Le basi
L'imposta sul reddito da investimento netto è una sovrattassa del 3,8% sulla parte del reddito lordo rettificato modificato su determinate soglie: $ 200.000 se sei single, $ 250.000 se sei sposato insieme o $ 125.000 se sei sposato separatamente.
Questi importi non sono indicizzati per l'inflazione, il che significa che non aumenteranno a meno che il Congresso non li modifichi specificamente attraverso la nuova legislazione.
Ma c'è un problema, e può funzionare a tuo favore. Se il tuo reddito netto da investimenti è inferiore alla parte del tuo MAGI rispetto a questi importi, dovresti invece pagare il 3,8 percento di questo.
E sì, una "sovrattassa" significa che è extra, al di là dell'obbligo fiscale. È anche al di sopra e al di sopra di quanto hai pagato in Medicare trattenendo dal tuo reddito da lavoro o dai pagamenti delle tasse stimate. Ma sei soggetto solo se hai entrambi i proventi da investimenti netti e il tuo MAGI supera queste soglie.
Sfondo storico
La tassa sul reddito da investimenti netta è stata legiferata come parte della legge sulla salute e l'istruzione e la riconciliazione del 2010, che, insieme all'affordable care act, ha riformato il mercato dell'assistenza sanitaria richiedendo alle persone di ottenere un'assicurazione sanitaria o pagare una sanzione fiscale.
Questa tassa è stata inclusa come fonte di guadagno in quella legislazione. Il Joint Committee on Taxation ha stimato che, insieme alla tassa addizionale di Medicare , l'imposta sul reddito da investimenti netti genererebbe ulteriori $ 20,5 miliardi di entrate fiscali nel 2013, il primo anno in cui la soprattassa sarebbe stata applicata.
Il Joint Committee on Tax stima che questa sovrattassa genererà ulteriori $ 210,2 miliardi di entrate fiscali nel periodo di 10 anni dal 2019 al 2019.
Calcolo dell'imposta sul reddito netto degli investimenti per gli individui
Ecco come capire quanto ti devi, semmai. Per prima cosa, calcola il tuo MAGI. Inizia con il tuo reddito lordo corretto, che appare sulla riga 37 del tuo modulo 1040. Ora aggiungi indietro alcune delle detrazioni che hai preso per arrivare a questo numero, tra cui:
- Interessi di prestito studentesco, spese di iscrizione qualificate, tasse scolastiche e detrazioni
- La detrazione per metà delle tasse sul lavoro autonomo
- Contributi dell'IRA
- Pagamenti fiscali previdenziali
- Perdite di noleggio
- Perdita passiva o reddito passivo
- Esclusione delle spese di adozione
- Esclusione del reddito da obbligazioni di risparmio degli Stati Uniti
- Perdite da una partnership quotata in borsa
Questo è il tuo reddito lordo corretto modificato. Ora confrontalo con il tuo reddito netto da investimento per l'anno. Questo include ciò che hai guadagnato da investimenti quali azioni, obbligazioni, fondi comuni di investimento, rendite, royalties, redditi da locazione e interessi su prestiti che potresti aver esteso ad altri.
Comprende anche i redditi derivanti da un commercio o attività che è reddito passivo, reddito da strumenti finanziari o materie prime di negoziazione aziendale e plusvalenze nette, eccetto guadagni su immobili detenuti in un'attività commerciale.
Puoi sottrarre le tue spese dal totale - i costi sostenuti per mantenere questi investimenti, come le commissioni di intermediazione e le spese di preparazione fiscale. Altre deduzioni che possono ridurre il reddito netto da investimenti includono:
- Detrazioni relative alla produzione di canoni di affitto e royalties
- Detrazioni relative alla produzione di reddito d'impresa
- Penalità per il ritiro anticipato dei risparmi
- Spese per interessi di investimento
- Spese di investimento varie
- La parte dell'imposta sul reddito dello Stato che si riferisce al reddito netto da investimenti
- Perdite per sinistri e furti relative a beni venduti o ceduti.
Alcune di queste detrazioni sono già incluse nelle cifre del reddito da investimenti. Redditi da locazione , reddito da royalty, reddito d'impresa e plusvalenze nette saranno già un ammontare netto di reddito dopo che le detrazioni o le perdite sono state prese in considerazione.
Altre detrazioni, tuttavia, non sono incluse in queste cifre nette, quindi devono essere dedotte dai proventi da investimenti per ottenere il reddito netto da investimenti. Queste detrazioni separate comprendono la penalità per il ritiro anticipato dei risparmi, gli interessi di investimento, le spese di investimento, le imposte sul reddito statali assegnate ai redditi da investimenti e le perdite per sinistri e furti relative agli investimenti immobiliari.
I contribuenti che investono in società straniere controllate e in società di investimento straniere passive potrebbero dover apportare ulteriori modifiche ai loro redditi lordi corretti. Se si ricava un reddito da queste fonti e il MAGI supera la soglia per il proprio stato di deposito, è consigliabile consultare un professionista fiscale per assicurarsi di ottenere i calcoli corretti.
L'imposta sul reddito da investimento netto è dovuta sul minore tra il reddito netto da investimenti o la parte del MAGI che supera le soglie: $ 200.000, $ 250.000 o $ 125.000. Moltiplicare quel numero del 3,8 percento.
Chi è soggetto all'imposta sul reddito netto degli investimenti
L'imposta sul reddito da investimenti netti è imposta a beni immobili e trust nonché a persone fisiche. Per gli individui, si applica ai cittadini statunitensi e agli stranieri residenti. Non si applica agli stranieri non residenti a meno che l'individuo non scelga di essere trattato come residente negli Stati Uniti ai fini fiscali.
L'imposta sul reddito da investimento netto si applica alle proprietà e ai trust quando il reddito lordo corretto della proprietà o della rendita per l'anno supera l'importo in dollari al quale ha inizio la fascia più alta.
Dove va il reddito fiscale
Il nome ufficiale dell'imposta sul reddito da investimento netto è la "Imposta sul reddito da lavoro dipendente non maturata". Questo suggerisce che il gettito fiscale viene utilizzato per finanziare Medicare, ma le entrate generate da questa tassa vanno effettivamente nel Fondo Generale della nazione. Nella sintesi della nuova sovrattassa di Medicare, il Comitato misto per la tassazione sottolinea che "non è prevista alcuna disposizione per il trasferimento della tassa imposta da questa disposizione dal Fondo Generale del Tesoro degli Stati Uniti a qualsiasi Fondo fiduciario".
Nel suo preambolo ai regolamenti, l'IRS ha dichiarato: "Gli importi raccolti in base alla sezione 1411 non sono designati per il fondo fiduciario Medicare". L'imposta sul reddito da investimento netto, che è la frase utilizzata dall'IRS sul modulo fiscale 8960, è un nome migliore per questa imposta.