Capire come le tasse immobiliari del Vermont influenzano una tenuta
Se vivi nel Vermont, vivi in uno dei pochi stati che ancora riscuotono una tassa locale per la morte . Le proprietà dei residenti del Vermont, così come le proprietà dei non residenti che possiedono proprietà immobiliari e / o proprietà personali tangibili e / o proprietà produttrici di reddito situate nel Vermont, sono soggette a una tassa locale per la morte secondo le seguenti linee guida.
NOTA: le leggi statali e locali cambiano frequentemente e le seguenti informazioni potrebbero non riflettere le modifiche recenti. Per la consulenza fiscale o legale corrente, si prega di consultare un commercialista o un avvocato in quanto le informazioni contenute in questo articolo non sono consulenza fiscale o legale e non sono un sostituto per consulenza fiscale o legale.
01 Quando una proprietà è soggetta all'imposta fondiaria del Vermont?
Se il defunto era residente nel Vermont al momento del decesso, la proprietà può essere soggetta alla tassa di proprietà del Vermont se la proprietà lorda federale supera $ 2.750.000 alla data di morte o se la proprietà è tenuta a presentare una dichiarazione dei redditi federale, Modulo IRS 706 , Dichiarazione dei redditi degli Stati Uniti (e trasferimento generazionale).
Per i non residenti del Vermont, una proprietà può essere soggetta alla tassa di proprietà del Vermont se include la proprietà del Vermont (proprietà immobiliari, beni personali tangibili e / o proprietà produttrici di reddito sitused nel Vermont) e la proprietà lorda federale supera $ 2.750.000 alla data di morte o se la proprietà è tenuta a presentare una dichiarazione dei redditi federale di proprietà.
Nota: l'esenzione dall'imposta fondiaria del Vermont è stata aumentata a $ 2.750.000 il 1 ° gennaio 2011. Prima di tale data, l'esenzione era la seguente:
- 2006 - 2010 = $ 2,000,000
- 2004 - 2005 = $ 1.500.000
- 2002 - 2003 = $ 1.000.000
- 2001 - 2002 = $ 675.000
02 Quali devono essere presentati i moduli per le tasse immobiliari del Vermont?
Il rappresentante personale o altro fiduciario che rappresenta una proprietà soggetta alla tassa di proprietà del Vermont deve compilare e presentare la dichiarazione dei redditi della proprietà Vermont, modulo E-1.
Ulteriori documenti che devono essere depositati presso il Dipartimento delle imposte del Vermont quando è richiesta una dichiarazione dei redditi immobiliari del Vermont sono i seguenti:
- Se non è dovuta alcuna imposta fondiaria federale e non è richiesta la dichiarazione dei redditi federali (modulo IRS 706), il rappresentante immobiliare deve compilare e presentare un modulo IRS pro forma 706, comprese tutte le esposizioni e le valutazioni, con l'imposta immobiliare del Vermont. Ritorno.
- Quando l'imposta fondiaria federale è dovuta e tutte le attività sono localizzate nel Vermont, la prima pagina dell'IRS Form 706 deve essere inclusa nella dichiarazione dei redditi del Vermont.
- Quando l'imposta fondiaria federale è dovuta e alcune attività sono localizzate al di fuori del Vermont, l'IRS Form 706 deve essere allegato alla dichiarazione dei redditi delle proprietà immobiliari del Vermont, escludendo le esposizioni e le valutazioni.
- Un duplicato della lettera di chiusura fiscale dello Stato e rilasciato dall'IRS deve essere depositato presso il Dipartimento delle imposte del Vermont.
03 I trasferimenti verso un coniuge superstite sono tassabili?
Trasferimenti definitivi a un coniuge superstite non sono imponibili.
Per le coppie sposate che hanno utilizzato AB Trust per ridurre la loro imposta federale, una tassa sul reddito del Vermont potrebbe essere dovuta al Trust B dopo il decesso del primo coniuge a causa del divario di $ 2.500.000 tra l'esenzione Vermont di $ 2.750.000 e l'esenzione federale del 2013 di $ 5.250.000. Mentre alcuni stati consentono a un defunto sposato di fare un'elezione per trattare un trust di cui il coniuge superstite è l'unico beneficiario come "proprietà di interesse terminabile qualificata" ("QTIP" in breve) ai fini del calcolo della tassa di successione locale, legge Vermont non consente specificamente questo.
Tuttavia, un commentatore delle tasse immobiliari del Vermont ha dichiarato che "i rappresentanti del Dipartimento del Vermont delle tasse hanno dichiarato informalmente che il Vermont riconoscerà le elezioni QTIP totali o parziali per trust adeguatamente redatti fino a quando l'elezione sarà o sarà vincolante per entrambi e ai fini fiscali della Vermont. " Pertanto, i residenti sposati del Vermont dovrebbero consultarsi con un avvocato di pianificazione immobiliare del Vermont per determinare se possono incorporare la pianificazione dell'ABC Trust nei loro piani immobiliari.
04 Quando sono dovuti i rimborsi IVA e il pagamento delle imposte al Vermont?
La dichiarazione dei redditi delle proprietà immobiliari del Vermont, modulo E-1, deve essere archiviata e tutte le tasse di successione devono essere pagate entro 9 mesi dalla data di decedenza del decesso. Un'estensione del tempo per presentare la dichiarazione dei redditi della proprietà Vermont non estende il tempo di pagamento, quindi una stima della tassa di successione dovuta deve essere pagata con l'estensione della richiesta di tempo.
05 Dove sono depositate le imposte sul patrimonio immobiliare del Vermont e il pagamento delle imposte?
Invia tutti i moduli richiesti e qualsiasi pagamento dovuto a:
Dipartimento delle tasse del Vermont
133 State Street
Montpelier, VT 05633-1401
06 Qual è l'aliquota dell'imposta sulle proprietà immobiliari del Vermont e come viene calcolata l'imposta?
Nel maggio 2016 la legislatura del Vermont ha votato per cambiare il modo in cui viene calcolata la tassa di successione. Per coloro che muoiono il 1 gennaio 2016 o dopo, la tassa di successione si applica solo se il valore della proprietà è di $ 2,75 milioni o superiore. L'imposta è calcolata in base all'importo superiore a $ 2,75 milioni, non dal primo dollaro. Si applica un'aliquota d'imposta del 16% e si aggiungono i doni fatti entro due anni dalla morte.
La pagina 4 dell'attuale dichiarazione dei redditi immobiliari del Vermont, modulo E-1, contiene "piani di calcolo" per il calcolo della bolletta dell'imposta comunale del Vermont per residenti e non residenti.
07 Dove posso trovare ulteriori informazioni sulle tasse immobiliari del Vermont?
Per ulteriori informazioni sulle tasse immobiliari del Vermont, consultare il sito web del Dipartimento delle imposte del Vermont.
Puoi anche chiamare il Dipartimento per le tasse del Vermont al numero (802) 828-6820.
08 Vermont raccoglie una tassa di successione?
No, Vermont non riscuote una tassa di successione locale, che è una tassa calcolata rispetto alla quota ricevuta da ciascun singolo beneficiario di una proprietà in contrapposizione alla tassa di successione.