Attività incluse nella tua tenuta lorda
Le attività che saranno incluse nel vostro patrimonio lordo ai fini dell'imposta patrimoniale sono le seguenti:
- Conti bancari - Inclusi controlli, risparmi, mercati monetari e CD. Se l'account è a tuo nome (incluso il pagamento sui conti del decesso ) o nel tuo Revocable Living Trust, l'intero valore è incluso; se l'account è in nome congiunto con il tuo coniuge con diritti di sopravvivenza, è incluso solo il 50% del valore; se l'account è intestato a una persona diversa da quella del coniuge con diritti di sopravivenza, è incluso il 100% del valore a meno che non sia possibile dimostrare che gli altri titolari di account hanno apportato contributi all'account; se l'account è in comune con gli inquilini in comune, è incluso solo il tuo interesse proporzionale.
- Conti di investimento - Inclusi conti di intermediazione e fondi comuni di investimento. Se l'account è a tuo nome (incluso il pagamento sui conti del decesso ) o nel tuo Revocable Living Trust, l'intero valore è incluso; se l'account è in nome congiunto con il tuo coniuge con diritti di sopravvivenza, è incluso solo il 50% del valore; se l'account è intestato a una persona diversa da quella del coniuge con diritti di sopravivenza, è incluso il 100% del valore a meno che non sia possibile dimostrare che gli altri titolari di account hanno apportato contributi all'account; se la proprietà è in comune con nomi di affittuari in comune, è incluso solo il vostro interesse proporzionale.
- Titoli e obbligazioni trattenuti nel modulo del certificato - Se il titolo o il titolo è nel tuo unico nome o nel tuo Revocable Living Trust, l'intero valore è incluso; se il titolo o il titolo è in joint nomi con il coniuge con diritti di sopravvivenza, è incluso solo il 50% del valore; se azioni o obbligazioni sono in nome congiunto con qualcuno diverso dal coniuge con diritti di sopravivenza, il 100% del valore è incluso a meno che non si possa dimostrare che gli altri proprietari di account hanno contribuito all'acquisto di azioni o obbligazioni; se lo stock o il titolo sono in comune come affittuari in comune, è incluso solo il vostro interesse proporzionale.
- Obbligazioni di risparmio degli Stati Uniti - Se l'obbligazione è intestata a nome esclusivo (incluso il debito sui buoni di morte) o nel Revocable Living Trust, l'intero valore è incluso; se il legame è in nome congiunto con il coniuge con diritti di sopravvivenza, è incluso solo il 50% del valore; se il legame è intestato a una persona diversa dal coniuge con diritti di sopravivenza, il 100% del valore è incluso a meno che non si possa dimostrare che gli altri titolari di account hanno contribuito all'acquisto del titolo; se il legame è in comune con gli inquilini in comune, è incluso solo il vostro interesse proporzionale.
- Effetti personali - Compresi mobili e arredi; capi di abbigliamento; gioielli; oggetti d'antiquariato; da collezione; opera d'arte; libri; pistole; computer; TV e simili.
- Automobili, barche e aeroplani - Se il veicolo è a tuo nome o nel tuo Revocable Living Trust, l'intero valore è incluso; se il veicolo è in comune con il tuo coniuge, solo il 50% del valore è incluso; se il veicolo è congiuntamente con qualcuno diverso da quello del coniuge, il 100% del valore è incluso a meno che non si possa dimostrare che gli altri proprietari dell'account hanno contribuito all'acquisto del veicolo.
- Monie dovute a voi - Questo include i mutui da voi detenuti, i prestiti personali che avete fatto, e gli stipendi, i bonus, le commissioni e le royalties dovute al momento della vostra morte.
- Assicurazione sulla vita : se possiedi la polizza sulla tua vita, il 100% del ricavato è incluso; se possiedi la politica sulla vita di qualcun altro, è incluso solo il valore in contanti.
- Conti pensionistici - Questa categoria comprende Roth e IRA tradizionali; IRA semplici e SEP; 401 (k) s; 403 (b) se annualità; 100% del valore è incluso.
- Interessi commerciali strettamente mantenuti - Questa categoria comprende le imprese individuali, le società di persone, le società a responsabilità limitata e le azioni detenute in società strettamente controllate. Il valore del tuo interesse di proprietà è incluso.
- Immobiliare - Se la proprietà è nel tuo unico nome o nel tuo Revocable Living Trust , l'intero valore è incluso; se la proprietà è in comune con il coniuge con diritti di sopravvivenza, è incluso solo il 50% del valore; se la proprietà è in nome congiunto con qualcuno diverso dal coniuge con diritti di sopravvivenza, il 100% del valore è incluso a meno che non possa essere provato che gli altri proprietari hanno contribuito all'acquisto della proprietà; se la proprietà è in comune con nomi di affittuari in comune, è incluso solo il vostro interesse proporzionale.
- Alcune attività di Trust - Alcuni trust di cui sei beneficiario, incluso qualsiasi trust su cui hai un "potere generale di nomina", saranno inclusi nel tuo patrimonio lordo per l'intero valore della proprietà di trust. Questo include l'intero valore di un "Trust" stabilito per il tuo beneficio come coniuge superstite che utilizza una vera pianificazione " AB Trust ".
- Doni a vita tassabili - Questi sono i regali che hai fatto in eccesso rispetto all'importo annuale di esenzione dall'imposta sulle donazioni nell'anno in cui hai fatto il regalo. L'importo di esclusione era di $ 10.000 per regalo ed è attualmente di $ 12.000 ma salirà a $ 13.000 nel 2009.
- Alcuni trasferimenti effettuati entro 3 anni dalla morte - Comprendono l'assicurazione sulla vita di tua proprietà e trasferiti in un fondo di assicurazione sulla vita irrevocabile entro 3 anni dalla data del decesso.