I coniugi dovranno seguire le leggi dello stato per determinare se un particolare elemento di reddito è separato o reddito comunitario. Le leggi fiscali federali generalmente rispettano le leggi statali nel determinare se un elemento di reddito è il reddito comunitario e se la proprietà è di proprietà comunitaria o separata, con alcune notevoli eccezioni.
Regole generali per l'identificazione del reddito comunitario
La proprietà comunitaria è proprietà acquisita mentre sposata e residente in uno stato di proprietà collettiva, e la proprietà non può essere altrimenti identificata come proprietà separata. Il reddito comunitario è il reddito generato da tale proprietà comunitaria.
Regole generali per l'identificazione di reddito separato
La proprietà separata è proprietà che era posseduta separatamente prima del matrimonio, proprietà acquistata con fondi separati o scambiati per proprietà separate e proprietà che entrambi i coniugi hanno accettato di convertire da proprietà di comunità a proprietà separate attraverso un accordo sponsale legalmente valido (un processo chiamato trasmutazione).
Il reddito separato è reddito generato da tale proprietà separata.
Esistono regole speciali per il reddito da compensazione e il reddito pensionistico.
I salari, i salari e il reddito da lavoro autonomo sono reddito comunitario
Le retribuzioni sotto forma di salari, stipendi, commissioni e lavoro autonomo sono sempre considerate come entrate appartenenti alla comunità coniugale.
Se i coniugi presentano dichiarazioni fiscali federali distinte, ciascun coniuge segnalerà la metà del reddito totale delle indennità e la metà della trattenuta su tali redditi.
Il reddito da investimenti potrebbe essere un reddito comunitario o potrebbe essere un reddito separato
Interessi, dividendi, rendite, plusvalenze e altri proventi da investimenti potrebbero essere reddito collettivo o separato. La risposta dipende dal carattere della proprietà che genera il reddito. Se la proprietà è proprietà separata, il reddito generato da quella proprietà separata è reddito separato. Se la proprietà è proprietà della comunità, allora il reddito sarà reddito della comunità. Una proprietà potrebbe essere un mix di proprietà separate e di comunità, nel qual caso il reddito sarà allocato come proprietà della comunità nella stessa proporzione in cui la proprietà sottostante è proprietà della comunità.
Regole della proprietà comunitaria per il reddito pensionistico e pensionistico
I proventi da conti pensionistici individuali (IRA) e piani basati sull'IRA come gli IRA SEP e gli IRA SEMPLICI sono sempre entrate separate e vengono assegnati al coniuge proprietario dell'IRA.
Allo stesso modo, le prestazioni di sicurezza sociale sono sempre reddito separato ed è assegnata al coniuge che riceve i benefici.
I proventi derivanti da piani 401 (k), piani 403 (b) e altri tipi di pensioni possono essere costituiti da un mix di reddito separato e collettivo.
Le distribuzioni da un piano di pensionamento diverso da un IRA "saranno caratterizzate come reddito comunitario o separato in base ai rispettivi periodi di partecipazione alla pensione durante il matrimonio ... e domiciliati in uno stato di proprietà della comunità" ( Pubblicazione 555 , pagina 5). Svilupperai un rapporto basato sul tempo che partecipa a un piano pensionistico o pensione.
Se ricevi un pagamento in un'unica soluzione da un piano pensionistico, potresti essere idoneo a utilizzare il metodo facoltativo di calcolo delle imposte a 10 anni che ignora i fattori di proprietà della comunità. Fare riferimento alla Pubblicazione 575, Reddito da pensioni e rendite e le Istruzioni per il modulo 4972 .
Alimenti e proprietà comunitaria
Se uno dei coniugi sta pagando gli alimenti o la manutenzione separata a un altro coniuge prima che il divorzio sia finalizzato, allora gli alimenti sono tassabili nella misura in cui i pagamenti superano il 50% del reddito comunitario imputato del coniuge.
La ragione di ciò è che ciascun coniuge è già considerato proprietario di metà del reddito della comunità, quindi i trasferimenti di tali importi non sono imponibili. Gli importi eccedenti le assegnazioni di reddito della comunità sono reddito al coniuge ricevente e deducibile dal coniuge pagatore. (Vedi pagine 5 e 6 della Pubblicazione 555.)
Il reddito derivante da una proprietà separata è talvolta un reddito comunitario
In Idaho, Louisiana, Wisconsin e Texas, le entrate generate da proprietà separate sono ancora considerate entrate della comunità. Quindi, in questi stati, l'unico reddito che sarà classificato come reddito separato sono le distribuzioni da un IRA, prestazioni di sicurezza sociale e alimenti.
Al contrario, in Arizona, Nevada, New Mexico e Washington, il reddito derivante da proprietà separate è considerato reddito separato.