo si applica solo alle polizze di assicurazione sanitaria acquistate tramite uno scambio.)
In secondo luogo, preparare la parte 1 del modulo 8962. Questa sezione del modulo calcola l'importo effettivo del credito d'imposta dell'assistenza premium.
Quindi, compila la parte 2 del modulo 8962. Questa sezione del modulo riconcilia i pagamenti anticipati con l'importo effettivo del credito d'imposta dell'assistenza premium.
- L'ammontare effettivo del credito d'imposta per l'assistenza premium si trova alla riga 24 del modulo 8962.
- L'ammontare degli anticipi si trova alla riga 25 del modulo 8962.
Possibili risultati:
Se l'importo effettivo del credito d'imposta premium è superiore ai pagamenti anticipati, l'IRS pagherà l'importo extra.
Aumenterà il rimborso di una persona o diminuirà il saldo dovuto. (Vedere le istruzioni per il modulo 8962, riga 26.)
Se l'importo effettivo del credito d'imposta premium è uguale ai pagamenti anticipati, l'importo ricevuto in anticipo era esattamente l'importo corretto. Non c'è niente da rimborsare all'IRS, né ci sono crediti addizionali che l'IRS ti paga.
Se l'importo effettivo del credito d'imposta premium è inferiore ai pagamenti anticipati, la persona dovrà rimborsare parte dei pagamenti anticipati come una tassa aggiuntiva, ciò potrebbe ridurre il rimborso di una persona o aumentare il saldo dovuto. (Questa situazione è discussa più in dettaglio di seguito.)
Eccessi di anticipi
Se i pagamenti anticipati sono superiori al credito d'imposta premium, l'importo in eccesso viene rimborsato come imposta aggiuntiva. Tuttavia, l'importo che deve essere restituito può essere limitato. L'ammontare degli anticipi in eccesso che vengono rimborsati all'IRS è limitato in base al reddito delle famiglie al di sopra di una determinata soglia in base a quale percentuale della linea di povertà federale cade su una famiglia. (Le entrate della famiglia come percentuale della linea di povertà federale vengono calcolate e visualizzate sulla riga 5 del modulo 8962.)
| Limitazioni per il rimborso del credito d'imposta dell'assistenza Premium per il 2016 e il 2017 | |||
| Se il reddito delle famiglie come percentuale della soglia di povertà federale è: | Quindi l'aumento delle tasse non deve superare l'importo in dollari applicabile di seguito: | ||
| Maggiore o uguale a | E meno di | Filer singolo | Altro stato di archiviazione |
| - | 200% | $ 300 | $ 600 |
| 200% | 300% | $ 750 | $ 1.500 |
| 300% | 400% | $ 1.275 | $ 2.550 |
| 400% | - | Senza limiti | Senza limiti |
| Limitazioni per il rimborso del credito d'imposta dell'assistenza Premium per il 2014 e il 2015 | |||
| Se il reddito delle famiglie come percentuale della soglia di povertà federale è: | Quindi l'aumento delle tasse non deve superare l'importo in dollari applicabile di seguito: | ||
| Maggiore o uguale a | E meno di | Filer singolo | Altro stato di archiviazione |
| - | 200% | $ 300 | $ 600 |
| 200% | 300% | $ 750 | $ 1.500 |
| 300% | 400% | $ 1.250 | $ 2.500 |
| 400% | - | Senza limiti | Senza limiti |
Gli importi in dollari applicabili nella tabella sopra saranno indicizzati all'inflazione ogni anno. Fonti: Internal Revenue Code sezione 36B (importi 2014), Revenue Procedure 2014-61 (importi 2015, file pdf), Revenue Procedure 2016-53 (importi 2017, file pdf) e Revenue Procedure 2017-53 (importi 2018, file pdf ).
Ulteriori letture
- Il credito d'imposta premium (IRS.gov)
- Domande e risposte sul credito d'imposta premium (IRS.gov)
- Capire il nuovo credito d'imposta per l'assistenza premium (Michael Kitces)
- In che modo il credito d'imposta dell'assistenza Premium influisce sull'assicurazione sanitaria L'aliquota d'imposta marginale (Michael Kitces)
- Come funziona la sovvenzione dell'assicurazione sanitaria? (Elizabeth Davis)