L'IRS afferma che il bitcoin è proprietà e può essere soggetto a imposte sulle plusvalenze
Ogni volta che il bitcoin viene acquistato, venduto o scambiato, ci sono conseguenze fiscali. L'Internal Revenue Service ha stabilito che bitcoin e altre "valute virtuali convertibili" sono "trattate come proprietà", non trattate come valuta.
Potrebbe sembrare una piccola differenza, ma non lo è. Determina come vengono tassati i bitcoin, quali informazioni sono necessarie per assicurarsi che le tasse siano calcolate correttamente e quali tecniche di pianificazione fiscale è possibile utilizzare per ridurre al minimo le imposte sulle transazioni Bitcoin.
La grande immagine
Avrai un guadagno in conto capitale o una perdita in conto capitale quando smaltisci bitcoin perché le valute virtuali sono considerate proprietà ai fini fiscali. Un guadagno rappresenta reddito e il reddito è tassabile anche se vieni pagato in valuta virtuale.
Spendere la valuta virtuale è un'altra questione. In realtà avresti due transazioni in una: stai effettivamente eliminando la valuta virtuale e spendendo l'equivalente in dollari.
Che cos'è la valuta virtuale da una prospettiva fiscale?
Secondo l'IRS, "La valuta virtuale è una rappresentazione digitale del valore che funziona come mezzo di scambio, unità di conto e / o riserva di valore, non ha lo status di moneta legale in alcuna giurisdizione. un valore equivalente in valuta reale, o che funge da sostituto della valuta reale, viene indicato come valuta virtuale 'convertibile'.
"Bitcoin è un esempio di valuta virtuale convertibile perché può essere scambiato digitalmente tra gli utenti e può essere acquistato o scambiato in dollari USA, euro e altre valute reali o virtuali".
Trattamento fiscale di Bitcoin
L'IRS dice anche nell'Avviso 2014-21, "Ai fini delle imposte federali, la valuta virtuale è considerata proprietà. I principi fiscali generali applicabili alle transazioni immobiliari si applicano alle transazioni che utilizzano valuta virtuale. Un contribuente che riceve valuta virtuale come pagamento per beni o servizi deve , nel calcolo del reddito lordo, includere l'equo valore di mercato della valuta virtuale, misurato in dollari USA, alla data di ricezione della valuta virtuale.
"Le transazioni che utilizzano la valuta virtuale devono essere segnalate in dollari USA I contribuenti saranno tenuti a determinare il valore equo di mercato della valuta virtuale in dollari statunitensi alla data di pagamento o di ricezione.Se una valuta virtuale è quotata in una borsa e il tasso di cambio è stabilito dall'offerta e dalla domanda del mercato, l'equo valore di mercato della valuta virtuale è determinato convertendo la valuta virtuale in dollari USA ... al tasso di cambio, in modo ragionevole e coerentemente applicato ".
Quando valuta virtuale trattata come proprietà
Sì, sembra complicato. Scopriamolo in inglese semplice.
"Ogni transazione bitcoin è tassabile", scrive Tyson Cross, un avvocato fiscale specializzato in valute virtuali. "Gli utenti di Bitcoin dovranno calcolare il proprio guadagno o perdita ogni volta che acquistano beni o servizi con bitcoin."
Che cosa vuol dire? L'IRS ha affermato che bitcoin e simili valute virtuali convertibili sono di proprietà ai fini fiscali. Come con altri tipi di proprietà, prima acquisisci proprietà, spesso scambiando denaro per la proprietà, quindi possiedi la proprietà per un periodo di tempo. Alla fine, potresti vendere, regalare, scambiare o altrimenti disporre della proprietà.
Quindi, abbiamo tre momenti nel tempo che sono fondamentali per la tassazione di qualsiasi tipo di proprietà, comprese le valute virtuali convertibili: quando la acquisite, per quanto tempo lo trattenete e quando lo smaltite. Il fisco arriva quando lo smaltisci.
Quando viene venduto Bitcoin
Quattro cose accadono quando la proprietà viene eliminata:
- Il reddito è realizzato da qualsiasi guadagno.
- Il guadagno viene misurato dalla variazione del valore in dollari tra la base di costo (il prezzo di acquisto) e i proventi lordi ricevuti dalla disposizione (il prezzo di vendita).
- Le aliquote fiscali applicabili dipendono dal fatto che la proprietà sia stata detenuta per un periodo a breve oa lungo termine.
- La disposizione della proprietà viene riportata sulla dichiarazione dei redditi utilizzando la Tabella D e il Modulo 8949 o il Modulo 4797. Questi moduli richiedono di "mostrare la matematica" quando si calcola un guadagno o una perdita.
Supponiamo che tu acquisti bitcoin per $ 30.000. Quindi lo vendi per $ 50.000 quindi hai un guadagno di $ 20.000. Se hai detenuto il bitcoin per un anno o meno, questo è un guadagno a breve termine, quindi è tassato come reddito ordinario in base alla fascia fiscale. Se hai detenuto il bitcoin per più di un anno, è un guadagno a lungo termine tassato a un tasso di 0, 15 o 20 percento a seconda del tuo reddito complessivo.
Consigli fiscali per utenti bitcoin casuali, investitori e speculatori
Stabilisci un sistema di tenuta dei registri per tutte le tue transazioni e tieni traccia di quando acquisti e quando smaltisci bitcoin. Identificare il metodo di base dei costi e il tasso di cambio. Quindi registrare le disposizioni di bitcoin su Schedule D e Form 8949.
Mantenere registri dettagliati delle transazioni in valuta virtuale assicura che il reddito sia misurato accuratamente. "La cosa fondamentale è mantenere i registri, sostanzialmente simili alle scorte", afferma Jason Tyra, un commercialista certificato in Texas specializzato in bitcoin. "Anche i record incompleti potrebbero non essere registrati".
Gli utenti occasionali di bitcoin potrebbero voler prendere in considerazione l'utilizzo di un affidabile fornitore di portafoglio bitcoin. I fornitori di wallet hanno implementato strumenti di mitigazione del rischio per rendere l'acquisto, il trading e la vendita di bitcoin più sicuri e user-friendly. Oltre alle considerazioni fiscali, gli investitori dovrebbero dare un'occhiata ai fornitori di portafogli o ai veicoli di investimento registrati con il tipo di caratteristiche di sicurezza che ci si potrebbe aspettare da un istituto bancario. Alcune piattaforme offrono "per assicurare le partecipazioni o le posizioni dei negozi offline in un caveau", afferma David Berger.
Si applicano normali strategie di capital gain: compensare gli utili con perdite, cronometrare le vostre disposizioni per qualificarsi per un trattamento a lungo termine, raccogliere le perdite e raccogliere i vostri guadagni . Un professionista delle tasse può aiutarti con questi concetti.
E tieni d'occhio le aliquote fiscali. I guadagni sono soggetti all'imposta sul reddito da investimenti del 3,8% .
Se si sceglie di negoziare market-to-market, ciò significherebbe che tutti i tuoi guadagni sono a breve termine e pertanto li segnalerai sul modulo 4797. Eventuali spese correlate a bitcoin sarebbero deducibili nella Tabella C.
Strumenti software per il monitoraggio di Bitcoin
Questi strumenti potrebbero anche rivelarsi utili quando gestisci le transazioni e pianifichi le tasse.
- LibraTax: software basato sul Web per l'importazione di transazioni bitcoin e calcolo di guadagni / perdite.
- BitcoinTaxes: software basato sul Web per l'importazione di dati e il calcolo di guadagni / perdite.
- Componente aggiuntivo PayByCoin per i clienti di Quickbooks Online per i commercianti di accettare pagamenti tramite bitcoin e riconciliare i dati all'interno della versione online di Quickbooks.