Esenzione dall'imposta di morte statale 2014 e tabella delle aliquote fiscali massime

Stato fiscale statale e imposta di successione Panoramica per il 2014

NOTA: le leggi statali cambiano frequentemente e le seguenti informazioni potrebbero non riflettere le recenti modifiche alle leggi. Per la consulenza fiscale o legale corrente, si prega di consultare un commercialista o un avvocato in quanto le informazioni contenute in questo articolo non sono consulenza fiscale o legale e non sono un sostituto per consulenza fiscale o legale.

A partire dal 1 ° gennaio 2014 , 19 stati e il Distretto di Columbia riscuotono una tassa di morte statale.

Di seguito è riportato un grafico in cui sono elencati gli stati che raccolgono le tasse di successione statale e / o le imposte di successione statale insieme all'esenzione 2014 e l' aliquota massima delle imposte sul decesso . Per visualizzare le esenzioni dall'imposta fondiaria statale per il periodo dal 2009 al 2014, fare riferimento alla Tabella delle imposte e delle esenzioni immobiliari dello Stato .

Imposte immobiliari e imposte di successione

Anche se può sembrare semantica, c'è una vera differenza tra una tassa di successione e un'imposta di successione:

• Una tassa di successione viene addebitata sull'intera proprietà indipendentemente da chi eredita la proprietà.
• Un'imposta di successione viene addebitata solo contro le azioni di determinati beneficiari che ereditano un patrimonio.

In effetti, la distinzione tra una tassa di successione e un'imposta di successione diventa molto rilevante negli stati del Maryland e del New Jersey , che raccolgono entrambi i tipi di tasse. E in Tennessee , la tassa di morte statale è riferita a una " tassa di successione " negli statuti dello Stato, ma è davvero una tassa di proprietà poiché è calcolata in base all'intero valore della proprietà, non su chi eredita la proprietà.

Riepilogo delle modifiche alle leggi sulla tassazione dello stato e sulle imposte di successione

Di seguito è riportato un riepilogo delle modifiche che sono entrate in vigore in materia di imposte sulla successione statale e di successione fiscale negli ultimi anni.

1. Delaware ha promulgato una tassa fondiaria statale che avrebbe dovuto essere efficace solo per i decessi verificatisi tra il 1 luglio 2009 e il 30 giugno 2013. Tuttavia, nella primavera del 2013 la legislatura del Delaware ha agito per eliminare il tramonto della tassa.

1. Due stati hanno visto la loro tassa sulla proprietà statale scomparire il 1 ° gennaio 2010, a causa di un'azione legislativa statale: Kansas e Oklahoma .
2. Il 27 giugno 2011, SL 2011-330 è stata firmata dal governatore della Carolina del Nord Beverly Perdue. Questa legge chiarisce che la tassa patrimoniale della Carolina del Nord non si applica alle proprietà dei deceduti deceduti nel 2010 ma applicati alle proprietà dei decedenti che muoiono a partire dal 1 ° gennaio 2011 con un'esenzione di $ 5,000,000, che doveva essere indicizzata per l'inflazione nel 2012 e dopo anni. Nondimeno, nel luglio 2013, la Carolina del Nord ha abrogato in modo retroattivo la sua tassa di proprietà statale fino al 1 ° gennaio 2013.
3. L'Illinois ha visto scomparire la sua tassa fondiaria il 1 ° gennaio 2010 a causa dell'abrogazione della tassa fondiaria e, nonostante la reintegrazione retroattiva della tassa fondiaria, la tassa dell'Illinois non è tornata automaticamente. Nondimeno, la legislatura dell'Illinois agì rapidamente all'inizio del 2011 per ripristinare la tassa immobiliare dell'Illinois per l'anno fiscale 2011 con una esenzione di $ 2.000.000. Tuttavia, nel dicembre 2011 la legislatura dell'Illinois ha agito per aumentare l'esenzione a $ 3.500.000 nel 2012 e $ 4.000.000 nel 2013 e negli anni futuri.
4. Le Hawaii hanno ripristinato l'imposta sulla proprietà statale a partire dal 1 ° maggio 2010. A maggio 2012, Hawaii ha perfezionato le sue leggi sulla tassazione delle proprietà immobiliari per stabilire che l'esenzione dall'imposta sulla proprietà delle Hawaii sarà legata all'esenzione fiscale della proprietà per deceduti che muoiono dopo il 25 gennaio 2012.

1. L'esenzione dall'imposta fondiaria nel Rhode Island è stata aumentata a $ 850.000 nel 2010 e sarà corretta per i decessi verificatisi a partire dal 1 ° gennaio 2011 in base all'incremento percentuale dell'indice dei prezzi al consumo arrotondato a $ 5,00.
2. L' esenzione dall'imposta fondiaria del Vermont è stata aumentata a $ 2.750.000 a partire dal 1 ° gennaio 2011.
3. Il 4 maggio 2011, l'esenzione dall'imposta fondiaria nel Connecticut è stata ridotta retroattivamente da $ 3.500.000 a $ 2.000.000 per i decessi verificatisi a partire dal 1 ° gennaio 2011.
4. Il 30 giugno 2011, il governatore dell'Ohio John Kasich ha firmato il bilancio 2012-2013, che ha eliminato l' imposta fondiaria dell'Ohio valida per i decessi verificatisi a partire dal 1 ° gennaio 2013.
5. Il 1 ° gennaio 2012, il nome della tassa di morte dell'Oregon è cambiato da "imposta di successione" a "tassa di successione". Inoltre, mentre l'esenzione dall'imposta sulla successione in Oregon (ex tassa di successione) rimarrà a $ 1.000.000 per il 2012 e gli anni futuri, l'imposta si applicherà solo al valore di una proprietà superiore a $ 1.000.000 (secondo la legge precedente quando una proprietà superava $ 1.000.000 la imposta applicata all'intera proprietà). Anche le aliquote fiscali sono state modificate per il 2012 e per gli anni futuri in modo tale che la maggior parte delle proprietà valutate tra $ 1.000.000 e $ 2.000.000 pagheranno un po 'meno in tasse e le proprietà valutate oltre $ 2.000.000 pagheranno un po' di più in tasse. Si noti che il 6 novembre 2012, Oregon Ballot Measure 84 , che avrebbe dovuto abrogare l'imposta fondiaria dell'Oregon entro il 2016, è stata sconfitta, quindi non sembra che l'imposta fondiaria dell'Oregon verrà abrogata in qualunque momento a breve.

1. A partire dal 1 ° gennaio 2013, l' esenzione dall'imposta fondiaria del Maine è stata portata a $ 2,000,000 (rispetto a $ 1,000,000 negli anni precedenti) e l'aliquota dell'imposta è stata abbassata.
2. Nel maggio del 2012 il Tennessee ha abrogato la sua donazione statale retroattivamente al 1 ° gennaio 2012. Inoltre, la tassa di proprietà del Tennessee (indicata come imposta sulle successioni negli statuti del Tennessee come sopra menzionato) sarà gradualmente ritirata entro il 2016.
3. Nel giugno 2013, Washington ha ottimizzato le sue leggi sulla tassazione dello stato in diversi modi che influenzeranno le proprietà dei deceduti che muoiono a partire dal 1 ° gennaio 2014. In primo luogo, l'esenzione da $ 2.000.000 sarà indicizzata per l'inflazione su base annua, il che significa che nel 2014 l'esenzione dall'inflazione è di $ 2.012.000. In secondo luogo, le aliquote delle imposte sulla proprietà per le prime quattro parentesi sono aumentate di un punto percentuale. Infine, alcune aziende a conduzione familiare riceveranno ora un'esenzione dalla tassa di proprietà fino a $ 2.500.000.
4. In una mossa insolita, il Minnesota ha promulgato una tassa sui regali statali entrata in vigore il 1 ° luglio 2013. A parte questo, il Minnesota ha ottimizzato le sue leggi sulla tassazione del patrimonio immobiliare in quanto applicate ai non residenti che possiedono proprietà immobiliari nel Minnesota. La nuova legislazione include la proprietà del Minnesota detenuta in un'entità passante come una società S, una società di persone (compresa una società multinominata tassata come società di persone), una società con un unico socio o entità simile o un trust nella proprietà di un non residente . Ma in un'altra mossa insolita, il Governatore Mark Dayton ha firmato una legge il 21 marzo 2014 che ha abrogato la tassa sul dono statale in modo retroattivo. Inoltre, l'esenzione dall'imposta fondiaria dello Stato è stata retroattivamente aumentata a $ 1.200.000 per tutti i decessi del 2014 e l'aliquota dell'imposta sulla proprietà è stata ottimizzata in modo che i primi dollari siano tassati ad un tasso del 9% che raggiunge il 16%. L'esenzione dall'imposta sulla successione verrà quindi aumentata in incrementi di $ 200.000 fino a raggiungere $ 2.000.000 entro il 2018. La nuova legge consente inoltre alle coppie sposate di utilizzare la pianificazione dell'ABC Trust al fine di posticipare il pagamento di tutte le tasse immobiliari fino alla morte del secondo coniuge. Infine, la legge che tassava l'interesse di un defunto non residente in un'entità passante è stata anche modificata per escludere determinate entità quotate in borsa, ma si applica ancora alle entità tassate come società di persone o società che detengono un'attività, un'azienda agricola o una cabina tenuta a stretto contatto.
5. Nel maggio 2013, l' Indiana ha abrogato la sua imposta sull'eredità statale con effetto retroattivo al 1 ° gennaio 2013.
6. Il 1 ° aprile 2014, New York ha apportato modifiche significative alle sue leggi sulla tassazione delle proprietà aumentando l'esenzione delle proprietà statali a $ 2.062.500. L'esenzione continuerà quindi ad aumentare su base annua fino a quando non coincide con l' esenzione dall'imposta fondiaria federale nel 2019.
7. Il 15 maggio 2014, il governatore del Maryland , Martin O'Malley, ha firmato in legge la HB 739, imposta immobiliare del Maryland - Credito unificato. Questa nuova legge abroga e quindi reintroduce la tassa di proprietà del Maryland in modo tale che l'esenzione dall'imposta fondiaria dello Stato aumenti a partire dal 2015 fino a quando non equivale all'esenzione fiscale della proprietà immobiliare nel 2019. Inoltre, a partire dal 2019 l'esenzione dall'imposta sulla proprietà immobiliare del Maryland diventerà portatile tra coppie sposate. Fare riferimento alle modifiche delle tasse immobiliari del Maryland entrano in vigore nel 2015 per ulteriori informazioni su questi cambiamenti.
8. Nel giugno 2014, Rhode Island ha aumentato l'esenzione dall'imposta fondiaria da $ 921.655 a $ 1.500.000 per i decessi verificatisi a partire dal 1 ° gennaio 2015. L'esenzione verrà quindi indicizzata all'inflazione su base annua.

Chiave:

* Raccoglie anche una donazione statale

** Indicato come "tassa di successione" negli statuti, ma è davvero una tassa di successione

*** L'esenzione è adeguata all'inflazione su base annua

**** L'esenzione è di $ 1,000,000 prima del 1 aprile 2014 e $ 2,062,500 in vigore dal 1 aprile 2014

Tassa di imposta sullo stato di proprietà e imposta di successione del 2014