La tassa sui regali non costa a tutti i soldi in tasca
Fortunatamente, il codice fiscale non è del tutto imperdonabile. Comprende due "esclusioni" o "esenzioni" che i contribuenti possono utilizzare su base annuale o per distribuire i loro doni per tutta la loro vita.
L'esenzione fiscale annuale dei regali
L'esclusione annuale delle donazioni è l'importo che puoi regalare per persona all'anno senza tasse e copre un numero illimitato di persone.
I regali dati una volta all'anno o anche una serie di regali fatti alla stessa persona nel corso di un anno civile non sono soggetti all'imposta sui regali se non superano l'esclusione annuale delle donazioni: $ 15.000 nel 2018, da $ 14.000 nel 2017.
Ecco come funziona. Puoi dare a tua figlia $ 5.000 a gennaio 2018, altri 5.000 a giugno e altri $ 15.000 a dicembre e nessuna imposta sui regali sarebbe dovuta. Hai raggiunto il limite di $ 15.000 ma non l'hai superato.
Puoi anche darle altri $ 5.000 a gennaio 2019 senza incorrere in una tassa sui regali - ancora - perché ciò sarebbe valido contro l'esclusione annuale del 2019. Questo regalo sarà tassato solo se hai superato l'esclusione del 2019.
Puoi anche regalare a tuo figlio un'automobile del valore di $ 15.000 nel 2018. Puoi dare a ciascuno dei tuoi nipotini un valore di $ 15.000 ciascuno e al tuo migliore amico un anello di diamanti del valore di $ 15.000. Ancora una volta, ogni "regalo" non sarà considerato un regalo per fini fiscali federali perché non hai dato più di $ 15.000 a ciascun individuo.
L'esenzione dall'imposta sul regalo a vita
L'esenzione dall'imposta vitalizia è l'importo totale che puoi donare nel corso della tua intera vita. Questi regali saranno anche esenti da imposte.
Ma l'importo complessivo di questo tipo ridurrà l'ammontare di esenzione che hai lasciato per proteggere la tua proprietà dalle tasse della proprietà federale degli Stati Uniti al momento della tua morte.
Se regali una somma dell'importo esente dall'imposta vitalizia, questo importo viene sottratto dall'esenzione dall'imposta di successione quando muori perché entrambe le tasse condividono la stessa esenzione.
In base alle disposizioni dell'American Taxpayer Act del 2013 (ATRA), l'esenzione dall'imposta vitalizia / esenzione fiscale è indicizzata per l'inflazione, quindi aumenta di anno in anno. Erano 5,45 milioni di dollari nel 2016 e 5,49 milioni di dollari nel 2017. Successivamente il Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) è salito fino a 11,18 milioni di dollari a partire dal 2018.
Sì, avete letto bene. Il TCJA ha più che raddoppiato l'esenzione a vita, ma solo temporaneamente. Il TCJA scade alla fine del 2025 a meno che il Congresso non agisca per rinnovare le sue disposizioni.
Quindi, se regalerai $ 10 milioni durante la tua vita e morirai nel 2018, la tua esonero fiscale federale sarà di 1,18 milioni di dollari, il saldo dell'esenzione dopo tutti i tuoi doni generosi. Se la tua proprietà vale più di $ 1,18 milioni, dovrà una tassa di successione sul suo valore oltre tale importo.
Cosa succede quando si crea un regalo tassabile
Cosa succede se guadagni un totale di $ 120.000 in regali a tua figlia in un anno? Poi avrai fatto un regalo tassabile a tua figlia pari a $ 105.000 nel 2018 - $ 120.000 in meno dell'esclusione annuale di $ 15.000.
Quella di $ 105.000 ridurrà l'esenzione per la vita del 2018 da $ 11,18 milioni a $ 11,179,895.
I doni tassabili devono essere segnalati all'IRS sul modulo 709, la dichiarazione dei redditi del dono degli Stati Uniti (e trasferimento di generazione) . Il reso è dovuto alla stessa data della dichiarazione dei redditi personale, il 15 aprile dell'anno successivo a quello in cui sono stati effettuati i regali tassabili. Questo è il modo in cui l'IRS tiene traccia di quanto della tua esenzione a vita hai esaurito.
Regole fiscali speciali sui regali
Alcuni tipi di regali che non sono considerati regali. Sono davvero "omaggi". Regole speciali si applicano ai regali fatti da un cittadino statunitense a un coniuge che non è cittadino statunitense, e la deduzione coniugale illimitata si applica ai regali fatti da un cittadino statunitense a un coniuge che è anche un cittadino statunitense.
La linea di fondo sul regalo tassabile
Consultare un ragioniere o un avvocato di pianificazione immobiliare se si sta per fare un regalo significativo tassabile.
Non vorrai essere sorpreso dalle conseguenze delle tasse sui regali dopo il fatto. Almeno fino al 2025, tuttavia, hai $ 11,18 milioni in sala di manovra.