I coniugi sopravvissuti ricevono molti degli stessi benefici fiscali dei contribuenti sposati
Lo stato di qualifica della vedova / vedovo con figli subordinati
Un coniuge superstite può scegliere di presentare congiuntamente al coniuge deceduto o presentare una dichiarazione matrimoniale separata per l'anno fiscale in cui è deceduto.
Quindi, nei due anni successivi, il coniuge superstite potrebbe essere in grado di utilizzare la vedova / vedovo qualificante con status di figlio a carico dipendente se mantiene una famiglia per figli o figli a carico della coppia.
I vantaggi
Ci sono due principali vantaggi nell'usare lo stato di vedova / vedovo qualificato. L'importo di detrazione standard rimane lo stesso di quello delle coppie sposate che presentano congiuntamente, il che può essere vantaggioso e, a partire dalla fine del 2017, le fasce di tassazione sono esattamente le stesse delle coppie sposate che si presentano congiuntamente. Ciò consente a vedove e vedovi che si qualificano con un periodo di due anni per passare dal loro status di filantropo al loro nuovo status di contribuenti single non sposati.
La tabella seguente mostra le aliquote fiscali applicabili alle vedove e ai vedovi qualificati a partire dal 2017 .
Tassi ordinari di imposta 2017 per lo stato di qualifica di una vedova o di un vedovo | ||||||||
| Se il reddito imponibile è | un | B | c | d | e | f | g | |
| al di sopra di | ma non oltre | Reddito imponibile | Meno | Sottrai (b) da (a) | Quantità di moltiplicazione | Moltiplicare (c) per (d) | Quantità aggiuntiva | Aggiungi (e) e (f) |
| $ 0 | $ 18.650 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 18.650 | 75.900 | 18.650 | × 15% | 1,865.00 | ||||
| 75.900 | 153.100 | 75.900 | × 25% | 10,452.50 | ||||
| 153.100 | 233.350 | 153.100 | × 28% | 29,752.50 | ||||
| 233.350 | 416.700 | 233.350 | × 33% | 52,222.50 | ||||
| 416.700 | 470.700 | 416.700 | × 35% | 112,728.00 | ||||
| 470.700 | - | 470.700 | × 39,6% | 131,628.00 | ||||
2018 staffe fiscali
Le agevolazioni fiscali per il 2018 sono un po 'in aria a partire da dicembre 2017, grazie al Tax Cuts and Jobs Act che il Congresso sta rimuginando. Sia la Camera che il Senato hanno votato e approvato le loro versioni del disegno di legge e ora rimane loro di raggiungere una versione di compromesso che il Presidente possa firmare.
La versione della Camera avrebbe un effetto drammatico sulle fasce di tassazione, e la versione del Senato interesserebbe anche loro, sebbene non altrettanto significativamente. Rimanere sintonizzati, ma i perimetri sopra indicati rimangono in vigore nel frattempo.
Criteri per Widow / Widower con stato figlio subordinato
Esistono quattro criteri per poter rivendicare questo stato di deposito:
- Il contribuente era idoneo a presentare una dichiarazione congiunta con il coniuge per l'anno durante il quale il coniuge è deceduto, indipendentemente dal fatto che sia stata effettivamente presentata una dichiarazione congiunta.
- Il coniuge del contribuente è deceduto durante uno dei due anni fiscali immediatamente precedenti.
- Il contribuente non si è risposato durante l'anno fiscale corrente.
- Il contribuente mantiene una casa per almeno un figlio a carico che è figlio, figlia, figliastro o figliastra per via del sangue o per adozione. Questo dipendente deve risiedere con il contribuente per l'intero anno fiscale, fatta eccezione per le assenze temporanee come la vita a scuola per un periodo di tempo durante l'anno.
Come funziona la regola biennale
Supponiamo che un coniuge scompaia nel 2017. Il coniuge superstite può presentare una dichiarazione congiunta con il coniuge deceduto per l'anno della sua morte, che sarebbe il 2017. Il coniuge superstite può quindi presentare la qualifica di vedovo / vedovo per gli anni fiscali 2018 e 2019 se si qualifica.
Il contribuente dovrebbe scegliere un altro stato di deposito, come il singolo o il capofamiglia, a seconda delle circostanze, per l'anno fiscale 2020 e in futuro.
Tipi di dipendenti
Il coniuge superstite deve essere idoneo a richiedere il figlio, la figlia, il figliastro o la figliastra come dipendenti in ciascuno di questi anni qualificanti. Questo è vero se il bambino è imparentato con il sangue o l'adozione. I figli adottivi non sono inclusi nella definizione, né altri tipi di persone a carico, ma ciò non significa che il coniuge superstite non possa rivendicarli come dipendenti per altri fini fiscali. Questa regola per i dipendenti si riferisce solo allo stato di qualifica della vedova / vedovo qualificante.
Mantenere una casa per un figlio dipendente
Il contribuente deve inoltre mantenere una casa per suo figlio, figlia, figliastro o figliastra. Mantenere una casa significa che il contribuente ha fornito più della metà del costo di mantenere la casa durante l'anno fiscale.
I costi di mantenimento di una casa comprendono il pagamento di affitti o mutui, tasse sulla proprietà, servizi pubblici e generi alimentari.
Il bambino deve risiedere nella stessa famiglia del contribuente per tutto l'anno tranne che per "assenze temporanee", che includono malattia, istruzione, affari, ferie o servizio militare. Questi eventi non squalificheranno il contribuente per qualifica di vedovo / vedovo a condizione che sia "ragionevole supporre che la persona assente tornerà a casa dopo l'assenza temporanea." Si deve continuare a tenere la casa durante l'assenza ", secondo Pubblicazione IRS 501.