Come determinare se è necessario presentare una dichiarazione dei redditi da regalo, modulo IRS 709
In altre parole, non è uno scambio "equo". Il destinatario esce in anticipo nella transazione mentre il donatore riceve molto poco se non qualcosa in cambio.
E sì, l'Internal Revenue Service tassa questi scambi.
Se si effettuano uno o più trasferimenti di denaro o proprietà a chiunque nel corso dell'anno fiscale, potrebbe essere necessario presentare il modulo IRS 709, la dichiarazione dei redditi di trasferimento di regali e di trasferimento di generazione e pagare la tassa di regalo. Ma ci sono delle eccezioni.
Perché imporre una simile tassa?
Grandi proprietà sono tassate sul loro valore quando qualcuno muore e lascia i suoi soldi e proprietà ai suoi beneficiari. Potrebbe non esserci nulla che il governo federale possa tassare alla sua morte se il defunto fosse stato in grado di liberare la sua generosità senza tasse durante la sua vita. La tassa sul regalo lo impedisce.
Il destinatario di un regalo non è responsabile per la tassa. Il donatore è responsabile del pagamento della tassa di regalo.
L'esclusione annuale
Devi presentare il Modulo 709 se il valore totale di tutti i regali che fai a una singola persona nello stesso anno solare supera i $ 15.000 a partire dal 2018. I regali che non superano $ 15.000 all'anno per la stessa persona si qualificano per l' esclusione annuale dal regalo le tasse.
Se dai a tuo figlio $ 10.000 per comprare un'auto e altri $ 10.000 per pagare il debito della sua carta di credito, gli hai fatto un regalo tassabile per un importo di $ 5.000 - $ 20.000 in meno dell'esclusione di $ 15.000. Ti viene richiesto di presentare il modulo IRS 709 per segnalare che il regalo da $ 5.000.
L' esclusione annuale è stata indicizzata per l'inflazione nel 1997, ma può essere aumentata solo con incrementi di $ 1.000.
Ciò significa che può salire ogni anno, ma non più di $ 1.000. L'esclusione per il 2009, 2010, 2011 e 2012 è stata di $ 13.000. È aumentato a $ 14.000 nel 2013 e si è mantenuto stabile fino al 2017. È aumentato a $ 15.000 nel 2018.
I coniugi possono "dividere" i regali
Se tu o il tuo coniuge date uno o più regali alla stessa persona nello stesso anno di calendario, potete accettare di "dividere" i doni tra voi due per prolungare l'esclusione annuale.
Il tuo coniuge potrebbe dare a tuo figlio $ 10.000 per comprare un'auto e altri $ 10.000 per pagare il debito della sua carta di credito. Ora ha due opzioni. Può presentare il modulo 709 e riferire che ha fatto 5.000 dollari in regali tassabili a suo figlio, oppure può presentare il modulo 709 e segnalare che voi due avete scelto di dividere i doni tra di voi.
In questo caso, ciascuno di voi si ritiene che abbia fatto un regalo da $ 10.000, ognuno dei quali ha raggiunto l'esclusione annuale di $ 15.000. Nessuna tassa sarebbe dovuta anche se l'intero importo di $ 20.000 provenga da un conto nel solo nome del coniuge.
Dividere i regali è un concetto spesso definito "finzione legale". Anche se il tuo coniuge è colui che ha fatto davvero i regali, l'Internal Revenue Code ti consente di dire in modo efficace: "No, i regali provenivano davvero da entrambi." Il risultato finale è che non sono stati fatti regali tassabili.
La suddivisione dei regali è una cifra totale dell'Internal Revenue Code, ma è un'opzione di imposta sui regali perfettamente legale e legittima.
Un'altra opzione: l'esenzione a vita
L'Internal Revenue Code prevede anche un'esenzione a vita dalle tasse sui regali. Usando di nuovo il regalo da $ 20.000 a tuo figlio e supponendo che tu e il tuo coniuge non dividiate il regalo, potete pagare la tassa di donazione dovuta sul saldo di $ 5000 o potete effettivamente addebitare il saldo alla vostra esenzione a vita.
L'esenzione a vita è piuttosto significativa a partire dal 2018. Puoi regalare fino a $ 11,18 milioni nel corso della tua vita senza pagare la tassa di regalo. Sfortunatamente, la tassa sui regali e l'imposta sulla proprietà condividono questa esenzione. L'IRS non è così generoso.
Se offri a tuo figlio $ 500.000 in regali nel corso della tua vita oltre le esclusioni annuali, ciò riduce l'esenzione dall'imposta di successione - ciò che evita che il tuo patrimonio paghi una tassa di successione sul suo valore al momento del decesso.
Sottraendo $ 500.000, ti resterebbero solo $ 618.100 per proteggere la tua proprietà dalla tassazione quando muori. Questa esenzione a vita è anche indicizzata per l'inflazione e può cambiare ogni anno.
In un certo senso, questa esenzione condivisa ha senso. Ricorda, l'idea alla base della tassa sui regali è quella di impedire alle persone facoltose di lasciare la propria proprietà senza tasse prima della morte per evitare la tassazione delle proprietà dopo la loro morte.
Regali ai coniugi che non sono cittadini degli Stati Uniti
A differenza della deduzione coniugale illimitata per i doni fatti ai coniugi che sono cittadini statunitensi, i doni fatti ai coniugi che non sono cittadini sono limitati. I regali fatti da un coniuge che è cittadino statunitense a uno che non è cittadino statunitense sono tassabili quando superano i $ 152.000 a partire dal 2018.
I limiti specifici per i regali ai coniugi non cittadini dal 2009 al 2018 sono:
- 2009 $ 133.000
- 2010 $ 134.000
- 2011 $ 136.000
- 2012 $ 139.000
- 2013 $ 143.000
- 2014 $ 145.000
- 2015 $ 147.000
- 2016 $ 148.000
- 2017 $ 149.000
- 2018 $ 152.000
Quando è IRS Form 709 dovuto?
Il modulo IRS 709 è dovuto entro il 15 aprile dell'anno successivo a quello in cui hai effettuato donazioni tassabili. Se si scopre di dover presentare il modulo IRS 4868 per richiedere un prolungamento automatico del tempo di sei mesi per presentare la dichiarazione dei redditi personale, questo modulo estende anche il tempo necessario per presentare il modulo IRS 709.
Anche se non è necessario prolungare il tempo per presentare il proprio reso personale, è comunque possibile presentare il modulo IRS 8892 per ricevere un'estensione automatica di sei mesi per presentare il modulo IRS 709.
Il modulo di deposito 8892 non estende il tempo necessario per pagare le tasse sui regali che potresti dover pagare, supponendo che tu non abbia intenzione di consegnare il regalo fino alla tua esenzione a vita. E se lo sei, devi indicarlo nel modulo 709. Non preoccuparti, l'IRS terrà traccia di tutti quei regali vitalizi per te.
Se non sei sicuro che i regali che hai fatto durante il corso dell'anno debbano essere segnalati all'IRS nel modulo 709, consulta un avvocato o un contabile prima della scadenza del 15 aprile per scoprirlo.