Segnala guadagni ordinari dal business nel modulo 4797
Tutti i guadagni e le perdite non vengono creati allo stesso modo a fini fiscali. Sono classificati come guadagni o perdite "ordinari" o "capitali". Gli utili e le perdite che si realizzano nel corso degli affari e la vendita di beni non capienti sono in genere ordinari.
Quelli che derivano dalla vendita o dallo scambio di un capitale fisso sono generalmente plusvalenze e minusvalenze . Può certamente essere fonte di confusione perché a ciascuno si applicano regole diverse.
Quali sono i beni non materiali e patrimoniali?
Secondo l'Internal Revenue Service, le attività non-capitale includono:
- Inventario e altri beni destinati alla vendita ai clienti
- Forniture necessarie per condurre la tua attività
- Crediti commerciali acquisiti nel costo ordinario dell'attività
- Proprietà ammortizzabile
- Proprietà reale usata come proprietà locativa
- Diritti d'autore, proprietà intellettuale e composizioni musicali, letterarie o artistiche
- Alcuni strumenti finanziari derivati su merci detenuti da un rivenditore di derivati su materie prime
- Alcune transazioni di copertura
Come regola generale, tutto ciò che possiedi per uso personale o investimento, come azioni e obbligazioni, è un vantaggio capitale. La vendita di un'attività altrimenti capitale può essere considerata come un guadagno o perdita ordinaria se lo scambio è effettuato a una persona correlata, come tra l'esecutore e il beneficiario di una proprietà o tra voi personalmente e la vostra entità aziendale.
Compensazione di guadagni e perdite ordinarie e patrimoniali
Le perdite ordinarie sono generalmente considerate migliori delle perdite di capitale in quanto possono essere utilizzate per compensare le altre fonti di reddito. Le perdite di capitale sono più limitate. Possono essere utilizzati solo per compensare i guadagni in conto capitale e sono soggetti a un limite di $ 3000 all'anno come detrazione fiscale.
Ecco come funziona. Diciamo che hai un guadagno in conto capitale di $ 5.000 e una perdita in conto capitale di $ 15.000. Puoi guadagnare $ 5,000 della tua perdita contro il guadagno, quindi puoi prendere $ 3,000 contro il tuo reddito, lasciando $ 7,000 che non possono aiutarti in alcun modo nell'anno fiscale corrente. Dovresti prendere quei $ 7000 nei prossimi tre anni a causa del limite di $ 3000: $ 3000 nel secondo anno, $ 3000 nel terzo anno e $ 1.000 nel quarto anno.
Le aliquote d'imposta per guadagni ordinari e di capitale
Ma c'è un rovescio della medaglia: la velocità con cui ogni tipo di guadagno è tassato.
I guadagni ordinari sono tassati come reddito ordinario insieme a tutto il resto che guadagni e in base alla fascia fiscale per quell'anno particolare. I guadagni in conto capitale sono a lungo termine oa breve termine , a seconda di quanto tempo sono detenuti. Le attività detenute per un anno o meno sono considerate a breve termine e anch'esse sono tassate come reddito ordinario in base alla fascia fiscale.
Ma i guadagni a lungo termine, quelli derivanti da attività possedute per più di un anno, sono tassati a 0, 15 o 20 percento per la maggior parte dei contribuenti. Questo tasso del 20 percento è inferiore a quello che molti americani possono aspettarsi di pagare sul reddito ordinario nel 2018. Un singolo contribuente con un reddito che inizia a $ 38,701 cadrà nella fascia delle imposte del 22 percento nel 2018, pagando il 22 percento in più sui guadagni ordinari invece di guadagni.
L'aliquota d'imposta sulle plusvalenze a lungo termine è pari a $ 0 per i singoli contribuenti che guadagnano fino a $ 38.600.
Dal 4797 e dalla Tabella D
A seconda che il tuo profitto o perdita fosse correlato alla tua attività o fosse personale, dovresti utilizzare l'IRS Form 4797 o Schedule D per segnalarlo. È necessario segnalare qualsiasi profitto o perdita derivante dalla vendita di beni utilizzati nella propria attività commerciale o aziendale utilizzando il modulo 4797 . Non preoccuparti, viene fornito con istruzioni linea per linea. Altrimenti, per le risorse personali, utilizzerai la Tabella D, "Guadagni e perdite di capitale".
Se la stessa risorsa è stata utilizzata per scopi sia aziendali che personali, è necessario allocare qualsiasi guadagno realizzato tra il modulo 4797 e la tabella D. Ad esempio, è possibile utilizzare la casa, che è ammortizzabile, in parte come residenza e in parte come ufficio. Se il tuo ufficio occupa il 10 percento della metratura totale della tua casa, assegnerai il 10 percento del guadagno al modulo 4797.
Il saldo sarebbe personale e verrebbe quindi riportato nella Tabella D.
I guadagni derivanti dalla vendita di attività aziendali che non sono beni capitali sono guadagni ordinari e sono tassati alle aliquote ordinarie dell'imposta sul reddito. Questi guadagni non si qualificano per il trattamento di plusvalenze.
Una volta completato il modulo 4797, inserire il guadagno o la perdita risultante sulla riga 14 del modulo 1040. Quindi allegare il modulo 4797 alla dichiarazione dei redditi.
NOTA: le leggi fiscali possono cambiare frequentemente e le informazioni di cui sopra potrebbero non riflettere le modifiche recenti. Si prega di consultare un professionista fiscale per la consulenza più aggiornata prima di presentare la dichiarazione dei redditi se si ha a che fare con guadagni ordinari o in conto capitale e non si è sicuri di dove si trovi. Le informazioni contenute in questo articolo non sono intese come consulenza fiscale e non sono un sostituto per la consulenza fiscale.