Capire come le tasse immobiliari dell'Illinois colpiscono una tenuta
Se vivi nell'Illinois, allora vivi in uno di una manciata di stati che ancora riscuotono una tassa di morte statale. Le proprietà dei residenti dell'Illinois, così come le proprietà dei non residenti che possiedono proprietà immobiliari e / o proprietà personali tangibili situate nell'Illinois, sono soggette a un'imposta statale sulla mortalità secondo le seguenti linee guida.
NOTA: le leggi statali cambiano frequentemente e le seguenti informazioni potrebbero non riflettere le modifiche recenti. Per la consulenza fiscale o legale corrente, si prega di consultare un commercialista o un avvocato in quanto le informazioni contenute in questo articolo non sono consulenza fiscale o legale e non sono un sostituto per consulenza fiscale o legale.
01 In che modo sono cambiate le norme sulla tassazione immobiliare dell'Illinois negli ultimi anni?
02 Quando una tenuta è soggetta alla tassa di proprietà dell'Illinois?
Per i residenti dell'Illinois, una proprietà del 2012 può essere soggetta alla tassa di proprietà dell'Illinois se la proprietà lorda totale supera $ 3.500.000.
Per i non residenti dell'Illinois, una proprietà del 2012 può essere soggetta alla tassa di proprietà dell'Illinois se include proprietà immobiliari e / o beni personali tangibili aventi un sito nello stato dell'Illinois e la proprietà lorda supera $ 3.500.000.
03 Quali moduli devono essere depositati?
Il rappresentante immobiliare di una tenuta del 2012 soggetta alla tassa di proprietà dell'Illinois deve presentare una dichiarazione dei redditi di proprietà dell'Illinois & Generation-Skipping, modulo 700 , nonché una dichiarazione dei redditi federale, modulo 706 e proprietà degli Stati Uniti (e Generation-Skipping Transfer) Dichiarazione dei redditi (o qualsiasi altra forma che contenga le stesse informazioni), anche se la proprietà non è tenuta a presentare il modulo IRS 706 . Il modulo 706 dell'IRS deve includere tutti gli orari, le valutazioni, i testamenti, i trust, gli allegati e così via, come il Federal Form 706 avrebbe per un deceduto del 2011 con una proprietà tassabile provvisoria più i regali tassabili aggiustati oltre $ 2.000.000. La tassa immobiliare dell'Illinois sarà quindi determinata utilizzando il calcolo correlato per i deceduti del 2012 come discusso di seguito.
Si noti che quando la proprietà provvisoria tassabile del 2012 più i regali tassabili regolati superano $ 5.120.000, Illinois Form 700 deve essere preparato nello stesso modo per il 2012 come per il 2011 e, pertanto, deve includere una copia dell'IRS Form 706 con tutti gli allegati.
04 I trasferimenti verso un coniuge superstite sono tassabili?
Trasferimenti definitivi a un coniuge superstite non sono imponibili.
Per le coppie sposate che hanno utilizzato AB Trust che pianifica di ridurre la loro imposta federale sulla proprietà, potrebbe essere dovuta una tassa di morte dell'Illinois al Trust B dopo il decesso del primo coniuge a causa del gap di $ 1.620.000 tra l'esenzione dell'Illinois di $ 3.500.000 e l'esenzione federale di $ 5.120.000. Nondimeno, la proprietà di un defunto sposato può fare un'elezione per trattare un trust di cui il coniuge superstite è l'unico beneficiario come "proprietà di interesse terminabile qualificata" (QTIP) ai fini del calcolo della tassa di proprietà dell'Illinois. Pertanto, i residenti dell'Illinois sposati possono differire il pagamento di entrambe le tasse di morte dell'Illinois e della Confederazione fino a dopo la morte del coniuge superstite utilizzando la pianificazione del Trust ABC .
05 Quando sono pagati la dichiarazione dei redditi dell'Illinois e il pagamento dell'imposta?
La dichiarazione dei redditi immobiliari dell'Illinois deve essere depositata, e qualsiasi tassa di successione deve essere pagata, entro nove mesi dalla data di morte del deceduto.
È possibile richiedere un'estensione del tempo per presentare la dichiarazione dei redditi dell'Illinois e i relativi moduli e pagare qualsiasi imposta dovuta; tuttavia, questo non prolungherà il tempo di pagamento dell'imposta e gli interessi matureranno durante il periodo di proroga.
06 Dove devo presentare la dichiarazione dei redditi dell'Illinois ed effettuare il pagamento delle tasse?
Per le contee Cook, DuPage, Lake e McHenry archiviare l'originale del reso con:
Ufficio del procuratore generale
Revenue Litigation Bureau
100 West Randolph Street
13 ° piano
Chicago, IL 60601
Per tutte le altre contee, file l'originale del ritorno con:
Ufficio del procuratore generale
Revenue Litigation Bureau
500 South Second Street
Springfield, IL 62706
A partire dal 1 luglio 2012 , una copia aggiuntiva del reso, senza allegati, deve essere depositata presso il tesoriere di stato come indicato di seguito.
A partire dal 1 luglio 2012 , tutti i pagamenti delle imposte sulla proprietà devono essere indirizzati a uno degli uffici del tesoriere dello stato, il che incoraggia le persone a spedire i resi, gli allegati e i pagamenti applicabili all'ufficio di Springfield; tuttavia, le tasse possono essere pagate di persona in entrambi gli uffici indicati di seguito:
Per posta o di persona:
Tesoriere dello stato dell'Illinois
Divisione Fiscale
400 West Monroe, Suite 401
Springfield, IL 62704
Di persona:
Tesoriere dello stato dell'Illinois
100 West Randolph Street
Suite 15-600
Chicago, IL 60601
07 Come viene calcolata la tassa di soggiorno in Illinois?
La tassa di proprietà dell'Illinois viene determinata utilizzando il calcolo correlato. Per entrambi i decedenti residenti e non residenti, la base imponibile verrà calcolata assumendo che tutte le attività si trovino all'interno dell'Illinois. (Riga 6, Programma A o B, Modulo 700). La percentuale di attività dell'Illinois al totale delle attività viene quindi calcolata con la percentuale applicata alla base imponibile ai fini della ripartizione per determinare l'ammontare dell'imposta fondiaria dell'Illinois dovuta.
Per i decessi verificatisi a partire dal 1 ° gennaio 2012, utilizzare la seguente calcolatrice fornita dall'ufficio del Procuratore generale dell'Illinois per calcolare l'imposta dovuta: 2012 Decedent Estate Tax Calculator.
08 Dove posso trovare ulteriori informazioni sulle tasse immobiliari Illinois?
Per ulteriori informazioni sulle tasse immobiliari dell'Illinois, incluse le informazioni relative alle proprietà dei deceduti deceduti nel 2011 e negli anni precedenti, fare riferimento alla pagina Web sulla tassa di successione del Procuratore generale dell'Illinois. Per ulteriori informazioni sui pagamenti delle tasse di successione, fare riferimento alla pagina Web sull'imposta di successione e sulla tassa di proprietà del tesoriere dell'Illinois.