È possibile rinviare o accelerare sia le entrate che le detrazioni
Accelerazione e Differimento: come funziona
Accelerare il reddito significa che cercherete di ottenere più entrate quest'anno, in particolare il reddito a cuspide perché potrebbe essere rinviato fino al prossimo anno. Allo stesso modo, accelerare le deduzioni significa spendere soldi per spese che genereranno una detrazione fiscale ora.
Rinviare il reddito significa posticipare o ritardare la ricezione di alcune entrate fino a un anno futuro. Differire le deduzioni significa trattenersi dal spendere denaro per le spese deducibili dalle tasse fino al prossimo anno o anni successivi, quando tali detrazioni potrebbero essere più vantaggiose per la vostra situazione fiscale.
Accelerare le entrate e / o posticipare le funzioni di detrazione per aumentare la quantità di reddito tassata nell'anno corrente. Questa può essere una strategia utile se il tuo reddito cade in una fascia fiscale inferiore quest'anno rispetto a quello che ti aspetti sarà il prossimo anno. Differire le entrate e / o accelerare le funzioni di detrazione per ridurre l'ammontare di reddito tassato nell'anno in corso, e questo può essere utile se il reddito cade in una fascia di tasse più alta quest'anno di quanto ci si aspetti che sarà il prossimo anno.
Queste quattro tattiche ruotano attorno al giusto tempismo dei redditi pagati e all'uso delle detrazioni per fini fiscali.
Metodi di contabilità
I tempi del reddito e delle detrazioni dipendono dal metodo di contabilizzazione del contribuente. Secondo l'IRS, "La maggior parte degli individui e molte piccole imprese usano il metodo di contabilità in contanti", quindi ci concentreremo qui sulle regole per i contribuenti indipendenti.
Con il metodo di contabilizzazione in contanti, "Includete nel vostro reddito lordo tutte le entrate che ricevete effettivamente o in modo costruttivo durante l'anno fiscale", secondo l'IRS. "Si detraggono le spese nell'anno fiscale in cui le pagate effettivamente ... Tuttavia, potrebbe non essere possibile detrarre una spesa pagata in anticipo, ma potrebbe essere richiesto di capitalizzare determinati costi."
Pertanto, i lavoratori autonomi segnaleranno i redditi percepiti effettivamente o in modo costruttivo durante l'anno fiscale. "Costruttivamente" significa reddito che "è accreditato sul tuo account o reso disponibile per te senza restrizioni .. Non è necessario possederne il possesso ... Il reddito non viene ricevuto in modo costruttivo se il controllo della sua ricevuta è soggetto a restrizioni o limitazioni sostanziali."
In chiaro inglese, se si ricevono assegni a fine dicembre e non li si deposita fino a gennaio, tali redditi vengono ricevuti in modo costruttivo a dicembre quando sono stati messi a disposizione dell'utente. Sedersi su di loro per un altro mese era una tua scelta, avresti potuto depositarli. Per lo stesso motivo, se un cliente ti ha inviato un assegno postdatato per gennaio, il tuo controllo di quel denaro è soggetto a limitazioni in modo da renderlo il reddito di gennaio.
Strategie di accelerazione del reddito per i lavoratori autonomi
- Chiedi ai clienti di pagare ora. Chiama o scrivi ai clienti che sono indietro nel pagare le fatture. Questo non solo accelera le entrate, ma ripulisce anche i tuoi crediti.
- Chiedete maggiori pagamenti iniziali per progetti che andranno avanti quest'anno e il prossimo.
Se ti trovi nella fascia di contribuzione fiscale del 15% quest'anno, e se prevedi di raggiungere la fascia del 25% l'anno prossimo, accelerare i guadagni a quest'anno potrebbe comportare una tassazione del reddito a un tasso inferiore. Ma c'è un limite di imposte sul reddito che si basa sull'ammontare del tuo reddito, quindi prendere più soldi quest'anno potrebbe potenzialmente spingere i tuoi guadagni e uscire da quella fascia del 15%. È qualcosa di un atto di bilanciamento per farlo bene. Avrai voglia di prendere più entrate possibili quest'anno senza spingerti in quella fascia più alta di tasse.
Imposta sul lavoro autonomo
Dovrai anche tenere d'occhio la tassa sul lavoro autonomo . Questa tassa è composta da due componenti: sicurezza sociale e assistenza sanitaria statale. In genere, i datori di lavoro pagano metà di queste tasse per conto dei loro lavoratori.
Se sei un lavoratore autonomo, tuttavia, devi pagare entrambi i mezzi da soli.
L'imposta sulla sicurezza sociale del 12,4% si arresta quando il reddito di un contribuente supera i $ 127.200 a partire dal 2017. Considerare l'accelerazione del reddito se si è vicini a questa soglia perché qualsiasi importo guadagnato oltre tale importo verrà risparmiato.
Un'ulteriore imposta Medicare pari allo 0,9 percento - oltre alla tassa Medicare del 2,9 percento inclusa nella tassa sul lavoro autonomo - si applica quando il reddito raggiunge $ 200.000 per filer single o capo filer, $ 250.000 per coppie sposate che presentano congiuntamente, e $ 125.000 per le coppie sposate che presentano separatamente. Se si presenta congiuntamente con il coniuge, questa imposta addizionale viene valutata sulla base delle retribuzioni di Medicare e del reddito netto autonomo per entrambi i coniugi. Quindi ecco un altro avvertimento: se stai considerando una strategia di accelerazione del reddito, potresti voler evitare di accelerare troppo reddito, spingendoti oltre la soglia verso un reddito in cui si applicherebbe questa imposta addizionale di Medicare.
Strategie di differimento dei redditi per i lavoratori autonomi
- Invia lettere di raccolta a gennaio anziché a dicembre per spingere alcune entrate nel prossimo anno.
- Richiedi pagamenti anticipati più piccoli per progetti che si estendono quest'anno e il prossimo.
Se si è nella fascia 25% quest'anno e si prevede di essere nella fascia 15% l'anno prossimo, si potrebbe spingere il reddito in un'aliquota inferiore, differendo le entrate per l'anno successivo. I contribuenti autonomi i cui redditi saranno prossimi alle soglie per l'imposta addizionale di Medicare potrebbero voler considerare un reddito differito se li manterrà al di sotto della soglia sia per quest'anno che per il prossimo.
Strategie che coinvolgono il tempismo delle detrazioni
I lavoratori autonomi riportano le detrazioni effettivamente pagate durante l'anno, anche se alcune detrazioni possono essere pagate dopo la fine dell'anno. Ad esempio, i contributi a un'IRA possono essere erogati fino al 15 aprile dell'anno successivo e i contributi SEP-IRA possono essere versati fino al 15 aprile o fino al 15 ottobre se si prende un'estensione. Per tutte le altre detrazioni, tuttavia, le spese dovrebbero essere pagate durante l'anno solare.
Strategie di accelerazione della detrazione per i lavoratori autonomi
- Acquista attrezzatura quest'anno invece del prossimo anno. Computer, software, veicoli, mobili e altri tipi di apparecchiature sono ammortizzati su più anni, che di per sé è una forma di deduzione delle detrazioni, oppure possono essere cancellati immediatamente utilizzando la detrazione della sezione 179. Devi mettere l'attrezzatura in servizio nell'anno in corso se usi questa tattica.
- Fai scorta di forniture per ufficio. Se hai bisogno di alcune deduzioni extra quest'anno per ottimizzare le tue tasse, questo è un buon punto di partenza.
- Considera di pagare bonus ai tuoi dipendenti quest'anno.
- Prendi in considerazione le tasse sul salario del 4 ° trimestre a dicembre anziché a gennaio.
Strategie di differimento della deduzione per i lavoratori autonomi
- Rimandare gli investimenti in computer e altre attrezzature fino al prossimo anno.
- Attendi fino al prossimo anno per fare scorta di forniture e altre necessità d'ufficio, se possibile.
- Prendi in considerazione la possibilità di pagare bonus ai tuoi dipendenti a gennaio anziché a dicembre.
Controlla i tuoi libri e il tuo sistema di contabilità
Controlla la salute finanziaria della tua attività con il tuo commercialista. Molti contabili ti aiuteranno ad analizzare la tua dichiarazione di profitti e perdite e il tuo bilancio per identificare strategie fiscali di fine anno appropriate per la tua attività.
Gli imprenditori dovrebbero anche valutare se il loro attuale sistema contabile è sufficiente per le loro esigenze. Esistono molte opzioni di software di contabilità per piccole imprese disponibili se il tuo sistema attuale non ha tutte le funzionalità che desideri o richiedono.
Rivedi il tuo piano pensionistico
I lavoratori autonomi hanno diverse opzioni quando si tratta di piani di pensionamento, compresi i piani SEP-IRA, IRA SEMPLICI e 401 (k) . I piani SIMPLE e 401 (k) devono essere stabiliti o istituiti durante l'anno solare anche se il piano è finanziato retroattivamente l'anno prossimo. I piani SEMPLICI devono essere stabiliti prima del 1 ° ottobre e i piani 401 (k) devono essere stabiliti entro il 31 dicembre. Esaminare il piano corrente per verificare se esso ei livelli di finanziamento sono adeguati alle esigenze per l'anno a venire.
Rivedi la tua scelta di entità aziendale
I freelance spesso lavorano per se stessi senza alcuna struttura aziendale formale, comunemente denominata "non incorporata". Potrebbe andare bene per le tue esigenze, ma ci sono anche altre possibilità, come la costituzione di una società, una società di persone, una società a responsabilità limitata o un'altra struttura formale. Non esiste una risposta valida per tutti. Gli imprenditori che lavorano sotto un unico tipo di struttura potrebbero voler verificare se una struttura aziendale diversa potrebbe essere più vantaggiosa dal punto di vista fiscale.
Ogni struttura aziendale ha i suoi vantaggi e svantaggi fiscali. Potrebbe essere particolarmente strategico rivedere la struttura aziendale se le tue finanze o l'esposizione fiscale stanno cambiando in modo significativo.
Revisione pagamenti fiscali stimati
Avrai intenzione di istituire un piano per i pagamenti delle tasse a causa del prossimo anno. Ciò include il 4 ° pagamento delle imposte stimate, che è dovuto entro il 15 gennaio. Il pagamento dell'estensione, se del caso, è in genere dovuto entro il 15 aprile e il primo pagamento delle imposte stimate è dovuto anche il 15 aprile. Queste date potrebbero essere prorogate di un giorno o due in alcuni anni se il 15 del mese cade in un fine settimana o in una festa nazionale.
Prendi un'idea preliminare di quali saranno le tue passività fiscali quest'anno, così avrai un'idea di quanto dovresti accantonare per le tasse di quest'anno e dell'anno prossimo.