Questa proposta fiscale ha molte parti mobili
Non sorprendentemente, perché le tasse sono complicate, dopotutto - il conto lascia molti americani a grattarsi la testa, chiedendosi cosa significheranno questi cambiamenti per loro.
Finiranno per pagare di più in tasse, o meno?
Dipende. Nonostante il nome, la fattura fiscale non è un taglio fiscale generalizzato, e il suo impatto sulle tasse è molto dipendente dalle circostanze individuali. Due individui che guadagnano lo stesso reddito dollaro per dollaro potrebbero scoprire che i tagli fiscali e la legge sull'occupazione li impattano in modo diverso, almeno se dovesse passare nella sua forma attuale.
Le basi del piano fiscale GOP
Il piano fiscale della casa include molti cambiamenti, ma questi sono i punti salienti per i filer personali:
- Sette aliquote federali di imposta sul reddito sarebbero state ridotte a quattro, quindi le gamme di reddito che si applicano a ciascuno cambierebbero necessariamente.
- La deduzione standard sarebbe effettivamente doppia.
- Le esenzioni personali verrebbero eliminate.
- Il credito fiscale per i figli aumenterebbe e verrà aggiunto un credito aggiuntivo relativo alla famiglia per i non familiari a carico .
- Verrebbero eliminate numerose esclusioni e detrazioni fiscali, tra cui l'imposta sul reddito statale e le detrazioni fiscali sulle vendite locali, nonché quelle per le spese mediche, gli alimenti e gli interessi dei prestiti agli studenti. Il piano impone anche nuovi limiti alla deduzione degli interessi dei mutui per la casa.
- Il piano proposto abrogherebbe l'imposta minima alternativa.
- Abrogherebbe l'imposta fondiaria federale ... Alla fine.
Ma alcune cose rimangono le stesse:
- Il disegno di legge non apporta modifiche alle detrazioni per i contributi del piano 401 (k) (come era stato precedentemente proposto).
- Il credito d'imposta sul reddito guadagnato non è influenzato.
- I termini della Affordable Care Act non sarebbero soggetti a modifiche.
In che modo questo influenzerà i contribuenti a basso reddito?
Sì, è molto da accettare. E la famiglia media a basso reddito probabilmente non si preoccupa troppo delle disposizioni fiscali minime alternative o delle modifiche pianificate alla tassa di successione, che riguardano entrambi i filer più ricchi.
D'altra parte, le modifiche alle aliquote fiscali , la detrazione standard e le esenzioni personali potrebbero avere un grande impatto sulla situazione fiscale. Useremo un esempio per mostrare come quei tre grandi cambiamenti avrebbero un impatto su un ipotetico agente fiscale.
Diciamo che John, un singolo contribuente, ha guadagnato $ 16.000 l'anno scorso. Allo stato attuale delle leggi fiscali, questo lo metterebbe in una fascia di imposta del 15%. Pagherebbe il 10 percento in tasse sul suo reddito fino a $ 9,325, l'attuale fascia fiscale del 10 percento, che ora verrebbe eliminata, e il 15 percento sul saldo fino al suo reddito totale di $ 16.000. Questo è un conto delle tasse piuttosto significativo di $ 1,933: $ 932 sui primi $ 9,325, più $ 1,001 del saldo $ 6,675, per un totale di $ 1,933.
Il nuovo piano fiscale prevede una fascia del 12% per i redditi fino a $ 45.000 per i filer singoli. Questa è ora la fascia più bassa, quindi si applica a tutte le entrate di John. La sua bolletta delle tasse sarebbe arrivata a $ 1.920 rispetto a $ 1.933 , quindi non ci sono cambiamenti significativi.
Ma questo non tiene conto della deduzione standard! Secondo i termini del piano fiscale, John non pagherebbe le tasse sui primi $ 12.000 (il nuovo importo di detrazione standard proposto per i filer singoli). Dopo la detrazione standard, il suo reddito imponibile effettivo è di soli $ 4,000, il che significa che la sua tassa effettiva dovrebbe raggiungere solo $ 480 (il 12% di $ 4000). In confronto, John ottiene attualmente una detrazione standard di $ 6.350, il che significa che pagherebbe una tassa di $ 9.650 ($ 16.000 in meno della sua deduzione standard di $ 6.350). La sua imposta totale sarebbe quindi arrivata a $ 980: $ 932 o il 10% dei primi $ 9,325, più $ 48 o il 15% del saldo $ 325.
Il risultato finale è che John esce in anticipo sotto i termini della nuova bolletta delle tasse: dovuto in gran parte al cambiamento nella deduzione standard, avrebbe pagato $ 480 nell'ambito del nuovo piano, rispetto a $ 980 sotto la struttura fiscale esistente.
Ma non abbiamo ancora finito. Ricordi quell'esenzione personale che la nuova legge eliminerebbe? Secondo la normativa fiscale vigente, John sarebbe in grado di ridurre ulteriormente il suo reddito imponibile di ulteriori $ 4.050 reclamando tale esenzione per se stesso. Allo stato attuale, avrebbe pagato le tasse al tasso del 10% su $ 5,600 di reddito: $ 9,650 in meno di $ 4,050 in più per l'esenzione. Il suo debito fiscale di $ 980 scende a $ 560.
Quindi ecco l'analisi finale: secondo la normativa fiscale vigente, John paga $ 560 in imposte sul reddito federali. Sotto il piano fiscale proposto dalla Camera, paga $ 480 . Quindi il conto lo salva $ 80 all'anno. Non è una manna enorme, ma per qualcuno che guadagna solo $ 16.000 all'anno, non c'è niente da annusare.
Questo è il biglietto da visita del nuovo piano fiscale, i sostenitori dicono che molti contribuenti a basso reddito usciranno in anticipo. E quelli che guadagnano meno del nuovo importo di detrazione standard di $ 12.000 cadranno in una fascia di imposta zero e non dovrebbero alcuna imposta a tutti.
Che dire delle famiglie?
Naturalmente, tutto questo presuppone che John non abbia diritto a crediti d'imposta. Che cosa succede se ha un figlio a carico in modo che possa reclamare il credito d'imposta per i figli?
Il credito d'imposta per i figli è attualmente di $ 1.000 per bambino di età inferiore a 17 anni. Il piano fiscale del GOP lo spinge fino a $ 1.600 per bambino, con un aumento di $ 600. Il primo $ 1.000 rimane rimborsabile proprio come è sempre stato. Ciò significa che un genitore con responsabilità fiscale zero riceverà un rimborso dall'IRS per $ 1.000 per ogni figlio a carico che può richiedere. Se la fattura fiscale di John era di $ 480 e lui poteva richiedere il credito per un figlio, la parte rimborsabile di $ 1.000 avrebbe cancellato quel debito e fortunatamente John avrebbe finito per non dover nulla all'IRS. Avrebbe effettivamente ricevuto un rimborso di $ 520.
Tuttavia, gli ulteriori $ 600 non sono rimborsabili, quindi John non riceverà un assegno di $ 1,120, il saldo iniziale del $ 520 del credito più il credito aggiuntivo. L'IRS ottiene per mantenere quella parte del rimborso sotto la proposta di tagli fiscali e Jobs Act.
Informazioni su quelle esenzioni personali ...
Ora diciamo che John è sposato e ha quattro figli. Guadagna $ 50.000 in questo scenario e il suo coniuge guadagna $ 25.000 per un reddito comune complessivo di $ 75.000. Questo li mette ancora in una fascia di imposta del 12 per cento sotto la proposta di legge perché questa fascia si estende fino a $ 90.000 in entrate comuni. Secondo la legge attuale, pagherebbero il 15% di tasse.
Ma stanno perdendo quelle quattro esenzioni personali ai sensi della nuova legge, una per ciascuno dei loro figli, per un totale walloping di $ 16.200. Quindi John e il suo coniuge finirebbero per pagare le tasse su $ 16.200 in più di reddito, il che neutralizza quella pausa del 3 per cento che otterrebbero sulla loro aliquota fiscale. Naturalmente, potrebbero potenzialmente ottenere $ 6,400 indietro - $ 1,600 per bambino - grazie al credito fiscale del bambino rinnovato. Pertanto, la situazione fiscale generale di John potrebbe ancora migliorare, marginalmente, secondo i termini della nuova proposta di legge.
L'effetto del conto sulla classe media
Anche i contribuenti della classe media non dovrebbero fare i conti con le modifiche proposte da House. Ma ancora una volta, dipende dalle circostanze personali.
La matematica sulle nuove fasce di tassazione funziona praticamente allo stesso modo dei contribuenti a basso reddito. I nuovi parametri di reddito riducono la percentuale di tasse per molti filer della classe media. La fascia di tasse del 25% inizia attualmente per i filer single con redditi di $ 37.951. Secondo la nuova legge, potrebbero guadagnare fino a $ 45,001 prima di trovarsi in questa fascia di tasse.
Ma una percentuale più alta di questi contribuenti ha storicamente scelto di dettagliare le loro deduzioni piuttosto che reclamare la detrazione standard per il loro stato di deposito, e il Taglio Fiscale e la legge sui posti di lavoro potrebbero finire col ferirli a questo riguardo.
In base alla normativa fiscale vigente , le loro spese totali deducibili dettagliate potrebbero superare la deduzione standard, rendendo più vantaggioso il loro esame. Questo potrebbe cambiare perché la detrazione standard proposta quasi raddoppia rispetto a quella del piano fiscale esistente. Un singolo contribuente che in precedenza aveva circa $ 12.000 in detrazioni dettagliate si troverebbe più o meno nella stessa situazione fiscale nell'ambito del nuovo piano.
Ma chi ha storicamente rivendicato $ 15.000 in detrazioni dettagliate si ritroverebbe a pagare le tasse su ulteriori $ 3.000 se avesse scelto di rivendicare la deduzione standard piuttosto che la voce. E la catalogazione probabilmente non raccoglierà gli stessi risparmi fiscali previsti dal nuovo piano perché l'accresciuta deduzione standard interagisce anche con tutte quelle deduzioni fiscali dettagliate. Ricorda, la bolletta delle imposte della Camera porta via detrazioni dettagliate per lo stato e alcune tasse locali, così come le detrazioni per spese mediche, alimenti e interessi di prestito agli studenti, tra gli altri.
Questi contribuenti potrebbero finire per avere meno in termini di detrazioni dettagliate. La teoria è che l'accresciuta deduzione standard dovrebbe bilanciare questo, ma lo farà davvero?
Originariamente, anche la detrazione per le tasse sulla proprietà doveva essere negata come parte dell'eliminazione delle detrazioni per le tasse statali e locali. Ma questo ha incontrato molta resistenza da parte dei legislatori. La detrazione dell'imposta sulla proprietà rimane, anche se ora sarebbe pari a $ 10.000. Le detrazioni per le imposte sul reddito statale e le imposte locali sulle vendite sono state assoggettate al piano del GOP, tuttavia, e questo non è favorevole nemmeno ad alcuni legislatori, in particolare quelli che rappresentano gli Stati in cui tali imposte sono generalmente elevate. Forniscono detrazioni significative per i residenti di stati come New York e New Jersey, e persino i repubblicani sostengono che i residenti di queste aree verrebbero ingiustamente pregiudicati dal nuovo piano del GOP. Le loro deduzioni dettagliate verrebbero influenzate e ridotte di più.
La linea di fondo è che tutte queste deduzioni perse potrebbero aggiungere un sacco di soldi non più a lungo deducibili, forse più della nuova deduzione standard per ogni stato di deposito. Ciò potrebbe lasciare alcuni risparmiatori di reddito medio-alto che pagano di più, in particolare quelli che vivono in aree che impongono tasse statali e locali elevate.
Per quanto riguarda il rinnovato credito d'imposta per i minori , più percettori di reddito medio si qualificheranno secondo i termini della legge fiscale della Camera. Attualmente, il credito inizia gradualmente o si riduce a entrate di $ 75.000 o più. John e il suo coniuge si sarebbero limitati a farcela sotto per aver rivendicato l'intero credito. La nuova legge aumenta questo limite a $ 115.000, consentendo a famiglie con reddito medio di sfruttare pienamente il credito.
Quindi un contribuente a reddito medio guadagna o perde in base a questi cambiamenti proposti? Dipende. Ha figli? Quanti? Stava sostenendo un sacco di detrazioni dettagliate che sarebbero state eliminate?
L'effetto della legge sui guadagni alti
Gli oppositori del Tax Cuts and Jobs Act sostengono che ingiustamente favorisce i ricchi. E in alcuni casi, ciò sembrerebbe essere vero.
Molti di questi contribuenti continueranno a ricadere nella fascia di reddito 39,6 riservata ai più alti guadagni. Quella parentesi sarebbe ancora esistente. Attualmente inizia con entrate di $ 418,401 per i filer singoli. La nuova legge fiscale aumenta tale soglia a $ 500.000, o $ 1 milione per i contribuenti che sono sposati e presentano rendimenti congiunti. Quindi, sì, alcuni ricchi contribuenti si prenderanno una pausa lì.
Il Tax Cuts and Jobs Act elimina anche la tassa minima alternativa molto impopolare, che attualmente colpisce molti contribuenti che guadagnano $ 200.000 o più all'anno. L'AMT è stato implementato per la prima volta nel 1970 per impedire che i percettori di reddito elevato richiedessero una moltitudine di detrazioni e crediti fiscali per ridurre in modo significativo i loro obblighi fiscali. Hanno guadagnato di più, quindi hanno speso di più in spese deducibili dalle tasse. Questa "mini tassa", come non è stata chiamata così affettuosamente, toglie di fatto molte detrazioni e crediti e li aggiunge al reddito imponibile per coloro che ne sono soggetti perché sono alti redditi. Ma la legge della Camera abroga la mini tassa, quindi i percettori più alti possono tornare ad afferrare tutte quelle deduzioni redditizie.
I ricchi dovrebbero presto essere in grado di trasmettere la loro generosità ai loro eredi esenti da imposte. La legge fiscale del GOP finirà per abolire l' imposta fondiaria federale , che fino ad ora ha colpito solo gli americani più ricchi. A partire dal 2017, solo le proprietà per un valore superiore a $ 5,49 milioni devono pagare una tassa immobiliare federale sui loro valori oltre questa soglia. Statisticamente, ciò equivale a circa lo 0,2 percento di tutte le proprietà. I contribuenti a basso e medio reddito hanno sempre eluso questa tassa, quindi non c'è un grande cambiamento per loro qui. Ma ora anche le persone facoltose potrebbero smettere di preoccuparsi della tassa di proprietà.
La tassa di proprietà non andrebbe via immediatamente, comunque. La sua scomparsa non è programmata fino al 2024, ma nel frattempo, l'importo di esenzione di 5,49 milioni di dollari aumenterebbe a 10 milioni di dollari, facendo risparmiare alle proprietà molto grandi un sacco di soldi in tasse.
Non sono tutti i cieli soleggiati per i ricchi
La legge fiscale del GOP elimina anche l'esclusione per i conti di assistenza di assistenza dipendente. Questo è un vantaggio per le tasse che è stato vantaggioso per molti ricchi contribuenti. Statisticamente, più filer di reddito superiore rivendicano questa esclusione rispetto a qualsiasi altro gruppo di reddito, ma non potranno più farlo se la legge della Camera passa.
E la detrazione del mutuo per interessi di casa è prevista anche per il tweaking sotto il nuovo conto. Così com'è ora, i debiti ipotecari fino a $ 1 milione si qualificano per questa detrazione. La nuova legge taglia la metà a $ 500.000. Si può presumere che chiunque abbia un mutuo da $ 1 milione o più è molto benestante, ma pagherà le tasse su più del suo reddito perché può solo richiedere interessi ipotecari sui primi $ 500.000 di quel debito ora.
Cosa succede dopo?
Nessuno di questi cambiamenti è un affare fatto da qualsiasi sforzo dell'immaginazione. Il nuovo atto fiscale potrebbe comportare un sacco di ricadute economiche, quindi ci si può aspettare che incontrino una buona dose di resistenza. I detrattori dicono che costerà agli Stati Uniti uno strabiliante fatturato di $ 440 miliardi nei soli primi 10 anni. Questo potrebbe essere disastroso se non ci sono anche tagli significativi nella spesa pubblica. E se ci sono dei tagli nella spesa, i programmi chiave per i poveri potrebbero essere influenzati negativamente o addirittura eliminati del tutto.
Il disegno di legge va poi al Senato, e per complicare davvero le cose, il Senato dovrebbe rilasciare il proprio nuovo piano fiscale nelle prossime settimane. Il presidente Trump ha dichiarato che vorrebbe vedere la legge sui tagli fiscali e il lavoro approvata a Natale, ma non c'è alcuna garanzia che ciò accada nella sua forma attuale o addirittura del tutto.
La linea di fondo? Non avviare ancora la pianificazione fiscale del 2018 e non prendere importanti decisioni finanziarie in base a tali modifiche.