Puoi ridurre le tasse con le esenzioni personali
Le esenzioni personali sono una forma di detrazione che puoi utilizzare per ridurre il tuo reddito imponibile a partire dal 2017, e questo a sua volta riduce l'importo dell'imposta sul reddito che pagherai perché paghi le tasse con meno.
L'esenzione personale potrebbe non essere disponibile per sempre
Ci potrebbe essere o meno un'esenzione personale disponibile nell'anno fiscale 2018. A dicembre 2017, è ancora in aria. Il Congresso ha rimuginato sul Tax Cuts and Jobs Act, che apporta alcune modifiche radicali al codice fiscale esistente. Uno di questi cambiamenti, almeno nella versione del disegno di legge proposta dalla Camera dei rappresentanti, elimina le esenzioni personali. Il disegno di legge del Senato elimina anche queste esenzioni, ma solo fino al 2025.
Resta da vedere se la legge sarà firmata in legge e, in tal caso, quali disposizioni entreranno nella versione finale, ma tenete presente che non vi è alcuna garanzia che le esenzioni personali saranno ancora disponibili nell'anno fiscale 2018.
Chi è idoneo?
Tutte le agevolazioni fiscali sono accompagnate da un intero elenco di regole per l'utilizzo e la rivendicazione delle stesse e le esenzioni personali non fanno eccezione. Un contribuente può reclamare una esenzione personale per se stesso e una esenzione per ogni persona che è in grado di rivendicare come dipendente .
Le persone sposate che presentano congiuntamente possono richiedere due esenzioni personali, una per ogni coniuge, oltre a esenzioni per ciascuno dei loro familiari a carico. Tuttavia, se presentano una documentazione separata, uno dei coniugi può chiedere l'esonero personale dell'altra parte solo in circostanze limitate.
Un dipendente non può richiedere una esenzione personale per se stesso perché il contribuente che lo sta rivendicando come dipendente sta già prendendo la sua esenzione personale.
Quanto è l'esenzione personale?
L'importo dell'esenzione personale è indicizzato per l'inflazione. Ciò significa che può aumentare leggermente di anno in anno per tenere il passo con l'economia, sebbene se l'economia rimarrà relativamente stabile, anche l'importo dell'esenzione personale rimarrà lo stesso. Per gli anni fiscali 2016 e 2017, l'importo dell'esenzione personale è $ 4,050. Ecco come è aumentata l'esenzione rispetto agli anni precedenti.
| Esenzioni personali | |
| Anno | Quantità |
| 2017 | $ 4.050 |
| 2016 | $ 4.050 |
| 2015 | $ 4.000 |
| 2014 | $ 3,950 |
| 2013 | $ 3.900 |
| 2012 | $ 3.800 |
| 2011 | $ 3.700 |
| 2010 | $ 3.650 |
| 2009 | $ 3.650 |
| 2008 | $ 3.500 |
| 2007 | $ 3.400 |
| 2006 | $ 3.300 |
| 2005 | $ 3.200 |
| 2004 | $ 3.100 |
| 2003 | $ 3.050 |
| 2002 | $ 3.000 |
| 2001 | $ 2.900 |
| 2000 | $ 2.800 |
L'importo dell'esenzione personale è ridotto in base al reddito
Le esenzioni personali sono soggette ai limiti di eliminazione graduale definiti phasout di esenzione personale o PEP. Eliminazione graduale significa che l'esenzione si riduce gradualmente del 2% per ogni $ 2.500 o frazione di $ 2.500 con la quale il reddito lordo corrotto del contribuente per l'anno supera un determinato importo soglia. Per le persone che utilizzano lo status di separazione coniugata separatamente , l'esenzione personale diminuisce del 2% per ogni 1.250 dollari di reddito lordo rettificato rispetto alla soglia.
| Phaseout Range per le esenzioni personali per il 2017 | ||
| Stato di deposito | Inizia Phaseout | Phaseout End |
| Married Arching congiuntamente | $ 313.800 | $ 436.300 |
| Qualifying Widow (er) | 313.800 | 436.300 |
| Capofamiglia | 287.650 | 410.150 |
| singolo | 261.500 | 384.000 |
| Married Arching Separatamente | 156.900 | 218.150 |
Ecco un esempio di come funziona. Diciamo che Darla ha corretto il reddito lordo di $ 300.000 nel 2017. Elabora come capofamiglia e reclama due esenzioni personali: una per sé e l'altra per sua figlia. La soglia pertinente per il 2017 è $ 287.650 per i capofamiglia. Il reddito lordo corretto di Darla di $ 300.000 supera questa soglia di $ 12,350.
Prendiamo questo importo in eccesso e lo dividiamo di $ 2,500, che esce a 4,94. Dobbiamo quindi ridurre le sue esenzioni personali del due percento per ogni $ 2.500 o una parte frazionaria di $ 2.500, che equivale a cinque riduzioni del 2 percento: cinque interi multipli di $ 2.500 più una parte frazionaria di $ 2.500.
Darla deve quindi ridurre le sue esenzioni personali del 10%. Le sue esenzioni personali sono ridotte in questo modo: ($ 4,050 + $ 4,050) x 10% o $ 810.
Quindi le due esenzioni personali di Darla che ammontano a $ 8,100 prima della riduzione valgono solo $ 7,290 dopo il limite di eliminazione, o $ 8,100 in meno $ 810.
La riduzione delle esenzioni personali può essere calcolata utilizzando il foglio di lavoro 3 nella pubblicazione 501.
I limiti di eliminazione graduale non si applicavano nel 2010, 2011 o 2012. Le limitazioni relative alle esenzioni personali sono in vigore da allora.
Come richiedere esenzioni personali
Le esenzioni personali si presentano in due punti sulla dichiarazione dei redditi. Il primo posto che appaiono è a pagina 1 del modulo 1040. La riga 6 ha uno spazio per indicare se stai richiedendo esenzioni personali per te stesso, il tuo coniuge e / o per i tuoi dipendenti.
Successivamente, l'importo deducibile delle esenzioni personali viene visualizzato nella seconda pagina alla riga 42 o nella riga 26 se si archivia il Modulo 1040A. Le esenzioni personali si presentano in un solo posto, sulla linea 5, per i contribuenti che depositano il modulo 1040EZ.
L'effetto dell'esenzione sull'imposta minima alternativa
Le esenzioni personali possono ridurre solo l'imposta sul reddito federale. Non riducono l' imposta minima alternativa , a volte chiamata AMT. Il reddito imponibile ai fini dell'AMT è calcolato senza tener conto delle esenzioni personali.