Questo intervallo è chiamato una fascia di tasse. Dove inizia e finisce ogni fascia fiscale varia a seconda dello stato di archiviazione di una persona.
Le aliquote fiscali possono anche variare a seconda del tipo di reddito di una persona. Le aliquote ordinarie si applicano alla maggior parte dei tipi di reddito. Un piano tariffario separato si applica ai proventi da plusvalenze a lungo termine e dividendi qualificati.
Vediamo prima una panoramica di tutte le aliquote fiscali per l'anno 2015. Il grafico seguente mostra le aliquote fiscali ordinarie (prima colonna) e le aliquote per i guadagni a lungo termine e i dividendi qualificati (seconda colonna). Il resto delle colonne mostra l'inizio e la fine di ciascuna fascia fiscale, raggruppate per stato di archiviazione. È importante notare che gli importi in dollari rappresentano il reddito imponibile - che è il reddito totale mondiale dopo che sono state sottratte varie detrazioni .
| Tassi d'imposta 2015 | |||||||||
| Aliquota fiscale | singolo | Capofamiglia | Married Arching Separatamente | Married Arching congiuntamente / Qualifying Widow o Widower | |||||
| Reddito ordinario | Guadagni in conto capitale a lungo termine e dividendi qualificati | Reddito imponibile oltre | a | Reddito imponibile oltre | a | Reddito imponibile oltre | a | Reddito imponibile oltre | a |
| 10% | 0% | $ 0 | $ 9.225 | $ 0 | $ 13.150 | $ 0 | $ 9.225 | $ 0 | $ 18.450 |
| 15% | 0% | 9225 | 37.450 | 13.150 | 50.200 | 9225 | 37.450 | 18.450 | 74.900 |
| 25% | 15% | 37.450 | 90.750 | 50.200 | 129.600 | 37.450 | 75.600 | 74.900 | 151.200 |
| 28% | 15% | 90.750 | 189.300 | 129.600 | 209.850 | 75.600 | 115.225 | 151.200 | 230.450 |
| 33% | 15% | 189.300 | 411.500 | 209.850 | 411.500 | 115.225 | 205.750 | 230.450 | 411.500 |
| 35% | 15% | 411.500 | 413.200 | 411.500 | 439.000 | 205.750 | 232.425 | 411.500 | 464.850 |
| 39,6% | 20% | 413.200 | - | 439.000 | - | 232.425 | - | 464.850 | - |
I grafici delle aliquote fiscali possono anche essere separati per stato di archiviazione.
| Tassi ordinari di imposta 2015 per lo status di deposito singolo [Aliquota tariffaria X, Internal Revenue Code sezione 1 (c)] | ||||||||
| Se il reddito imponibile è | un | B | c | d | e | f | g | |
| al di sopra di | ma non oltre | Reddito imponibile | Meno | Sottrai (b) da (a) | Quantità di moltiplicazione | Moltiplicare (c) per (d) | Quantità aggiuntiva | Aggiungi (e) e (f) |
| $ 0 | $ 9.225 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9225 | 37.450 | 9225 | × 15% | 922,50 | ||||
| 37.450 | 90.750 | 37.450 | × 25% | 5,156.25 | ||||
| 90.750 | 189.300 | 90.750 | × 28% | 18,481.25 | ||||
| 189.300 | 411.500 | 189.300 | × 33% | 46,075.25 | ||||
| 411.500 | 413.200 | 411.500 | × 35% | 119,401.25 | ||||
| 413.200 | - | 413.200 | × 39,6% | 119,996.25 | ||||
Questo formato del grafico delle aliquote fiscali (sopra riportato) sottolinea la meccanica di come calcolare l'imposta sul reddito federale. Per usare questo grafico, iniziamo calcolando il reddito imponibile di una persona. Quindi usiamo le prime due colonne per trovare l'intervallo in cui cade il reddito imponibile. Una volta trovata la riga pertinente, lavoriamo sulla riga da sinistra verso destra.
Una volta identificata la riga pertinente, scriviamo l'importo del reddito imponibile nella colonna (a). Quindi eseguiamo la sottrazione nella colonna (c) ed eseguiamo una moltiplicazione nella colonna (e). A questo numero, aggiungiamo l'importo nella colonna (f) per trovare l'imposta sul reddito federale nella colonna (g).
Per dirla in un altro modo, prendiamo il reddito imponibile e sottraiamo l'importo in cui inizia la relativa fascia fiscale (colonne aeb). Questo lascia solo il reddito imponibile all'interno di quella fascia di imposta (colonna c). Moltiplichiamo questo importo per l'aliquota d'imposta per quella parentesi (colonne d ed e). Questa è l'ammontare della tassa sul reddito all'interno di quella fascia fiscale. A tale importo, aggiungiamo l'imposta federale cumulativa sul reddito che rientra nelle aliquote fiscali più basse (colonna f). Ciò si traduce nella somma dell'imposta federale sul reddito (colonna g).
- È importante sottolineare che questo grafico mostra solo le normali aliquote dell'imposta sul reddito. Usando questo grafico (o grafici simili nella Pubblicazione 505), supponiamo che tutti i redditi siano soggetti alle aliquote ordinarie.
- Per calcolare l'imposta quando una persona ha guadagni in conto capitale a lungo termine o dividendi qualificati, utilizzare il foglio di lavoro 2-7 in combinazione con i grafici delle aliquote fiscali (foglio di lavoro 1-6), entrambi disponibili nella Pubblicazione 505, Ritenuta d'acconto e Imposte stimate (PDF).
Ad esempio, supponiamo che Edith, una sola persona, abbia un reddito imponibile di $ 100.000. Questo rientra nella quarta fascia fiscale (che varia da $ 90.750 a $ 189.300 del reddito imponibile). Supponendo che tutte le entrate di Edith siano soggette alle aliquote ordinarie, troveremmo la sua imposta sul reddito federale in questo modo:
| Esempio | ||||||||
| Se il reddito imponibile è | un | B | c | d | e | f | g | |
| al di sopra di | ma non oltre | Reddito imponibile | Meno | Sottrai (b) da (a) | Quantità di moltiplicazione | Moltiplicare (c) per (d) | Quantità aggiuntiva | Aggiungi (e) e (f) |
| 90.750 | 189.300 | $ 100.000 | 90.750 | $ 9.250 | × 28% | $ 2.590 | 18,481.25 | $ 21,071.25 |
Edith dovrà $ 21.071,25 dell'imposta federale sul reddito imponibile di $ 100.000.
Il reddito imponibile di Edith rientra nella fascia di tassazione del 28%. Il suo reddito superiore a $ 90.750 è tassato al tasso del 28%. Il resto del suo reddito è tassato al 10% inferiore, al 15% e al 25%. L'aliquota d'imposta effettiva o media di Edith è il suo debito d'imposta diviso per il suo reddito imponibile, o 21.071,25 / 100.000 = 21,07125%. Questa aliquota fiscale effettiva è una combinazione di tutte le aliquote fiscali applicabili al suo reddito.
| Tassi ordinari di imposta 2015 per lo stato di deposito di capo famiglia [Aliquota tariffaria Z, Internal Revenue Code sezione 1 (b)] | ||||||||
| Se il reddito imponibile è | un | B | c | d | e | f | g | |
| al di sopra di | ma non oltre | Reddito imponibile | Meno | Sottrai (b) da (a) | Quantità di moltiplicazione | Moltiplicare (c) per (d) | Quantità aggiuntiva | Aggiungi (e) e (f) |
| $ 0 | $ 13.150 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 13.150 | 50.200 | 13.150 | × 15% | 1.315,00 | ||||
| 50.200 | 129.600 | 50.200 | × 25% | 6,872.50 | ||||
| 129.600 | 209.850 | 129.600 | × 28% | 26,722.50 | ||||
| 209.850 | 411.500 | 209.850 | × 33% | 49,192.50 | ||||
| 411.500 | 439.000 | 411.500 | × 35% | 115,737.00 | ||||
| 439.000 | - | 439.000 | × 39,6% | 125,362.00 | ||||
| Le aliquote d'imposta ordinarie 2015 per la registrazione coniugata separatamente lo stato di deposito [Aliquota fiscale Y-2, Internal Revenue Code sezione 1 (d)] | ||||||||
| Se il reddito imponibile è | un | B | c | d | e | f | g | |
| al di sopra di | ma non oltre | Reddito imponibile | Meno | Sottrai (b) da (a) | Quantità di moltiplicazione | Moltiplicare (c) per (d) | Quantità aggiuntiva | Aggiungi (e) e (f) |
| $ 0 | $ 9.225 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9225 | 37.450 | 9225 | × 15% | 922,50 | ||||
| 37.450 | 75.600 | 37.450 | × 25% | 5,156.25 | ||||
| 75.600 | 115.225 | 75.600 | × 28% | 14,693.75 | ||||
| 115.225 | 205.750 | 115.225 | × 33% | 25,788.75 | ||||
| 205.750 | 232.425 | 205.750 | × 35% | 55,662.00 | ||||
| 232.425 | - | 232.425 | × 39,6% | 64,989.25 | ||||
| Tassi ordinari di imposta 2015 per il deposito coniugato in forma congiunta e qualificata [Aliquota fiscale Y-1, Internal Revenue Code sezione 1 (a)] | ||||||||
| Se il reddito imponibile è | un | B | c | d | e | f | g | |
| al di sopra di | ma non oltre | Reddito imponibile | Meno | Sottrai (b) da (a) | Quantità di moltiplicazione | Moltiplicare (c) per (d) | Quantità aggiuntiva | Aggiungi (e) e (f) |
| $ 0 | $ 18.450 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 18.450 | 74.900 | 18.450 | × 15% | 1,845.00 | ||||
| 74.900 | 151.200 | 74.900 | × 25% | 10,312.50 | ||||
| 151.200 | 230.450 | 151.200 | × 28% | 29,387.50 | ||||
| 230.450 | 411.500 | 230.450 | × 33% | 51,577.50 | ||||
| 411.500 | 464.850 | 411.500 | × 35% | 111,324.00 | ||||
| 464.850 | - | 464.850 | × 39,6% | 129,996.50 | ||||
Altre aliquote d'imposta in vigore per il 2015
Oltre alle imposte sul reddito federali sul reddito ordinario, ci sono altre tasse che possono applicarsi al reddito personale:
- Imposta sulla sicurezza sociale con un'aliquota del 12,4% sulle retribuzioni e sui redditi da lavoro autonomo fino alla base salariale annuale della Previdenza sociale di $ 118,500.
- Imposta Medicare al tasso del 2,9% sui salari e reddito da lavoro autonomo.
- Imposta addizionale di assistenza sanitaria statutaria ad un tasso dello 0,9% sulle retribuzioni e sui redditi da lavoro autonomo rispetto alle seguenti soglie:
- Married Arching congiuntamente: $ 250.000
- Persona singola o capofamiglia o qualificata (er): $ 200.000
- Married Arching Separatamente: $ 125.000
Imposta minima alternativa (AMT)
Per la separazione separata dei coniugi:
- 26% sul reddito imponibile (come ricalcolato secondo le regole AMT) sotto $ 92.700
- Il 28% del reddito imponibile da AMT supera $ 92.700
Per singolo, capofamiglia, congiunta sposata e qualificata vedova (er):
- 26% sul reddito imponibile da AMT inferiore a $ 185.400
- 28% sul reddito imponibile AMT oltre $ 185.400
Imposte sul reddito da investimenti netti a un tasso del 3,8% sul minore tra reddito netto da investimenti o reddito lordo rettificato modificato rispetto alle seguenti soglie:
- Married Arching Jointly o Qualifying Widow (er): $ 250.000
- Singolo o capofamiglia: $ 200.000
- Married Arching Separatamente: $ 125.000
Le aliquote delle plusvalenze di capitale variano a seconda che i guadagni siano a breve o lungo termine.
Guadagni a breve termine tassati alle aliquote ordinarie dell'imposta sul reddito.
Guadagni a lungo termine e dividendi qualificati tassati a
- 0% se il reddito imponibile scende tra il 10% o il 15% delle agevolazioni fiscali marginali
- 15% se il reddito imponibile scende tra il 25%, il 28%, il 33% o il 35% delle agevolazioni fiscali marginali
- 20% se il reddito imponibile scende nella fascia marginale del 39,6%
- 25% sulla ricapitalizzazione
- 28% su oggetti da collezione
- 28% su azioni di piccola impresa qualificate dopo l'esclusione
Come utilizzare le tue aliquote fiscali marginali
Gli individui possono utilizzare le tabelle delle aliquote fiscali in diversi modi per pianificare le proprie finanze. È possibile utilizzare queste aliquote fiscali per capire quante tasse si pagheranno sul reddito extra guadagnato. Per un contribuente nella fascia d'imposta del 25%, il reddito extra sarà tassato al 25% fino a quando il reddito del contribuente raggiungerà la successiva fascia di tassazione del 28%.
Ricorda che diversi intervalli di reddito sono tassati a tassi diversi, e gli intervalli di reddito a cui si applicano le aliquote si basano sullo stato di deposito di una persona. Per esempio, una persona che lavora come capofamiglia guadagnando $ 48.600 all'anno avrebbe i primi $ 13.150 del loro reddito imponibile tassati al tasso del 10% e il loro reddito imponibile tra $ 13.150 e $ 48.600 tassati al tasso del 15%. Un responsabile del deposito di famiglie che guadagna $ 200.000 all'anno rientrerebbe nella fascia di tassazione del 28%, anche se alcune delle entrate sono tassate al 10%, al 15% e al 25%.
In alternativa, puoi utilizzare queste aliquote fiscali per calcolare la quantità di imposte che salvi aumentando le detrazioni. Un contribuente nella fascia di tassazione del 28%, ad esempio, farà risparmiare 28 centesimi di tasse federali per ogni dollaro speso in spese deducibili dalle tasse, come interessi ipotecari o beneficienza.
Essere consapevoli del fatto che le aliquote marginali interagiscono con altre aliquote fiscali, in particolare l'imposta minima alternativa, che può spingere il reddito in un'aliquota più elevata o eliminare il risparmio fiscale di determinati tipi di detrazioni.
Fonte: le agevolazioni fiscali ufficiali per il 2015 sono state pubblicate dall'Internal Revenue Service in Revenue Procedure 2014-61 (pdf).
Nota: per calcolare l'imposta sul reddito effettivo, consultare i fogli di calcolo delle tasse nelle Istruzioni 2015 per il modulo 1040 e le tabelle delle imposte 2015 (non ancora disponibili). I fogli di calcolo delle tasse sono inoltre forniti nell'edizione 2015 della Pubblicazione 505, Ritenuta d'acconto e Imposta preventiva (non ancora disponibile).