L'imposta sui regali si applica solo in determinate circostanze
Regali ai coniugi dei cittadini rispetto ai coniugi non cittadini
La deduzione coniugale illimitata ti consente di donare qualsiasi somma di denaro o proprietà al tuo coniuge senza incorrere nella tassa sui regali federali o in una donazione statale se vivi in uno stato che ne impone uno.
Ciò dipende dal fatto che lei sia cittadina statunitense, comunque.
Hai un'altra opzione se il tuo coniuge non è un cittadino statunitense: l' esclusione annuale dalle tasse regalo per i regali fatti appositamente per i coniugi non cittadini. Questa esclusione annuale è stata di $ 143.000 nel 2013, aumentando a $ 145.000 nel 2014, $ 147.000 nel 2015 e $ 148.000 nel 2016. "Annuale" è la parola chiave. Puoi dare tutto questo per anno senza incorrere nella tassa sui regali, che può aumentare considerevolmente nel corso della vita, rendendo la cittadinanza un non-problema a lungo termine.
Regali di interesse attuale rispetto a regali di interesse futuro
C'è un'altra cattura oltre la cittadinanza. Un regalo al coniuge si qualifica per la deduzione coniugale illimitata solo se ha un "presente interesse" nella proprietà dotata. Questo significa che devi dare la proprietà a lei interamente per il suo uso, godimento e beneficio, libera da ogni vincolo collegato. Prende il titolo esclusivo al regalo se è proprietà reale o tangibile.
Contrasta con un regalo di "interesse futuro". Un regalo di interesse futuro è quello che il vostro coniuge non avrà pieno uso e godimento fino a un certo punto nel tempo futuro. Un regalo di un interesse futuro non si qualifica per la deduzione coniugale illimitata, l' esclusione annuale di $ 14.000 dalle tasse regalo per i regali fatti ai non coniugi, o l'esclusione annuale di $ 148.000 dalle tasse dei regali per i regali fatti ai coniugi non cittadini.
In altre parole, è sempre tassabile.
Se prenoti una tenuta di vita per te in un pezzo di proprietà immobiliare che si estenderà completamente al coniuge quando morirai, questo è un regalo di interesse futuro - non diventerà il proprietario pieno e privato della proprietà fino a quel momento. Un regalo fatto a un trust a beneficio del tuo coniuge è anche un regalo di interesse futuro - il tuo coniuge non ha un diritto immediato di usare, godere e beneficiare della proprietà perché la fiducia lo possiede e lo controlla. L'intero regalo è tassabile ai fini della fiscalità dei regali, indipendentemente dal fatto che il coniuge sia cittadino statunitense e deve essere segnalato all'IRS sul modulo 709 , Dichiarazione dei regali degli Stati Uniti (e trasferimento di trasferimento di dati generati).
Esistono eccezioni
La legge fiscale include invariabilmente catture e scappatoie che possono cambiare le regole come appaiono in superficie. Ad esempio, formare una fiducia domestica qualificata a vantaggio del coniuge può consentirle di consegnarle un regalo dopo la sua morte senza tassazione. Ma questi tipi di trust sono complicati, quindi parla con un avvocato o un consulente fiscale per assicurarti di aver compreso tutte le implicazioni e le regole. Un professionista può anche aiutarti a esplorare altri modi per evitare potenzialmente questa tassa.
NOTA: le leggi statali e locali cambiano frequentemente e le informazioni di cui sopra potrebbero non riflettere le modifiche più recenti. Si prega di consultare un commercialista o un avvocato per le imposte correnti o la consulenza legale. Le informazioni contenute in questo articolo non sono consulenza fiscale o legale e non sono un sostituto per consulenza fiscale o legale.