Questa detrazione fiscale è migliorata grazie alla nuova legislazione
L'effetto di tagli fiscali e lavoro legge
La soglia per le spese mediche deducibili doveva rimanere al 10 percento, ma il TCJA ha ottimizzato questo e in modo favorevole. Il TCJA non solo riporta la soglia al 7,5%, ma rende retroattiva la modifica fino al 2017. Puoi richiedere la detrazione per le spese mediche che superano solo il 7,5 percento dell'ICI sul rendimento del 2017.
Sfortunatamente, questa modifica si applica solo agli anni fiscali 2017 e 2018. A partire dal 2019, la soglia è prevista per risalire al 10%.
La soglia AGI
Puoi calcolare la regola del 7,5 percento raggruppando tutte le spese mediche, quindi sottraendo il 7,5 percento del reddito lordo corretto. Se il tuo AGI, che può essere trovato sulla linea 37 del modulo 1040, è di $ 65.000, la soglia è $ 4,875 o 7,5 percento. Se hai $ 10.000 in spese mediche qualificate, la tua detrazione è di $ 5.125, o il saldo sopra la soglia di $ 4.875.
Confronta questo con la regola del 10% del 2016, programmata per tornare nel 2019: la tua detrazione sarebbe di soli $ 3,500 o il saldo su una soglia di $ 6,500.
Gli importi inferiori al piano percentuale non sono deducibili.
Devi mettere l'articolo
Naturalmente, ci sono più altre regole che si applicano alla detrazione fiscale delle spese mediche.
In primo luogo, devi dettagliare le tue detrazioni per rivendicarlo, il che significa che devi completare e archiviare l'Allegato A al tuo ritorno. Se sei idoneo a richiedere anche altre deduzioni dettagliate sulla Tabella A, questo potrebbe valerne la pena.
Dovrai richiedere la maggiore delle detrazioni dettagliate dettagliate o la detrazione standard per il tuo stato di archiviazione. Non è possibile reclamare la deduzione standard e l'itemize, e questa regola avrà un impatto molto maggiore nel 2018 perché il TCJA raddoppia quasi le deduzioni standard per tutti i contribuenti a partire dal 2018.
Per i singoli contribuenti, aumenta da $ 6.350 a $ 12.000. Per i capofamiglia, passa da $ 9,350 a $ 18,000. Se sei sposato e stai presentando una dichiarazione congiunta con il tuo coniuge, salta da $ 12.700 a $ 24.000, anche se tu e il tuo coniuge rendete separati, sono solo $ 12.000. Se non si dispone di più di questi importi in detrazioni dettagliate dettagliate, si pagheranno le tasse su un reddito maggiore di quello che si deve se invece non richiedere la detrazione standard.
Se risulta che l'articolo è nel tuo migliore interesse nel 2017 o 2018, le spese mediche possono essere detratte sulla riga 1 dell'Allegato A. Le righe 2 e 3 dell'Allegato A calcolano la limitazione delle spese mediche e la riga 4 mostra la parte deducibile di quanto pagato.
Chi ha ricevuto il trattamento?
Puoi detrarre le spese mediche pagate per te, il tuo coniuge e i tuoi dipendenti . Potresti anche essere in grado di detrarre le spese per qualcuno che non si è qualificato come dipendente ma che avrebbe fatto eccezione per le seguenti circostanze, in base alle Istruzioni per l'orario A pubblicate dall'IRS.
- Il tuo bambino che non rivendichi come dipendente a causa delle regole per i figli di genitori divorziati o separati.
- Qualunque persona avresti potuto dichiarare come dipendente dal tuo rendimento eccetto che la persona ha ricevuto $ 3.900 o più del reddito lordo o ha presentato una dichiarazione congiunta.
- Qualsiasi persona che potresti aver rivendicato come dipendente, tranne che tu o il tuo coniuge, se il deposito congiuntamente può essere richiesto come dipendente dal ritorno di qualcun altro.
Regola speciale per i genitori di genitori separati o separati
Un contribuente può detrarre le spese mediche per i suoi figli anche se l'altro genitore del bambino reclama il figlio come dipendente.
In questa situazione, ogni genitore può detrarre le spese mediche che ha pagato per conto del bambino. Il genitore che non richiede il dipendente può ancora detrarre le spese mediche del bambino secondo la regola speciale per i figli di genitori separati, e l'altro genitore può detrarre le spese mediche del bambino che hanno pagato secondo la regola generale che consente ai contribuenti di dedurre le spese mediche per se stessi e i loro dipendenti.
Regola speciale per non dipendenti
I contribuenti possono anche detrarre le spese mediche che hanno pagato per le persone che altrimenti si sarebbero qualificate come loro familiari a carico, tranne che hanno guadagnato più dell'importo di esenzione personale per quell'anno fiscale. L'IRS fornisce il seguente esempio di questa regola speciale:
"Hai fornito più della metà del sostegno di tua madre ma non puoi rivendicarla come dipendente perché ha ricevuto stipendi di almeno $ 4,050 nel 2017. Puoi includere sulla linea 1 le spese mediche e dentistiche che hai pagato nel 2017 per tua madre."
Mentre la madre in questo esempio guadagnava più dell'importo di esenzione personale, il filer era ancora in grado di richiedere le spese mediche o dentistiche che aveva pagato per lei riportando quelle cifre sul suo Allegato A.
Sono incluse solo le spese extra-tascabili
Solo le spese mediche che non sono rimborsate dall'assicurazione sono incluse nella detrazione delle spese mediche. Ad esempio, se un farmaco di prescrizione costa $ 50 e hai una copay da $ 30 mentre la tua compagnia di assicurazione paga gli altri $ 20, puoi detrarre solo i $ 30 che hai pagato personalmente.
Allo stesso modo, eventuali spese mediche pagate con dollari pretagliati da un conto di spesa flessibile, un conto di risparmio sanitario o un accordo di rimborso sanitario non sono incluse nella detrazione dettagliata per le spese mediche.
Quali tipi di costi possono essere dedotti?
In base all'articolo 213, lettera d), punto 1, del codice dei redditi, la spesa deve soddisfare una delle seguenti condizioni per essere deducibile dalle tasse. Dev'essere:
- Relativo alla diagnosi, alla cura, alla mitigazione, al trattamento o alla prevenzione della malattia
- Trattamento che colpisce qualsiasi struttura o funzione del corpo
- Trasporto da e per cure mediche,
- Servizi di assistenza a lungo termine, o
- Assicurazione per cure mediche o assistenza a lungo termine
"Le spese di assistenza medica devono essere principalmente per alleviare o prevenire un difetto o una malattia fisica o mentale", afferma l'IRS nella Pubblicazione 502. Tuttavia, "non includono le spese che sono semplicemente benefiche per la salute generale, come le vitamine o una vacanza". I trattamenti e le prescrizioni fornite da medici, chirurghi, dentisti, chiropratici, psicologi, psichiatri e professionisti medici simili possono essere dedotti.
Regole speciali per la riduzione delle assicurazioni sanitarie
I premi dell'assicurazione malattia contano come spese mediche ai fini della detrazione, ma sono soggetti a determinate regole.
Gli individui possono detrarre i premi per l'assicurazione sanitaria, dentistica e per la visione, ma solo se tali premi sono stati pagati utilizzando dollari al netto delle imposte. Le persone che hanno un'assicurazione di gruppo tramite il loro datore di lavoro di solito pagano questi premi con dollari al lordo delle imposte.
I premi Medicare Part A possono essere detratti se un contribuente non è coperto dalla Previdenza Sociale ed è volontariamente iscritto a Medicare Part A. I premi Medicare Part B e i premi Medigap possono essere detratti. I premi dell'assicurazione contro le droghe prescrivibili da Medicare Part D possono essere dedotti.
Regole speciali per i trasporti relativi alla medicina
È possibile detrarre il costo del trasporto da e verso una struttura sanitaria se il trasporto è "principalmente per, ed essenziale per le cure mediche", secondo l'IRS nella Pubblicazione 502. Le seguenti spese possono essere incluse nel costo delle spese mediche mezzi di trasporto:
- Bus, taxi, treno, aereo o servizio di ambulanza
- Spese di trasporto di un genitore che deve andare con un bambino che ha bisogno di cure mediche
- Spese di trasporto di un infermiere o altra persona che può dare iniezioni, farmaci o altro trattamento richiesto da un paziente che viaggia per ricevere assistenza medica e non è in grado di viaggiare da solo, e
- Spese di trasporto per visite regolari per vedere un malato di mente dipendente, se queste visite sono raccomandate come parte del trattamento.
Se si viaggia in auto, è possibile detrarre le miglia utilizzando la tariffa chilometrica standard per scopi medici: 17 centesimi al miglio nel 2017 e 18 centesimi al miglio nel 2018. È possibile aggiungere il costo del parcheggio e dei pedaggi stradali a questa tariffa.
Quando dedurre le spese mediche
Puoi detrarre le spese mediche solo nell'anno in cui le hai pagate, sebbene il pagamento possa essere effettuato in contanti, assegno o carta di credito. Questo è il caso anche se i servizi medici sono stati forniti in un altro anno, ad esempio se si è sottoposti a trattamento a dicembre 2016 ma si è provveduto a pagare il conto a gennaio 2017. Si richiederebbe quindi la detrazione sulla dichiarazione dei redditi 2017.