La tassa di lavoro autonomo del 15,3% è composta da una tassa di sicurezza sociale del 12,4% sui primi 127,200 dollari di reddito netto di lavoro autonomo per l'anno 2017, e una tassa Medicare del 2,9% su tutti i redditi netti di lavoro autonomo. L'importo di $ 127.200 è chiamato la base salariale di sicurezza sociale e rappresenta l'importo massimo di reddito da salari e reddito netto di lavoro autonomo soggetto alla tassa di sicurezza sociale. Per i limiti salariali della previdenza sociale per gli altri anni, vedere l'articolo Panoramica delle imposte sulla sicurezza sociale.
I redditi netti da lavoro autonomo sono costituiti dai redditi derivanti da attività imprenditoriali autonome (tabella C), dall'agricoltura (tabella F), dalle retribuzioni autonome di un partner (tabella E), dal clero e dai dipendenti di chiese e organizzazioni religiose. L'importo è reddito dopo aver dedotto le spese aziendali, come mobili, riparazioni edili e inventario acquistato.
Quindi modifichi l'importo moltiplicandolo per il 92,35 percento.
Questo fattore del 92,35% tiene conto del fatto che una parte delle imposte Social Security e Medicare sono spese aziendali deducibili. Ai datori di lavoro è consentito detrarre la parte del datore di lavoro delle imposte Social Security e Medicare (7,65%). Arrivi al 92,35% sottraendo il 7,65% dal 100% risultante nel 92,35%.
Questa riduzione dell'importo di base soggetto all'imposta sul lavoro autonomo, insieme alla detrazione sopra la linea per la parte del datore di lavoro dell'imposta sul lavoro autonomo, aiuta a compensare il trattamento fiscale tra lavoratori autonomi e dipendenti.
Strategie per ridurre la tassa sul lavoro autonomo
L'imposta sul lavoro autonomo è fondamentalmente una percentuale del reddito netto derivante dalle attività di lavoro autonomo. L'unico modo per ridurre la tua tassa sul lavoro autonomo è aumentare le spese legate al tuo business, poiché questo ridurrà il tuo reddito netto e ridurrà di conseguenza la tua tassa sul lavoro autonomo. Le deduzioni regolari, come la detrazione standard o le deduzioni dettagliate, non ridurranno la vostra tassa sul lavoro autonomo.
Allo stesso modo, le detrazioni sopra la linea per l'assicurazione sanitaria, i contributi di SEP-IRA o i contributi di solo 401 (k) non ridurranno la vostra tassa sul lavoro autonomo; tali detrazioni riducono solo l'imposta federale sul reddito. Una tattica da esaminare quando si prepara la dichiarazione dei redditi: l'impatto della deduzione della sezione 179 o l'ammortamento del bonus per le immobilizzazioni. Ciò inciderà sia sull'imposta sul reddito che sull'imposta sul lavoro autonomo.
Aumentare l'imposta sul lavoro autonomo negli anni con perdite o basso reddito
A volte una persona vuole aumentare la propria tassa sul lavoro autonomo per mantenere la propria eleggibilità per i benefici pensionistici o di invalidità della sicurezza sociale.
In generale, le persone hanno bisogno di almeno quaranta crediti di sicurezza sociale nel corso della loro vita per poter beneficiare di prestazioni pensionistiche e almeno cinque anni di crediti su dieci per essere ammessi a beneficiare di prestazioni di invalidità.
I lavoratori autonomi che si trovano ad affrontare un anno in cui hanno perso denaro (spese maggiori del reddito) o anni in cui il loro reddito è molto più basso, e che vogliono ancora accumulare crediti di previdenza sociale per i loro benefici pensionistici o di invalidità, possono usare un metodo speciale per aumentare la loro tassa sul lavoro autonomo. Questo è chiamato il "Metodo opzionale" e le regole sono specificate nelle Istruzioni per l'orario SE (file pdf).
Ciò che è importante ricordare è questo: i lavoratori autonomi che non sono agricoltori o pescatori sono limitati a utilizzare questo metodo opzionale solo cinque volte nella loro vita.