Capire come le imposte sull'eredità dell'Indiana colpiscano una proprietà immobiliare
L'Indiana non impone una tassa di successione separata a causa di modifiche alle leggi federali sulla tassazione delle proprietà immobiliari che hanno gradualmente eliminato l'imposta sul prelievo statale a partire dal 1 ° gennaio 2005.
Tuttavia, Indiana è attualmente tra solo sette stati che valutano un'imposta di successione separata su determinati beni di proprietà di un residente dell'Indiana e beni immobili e beni personali tangibili situati in Indiana di proprietà di un non residente. Ma nel 2022 questo cambierà a causa di una nuova legge emanata nel marzo 2012 che comporterà la completa abrogazione della tassa di successione dell'Indiana efficace per i decessi verificatisi a partire dal 1 gennaio 2022. Inoltre, questa nuova legge ha apportato modifiche retroattive all'esenzione dalla tassa di successione dell'Indiana disponibile a determinati beneficiari per i decessi verificatisi a partire dal 1 ° gennaio 2012.
Questo articolo riassume le leggi sull'eredità fiscale dell'Indiana che sono in vigore per i decessi verificatisi a partire dal 1 ° gennaio 2013. Fare riferimento a Panoramica delle leggi sull'ereditarietà dell'Indiana - 2011 e anni precedenti per conoscere le leggi in vigore per le morti che si verificano entro e non oltre il 31 dicembre 2011, e Panoramica delle leggi sull'ereditarietà dell'Indiana - 2012 per conoscere le leggi in vigore per i decessi avvenuti a partire dal 1 ° gennaio 2012 e fino al 31 dicembre 2012.
Dovresti anche sapere che, a partire dal 2013, la nuova legge prevede che la tassa di successione dell'Indiana venga ridotta del 10% all'anno, che, come detto sopra, eliminerà efficacemente la tassa per i decessi verificatisi a partire dal 1 ° gennaio 2022 .
Imposte immobiliari e imposte di successione - Qual è la differenza?
Anche se può sembrare semantica, c'è una vera differenza tra una tassa di successione e un'imposta di successione:
- Una tassa di successione viene addebitata sull'intera proprietà indipendentemente da chi possono essere i beneficiari della proprietà.
- Un'imposta di successione viene addebitata solo contro le azioni di determinati beneficiari di un patrimonio.
Quali beneficiari sono soggetti all'imposta di successione dell'Indiana?
Ogni beneficiario di una proprietà dell'Indiana riceve un'esenzione dall'imposta di successione in base al grado di relazione del beneficiario con il deceduto. Ecco le esenzioni dall'imposta di successione che sono disponibili ai sensi della legge Indiana per i decessi verificatisi a partire dal 1 ° gennaio 2012:
- I coniugi e gli enti di beneficenza sopravvissuti sono interamente esenti dall'imposta di successione. Ciò è coerente con le leggi degli altri sei stati che raccolgono un'eredità, in quanto tutti e sei escludono anche le proprietà che passano a un coniuge superstite.
- I beneficiari di classe A comprendono genitori, figli, figliastri, nonni, nipoti , altri antenati lineari , discendenti lineari e coniugi di figli o figliastri . Ogni tipo di beneficiario di classe A ha diritto a ricevere un'esenzione di $ 250.000 . Nota: degli altri sei stati che raccolgono una tassa di successione, quattro stati esentano completamente i figli e i nipoti dalla tassa.
- I beneficiari di classe B comprendono fratelli, sorelle e discendenti diretti di fratelli o sorelle (cioè nipoti e nipoti) . Ogni tipo di beneficiario di classe B ha diritto a ricevere solo un'esenzione di $ 500 .
- I beneficiari di classe C includono chiunque non sia elencato sopra, come zie, zii, cugini, nipoti e nipoti per matrimonio, amici e società . Ogni tipo di beneficiario di classe C ha diritto a ricevere solo un'esenzione di $ 100 .
L'assicurazione sulla vita è inclusa in una tenuta dell'Indiana?
L'assicurazione sulla vita che è dovuta alla proprietà del defunto è inclusa nel valore della proprietà, mentre l'assicurazione sulla vita che è dovuta a un beneficiario vivente non lo è.
Quali spese possono essere dedotte dal valore di una tenuta Indiana?
Alcune spese possono essere dedotte dal valore di una proprietà dell'Indiana, tra cui:
- Spese funerarie
- Spese legali
- Rappresentante personale e onorari di fiduciari
- Debiti legali dovuti dal defunto, compresi i mutui ipotecari nei confronti di beni immobili situati nell'Indiana
- Imposte sul reddito individuali non pagate, sia federali che statali, sul reddito del deceduto fino alla morte
Qual è l'aliquota d'imposta per l'ereditarietà dell'Indiana?
Le aliquote dell'imposta di successione dell'Indiana sono le seguenti:
- Classe Le aliquote di imposta di successione vanno dall'1% al 10%
- I tassi di ereditarietà di classe B vanno dal 7% al 15%
- Le aliquote di successione di classe C vanno dal 10% al 20%
Tuttavia, come accennato in precedenza, la tassa di successione dell'Indiana sarà eliminata gradualmente entro il 2022, applicando un credito del 10% all'anno a partire dal 2013. Per un grafico che mostra le parentesi delle aliquote di imposta di successione, fare riferimento alla pagina 3 delle Istruzioni generali per l'ereditarietà dell'Indiana Dichiarazione dei redditi (modulo IH-6), e fare riferimento a pagina 7 delle istruzioni per un grafico che mostra il credito di eliminazione delle imposte di successione per anno - vedere di più su questo modulo di seguito.
Quali moduli di imposta sulle successioni dell'Indiana devono essere presentati e quando sono dovuti?
Per i residenti dell'Indiana , un modulo di imposta di successione dell'Indiana, Modulo IH-6 , deve essere presentato entro nove mesi dalla data di morte del deceduto e l'imposta di successione deve essere pagata entro dodici mesi dalla data di morte, altrimenti gli interessi inizieranno ad accumularsi dalla data della morte. Se l'imposta di successione viene pagata entro nove mesi, viene applicato uno sconto del 5%.
Per i non residenti che possiedono proprietà immobiliari e / o proprietà personali tangibili situate nell'Indiana, un modulo di imposta di successione dell'Indiana per un deceduto non residente, Modulo IH-12, deve essere presentato entro nove mesi dalla data di decedenza del decesso e dall'eredità la tassa deve essere pagata entro dodici mesi dalla data del decesso, altrimenti gli interessi inizieranno a maturare dalla data del decesso. Se l'imposta di successione viene pagata entro nove mesi, viene applicato uno sconto del 5%.
Dove dovrebbero essere depositati i moduli di imposta di successione dell'Indiana?
La dichiarazione di successione ereditaria per un residente ( modulo IH-6 ) deve essere presentata presso il tribunale di successione della contea dell'Indiana in cui il deceduto risiedeva al momento del decesso o presso il tribunale di successione in cui viene amministrata la successione di successori del defunto.
La dichiarazione di imposta di successione per un non residente (modulo IH-12) deve essere depositata presso il tribunale di successione in cui viene amministrata la successione di successione del deceduto. Se non è prevista la gestione di una successione di proventi, la dichiarazione deve essere presentata nella contea in cui il defunto non ha posseduto beni immobili di proprietà o beni personali tangibili.
Dove sono fatti i pagamenti delle imposte sull'ereditarietà dell'Indiana?
I pagamenti delle imposte di successione per la proprietà di un residente dell'Indiana sono pagati al tesoriere della contea della contea di residenza del deceduto.
I pagamenti delle imposte di successione per la proprietà di un non residente sono pagati direttamente alla sezione delle imposte di successione del Dipartimento dello Stato dell'Indipendenza dell'Indiana, 100 N. Senato Avenue, Sala N248, Indianapolis, Indiana 46204-2253. Gli assegni devono essere intestati al Dipartimento dello Stato dell'Indiana.
Dove è possibile trovare ulteriori informazioni sulle imposte di successione dell'Indiana?
Per ulteriori informazioni sulle tasse di successione in Indiana, fare riferimento al sito Web del Dipartimento delle Entrate dell'Indiana.