Tassi e staffe fiscali personali per il 2014
Una panoramica delle staffe fiscali 2014
Ogni aliquota d'imposta si applica a un intervallo di reddito specifico chiamato fascia fiscale. Dove ogni parentesi inizia e finisce dipende dallo stato di deposito di un contribuente.
Le aliquote fiscali possono anche variare a seconda del tipo di reddito. Le aliquote ordinarie si applicano alla maggior parte delle fonti di reddito, ma un piano tariffario speciale si applica alle plusvalenze a lungo termine e ai dividendi qualificati.
Il grafico sottostante mostra le aliquote fiscali ordinarie nella prima colonna e il tasso di guadagni a lungo termine e dividendi qualificati nella seconda colonna. Le colonne rimanenti mostrano l'inizio e la fine di ciascuna fascia fiscale raggruppata per stato di archiviazione. Questi importi in dollari rappresentano il reddito imponibile, ciò che rimane dopo varie deduzioni e crediti di imposta sono stati sottratti.
| Aliquote fiscali | singolo | Capofamiglia | Married Arching Separatamente | Married Arching congiuntamente / Qualifying Widow o Widower | |||||
| Reddito ordinario | Guadagni in conto capitale a lungo termine e dividendi qualificati | Reddito imponibile oltre | Fino a | Reddito imponibile oltre | Fino a | Reddito imponibile oltre | Fino a | Reddito imponibile oltre | Fino a |
| 10% | 0% | $ 0 | $ 9.075 | $ 0 | $ 12.950 | $ 0 | $ 9.075 | $ 0 | $ 18.150 |
| 15% | 0% | 9.075 | 36.900 | 12.950 | 49.400 | 9.075 | 36.900 | 18.150 | 73.800 |
| 25% | 15% | 36.900 | 89.350 | 49.400 | 127.550 | 36.900 | 74.425 | 73.800 | 148.850 |
| 28% | 15% | 89.350 | 186.350 | 127.550 | 206.600 | 74.425 | 113.425 | 148.850 | 226.850 |
| 33% | 15% | 186.350 | 405.100 | 206.600 | 405.100 | 113.425 | 202.550 | 226.850 | 405.100 |
| 35% | 15% | 405.100 | 406.750 | 405.100 | 432.200 | 202.550 | 228.800 | 405.100 | 457.600 |
| 39,6% | 20% | 406.750 | - | 432.200 | - | 228.800 | - | 457.600 | - |
I grafici delle aliquote fiscali possono anche essere separati per stato di archiviazione. Questo grafico espone i meccanismi per calcolare l'imposta sul reddito federale per un singolo individuo.
| Tassi ordinari di imposta per lo stato di archiviazione singolo [Aliquota tariffaria X, Internal Revenue Code sezione 1 (c)] | ||||||
| Se il reddito imponibile è: | un | B | c | d | e | |
| Al di sopra di | Ma non oltre | Reddito imponibile | Quantità di moltiplicazione | Moltiplicare (a) per (b) | Quantità di sottrazione | Sottrai (d) da (c). Questa è l'imposta sul reddito federale. |
| $ 0 | $ 9.075 | × 0,10 | $ 0 | |||
| 9.075 | 36.900 | × 0,15 | 453,75 | |||
| 36.900 | 89.350 | × 0,25 | 4,143.75 | |||
| 89.350 | 186.350 | × 0,28 | 6,824.25 | |||
| 186.350 | 405.100 | × 0,33 | 16,141.75 | |||
| 405.100 | 406.750 | × 0,35 | 24,243.75 | |||
| 406.750 | - | × 0,396 | 42,954.25 | |||
Iniziamo calcolando il reddito imponibile dell'individuo, quindi usiamo le prime due colonne per determinare in quale intervallo cade questo reddito imponibile. Lavoriamo quindi attraverso la riga da sinistra a destra quando troviamo la riga pertinente. Scrivi l'importo del reddito imponibile nella colonna (a), quindi esegui la moltiplicazione nella colonna (c) e infine effettua una sottrazione nella colonna (e). Il numero risultante nella colonna (e) è l'ammontare dell'imposta sul reddito federale sull'ammontare del reddito imponibile indicato nella colonna (a).
Ad esempio, se Desmond ha un reddito imponibile di $ 100.000, questo rientra nella quarta fascia fiscale che varia da $ 89,350 a $ 186,350. Supponendo che tutte le entrate di Desmond siano soggette alle aliquote ordinarie, troveremmo la sua imposta sul reddito federale in questo modo:
| Esempio | ||||||
| Se il reddito imponibile è: | un | B | c | d | e | |
| Al di sopra di | Ma non oltre | Reddito imponibile | Quantità di moltiplicazione | Moltiplicare (a) per (b) | Quantità di sottrazione | Sottrai (d) da (c). Questa è l'imposta sul reddito federale. |
| 89.350 | 186.350 | $ 100.000 | × 0,28 | $ 28.000 | 6,824.25 | $ 21,175.75 |
Desmond dovrà $ 21,175.75 in imposta federale sul reddito imponibile di $ 100.000. Il suo reddito imponibile rientra nella fascia di imposta del 28 percento. Il suo reddito superiore a $ 89,350 è tassato al tasso del 28%. Il resto del suo reddito è tassato ai tassi più bassi del 10, 15 e 25 percento.
L'aliquota d'imposta effettiva o media di Desmond è il suo debito d'imposta diviso per il suo reddito imponibile, o 21.175,75 diviso per 100.000: 21,17575 percento. Questa aliquota d'imposta effettiva è una miscela di tutte le aliquote d'imposta applicate al suo reddito.
Ecco come si scompone per gli altri stati di archiviazione:
| Tassi ordinari di imposta per il capo dello stato di deposito della famiglia [Aliquota tariffaria Z, Internal Revenue Code sezione 1 (b)] | ||||||
| Se il reddito imponibile è: | un | B | c | d | e | |
| Al di sopra di | Ma non oltre | Reddito imponibile | Quantità di moltiplicazione | Moltiplicare (a) per (b) | Quantità di sottrazione | Sottrai (d) da (c). Questa è l'imposta sul reddito federale. |
| $ 0 | $ 12.950 | × 0,10 | $ 0 | |||
| 12.950 | 49.400 | × 0,15 | 647,50 | |||
| 49.400 | 127.550 | × 0,25 | 5,587.50 | |||
| 127.550 | 206.600 | × 0,28 | 9,414.00 | |||
| 206.600 | 405.100 | × 0,33 | 19,744.00 | |||
| 405.100 | 432.200 | × 0,35 | 27,846.00 | |||
| 432.200 | - | × 0,396 | 47,727.20 | |||
| Tassi ordinari di imposta per deposito separato [Aliquota fiscale Y-2, Internal Revenue Code sezione 1 (d)] | ||||||
| Se il reddito imponibile è: | un | B | c | d | e | |
| Al di sopra di | Ma non oltre | Reddito imponibile | Quantità di moltiplicazione | Moltiplicare (a) per (b) | Quantità di sottrazione | Sottrai (d) da (c). Questa è l'imposta sul reddito federale. |
| $ 0 | $ 9.075 | × 0,10 | $ 0 | |||
| 9.075 | 36.900 | × 0,15 | 453,75 | |||
| 36.900 | 74.425 | × 0,25 | 4,143.75 | |||
| 74.425 | 113.425 | × 0,28 | 6,376.50 | |||
| 113.425 | 202.550 | × 0,33 | 12,047.75 | |||
| 202.550 | 228.800 | × 0,35 | 16,098.75 | |||
| 228.800 | - | × 0,396 | 26,623.55 | |||
| Tassi ordinari di imposta per il deposito coniugato in via congiunta e qualificante [Aliquota fiscale Y-1, Internal Revenue Code sezione 1 (a)] | ||||||
| Se il reddito imponibile è: | un | B | c | d | e | |
| Al di sopra di | Ma non oltre | Reddito imponibile | Quantità di moltiplicazione | Moltiplicare (a) per (b) | Quantità di sottrazione | Sottrai (d) da (c). Questa è l'imposta sul reddito federale. |
| $ 0 | $ 18.150 | × 0,10 | $ 0 | |||
| 18.150 | 73.800 | × 0,15 | 907,50 | |||
| 73.800 | 148.850 | × 0,25 | 8,287.50 | |||
| 148.850 | 226.850 | × 0,28 | 12,753.00 | |||
| 226.850 | 405.100 | × 0,33 | 24,095.50 | |||
| 405.100 | 457.600 | × 0,35 | 32,197.50 | |||
| 457.600 | - | × 0,396 | 53,247.10 | |||
Questi grafici mostrano solo le aliquote ordinarie dell'imposta sul reddito. Utilizzando questo grafico o grafici simili che possono essere trovati nella Pubblicazione 505 dell'IRS , assumiamo che tutto il reddito del contribuente sia soggetto alle aliquote d'imposta ordinarie. Utilizzare il foglio di lavoro 2-7 in combinazione con il foglio di lavoro 1-6 per calcolare l'imposta se si dispone di guadagni in conto capitale a lungo termine o dividendi qualificati.
Altre aliquote d'imposta in vigore per il 2014
Oltre alle imposte federali sul reddito ordinario, le seguenti imposte possono essere applicate anche al reddito personale:
- Imposta sulla sicurezza sociale con un'aliquota del 12,4% sui salari e sui redditi da lavoro autonomo fino alla base salariale annuale della Previdenza sociale di $ 117.000
- Imposta sul Medicare a un tasso del 2,9% su salari e reddito da lavoro autonomo
- Imposte addizionali di Medicare ad un tasso dello 0,9 percento sulle retribuzioni e reddito da lavoro autonomo superiore a $ 250.000 se sei sposato e deposito congiuntamente, $ 125.000 se sei sposato e sto archiviando separatamente, o $ 200.000 se ti iscrivi come singolo, capofamiglia, o vedova qualificata (er).
- L' imposta minima alternativa (AMT) è il 26% del reddito imponibile inferiore a $ 91.250 come ricalcolato secondo le regole AMT, o il 28% sul reddito imponibile oltre $ 91.250 se sei sposato e ti iscrivi separatamente. Tutti gli altri contribuenti pagano il 26% del reddito imponibile di AMT a $ 182,500 o il 28% del reddito imponibile di AMT a $ 182,500.
- I redditi da investimenti netti sono tassati ad un tasso del 3,8 per cento sul reddito netto da investimenti o sul reddito lordo rettificato modificato rispetto alle seguenti soglie: $ 250.000 per la vedova qualificata (ers) e quelli che presentano rendite coniugate congiunte, $ 200.000 per i filer singoli e quelli deposito come capofamiglia e $ 125.000 per gli individui sposati che presentano dichiarazioni separate.
- Le aliquote d'imposta sulle plusvalenze variano a seconda che i guadagni siano a breve oa lungo termine. I guadagni a breve termine sono tassati alle aliquote ordinarie dell'imposta sul reddito. I guadagni a lungo termine e i dividendi qualificati sono tassati ai seguenti tassi: zero percento se il reddito imponibile cade nel 10 o 15 percento delle agevolazioni fiscali, il 15 percento se il reddito imponibile scende nel 25, 28, 33 o 35 percento delle imposte, 20 percento se il reddito imponibile scende nella fascia d'imposta marginale di 39,6, il 25% nella ricapitalizzazione degli ammortamenti, il 28% negli oggetti da collezione e il 28% delle azioni di piccola impresa qualificata dopo l'esclusione.
Come utilizzare le tue aliquote fiscali marginali
Gli individui possono utilizzare questi programmi di aliquote fiscali in diversi modi per aiutare a pianificare le loro finanze. Puoi capire quante tasse pagherai sul reddito extra che guadagni. Se ti trovi nella fascia imposta del 25%, il tuo reddito extra sarà tassato a quel tasso fino a raggiungere il successivo intervallo di fascia fiscale del 28%.
Puoi anche utilizzare queste aliquote fiscali per capire quanto potrai risparmiare aumentando le detrazioni. Un contribuente nella fascia di imposta del 28 percento farà risparmiare 28 centesimi di tasse federali per ogni dollaro speso in spese deducibili dalle tasse come interessi ipotecari o beneficienza.
Ricorda che diversi intervalli di reddito sono tassati a tassi diversi e gli intervalli di reddito a cui si applicano le tariffe si basano sul tuo stato di deposito. Un contribuente che guadagna $ 48.600 l'anno e file come capo dell'anno familiare verrebbe tassato al tasso del 10% sul suo primo $ 12.950 del reddito imponibile e al 15% sul reddito imponibile tra $ 12.950 e $ 48.600. Un capofamiglia che guadagna $ 200.000 all'anno rientrerebbe nella fascia di imposta del 28%, anche se alcune delle sue entrate sono tassate al 10%, al 15% e al 25%.
Le aliquote d'imposta marginali interagiscono con altre aliquote d'imposta, in particolare l' imposta minima alternativa che può spingere il reddito a un'aliquota più elevata o eliminare il risparmio fiscale di determinati tipi di detrazioni.
Le agevolazioni fiscali ufficiali per il 2014 sono state pubblicate dall'Internal Revenue Service in Revenue Procedure 2013-35.
NOTA: le leggi fiscali cambiano periodicamente e si consiglia di consultare un professionista fiscale per i consigli più aggiornati. Le informazioni contenute in questo articolo non sono intese come consulenza fiscale e non sono un sostituto per la consulenza fiscale.