Esclusioni fiscali regalo e ATRA
La tassa sui regali è concepita per impedire agli individui di donare le loro ricchezze durante la loro vita per evitare le tasse di proprietà quando trasferiscono denaro e beni ai beneficiari dopo la loro morte.
È in circolazione da un po 'di tempo, ma l'American Taxpayer Relief Act del 2012 - comunemente noto come ATRA - ha aumentato l'aliquota fiscale massima dal 35 al 40 percento. Rimane al 40 percento a partire dal 2016.
Inoltre, ATRA ha indicizzato l'esclusione dell'imposta sui regali a vita per l'inflazione, quindi aumenta periodicamente. L'esclusione a vita è di $ 5,45 milioni a partire dal 2016. Se superi l'importo annuale di esclusione, puoi applicare questa esclusione a vita al saldo o pagare la tassa di regalo. L'esclusione annuale è anche indicizzata per l'inflazione, ma può solo aumentare di $ 1.000 incrementi. Non lo fa ogni anno. Era fissato a $ 14.000 nel 2013 e rimane a $ 14.000 nel 2016.
Come funziona l'esclusione annuale
Se tua figlia ha bisogno di $ 25.000 per un acconto su una casa e tu le dai quell'importo, dovrai pagare la tassa sul regalo di $ 11.000 - il saldo sull'annullamento annuale di $ 14.000 nel 2016. In superficie, è così semplice, ma un paio di rughe può funzionare a vostro vantaggio.
Forse tua figlia ti chiede i soldi a dicembre e ha intenzione di chiudere la proprietà a gennaio. In questo caso, puoi darle i soldi esentasse: $ 14.000 a dicembre in un anno solare e $ 11.000 il primo gennaio dell'anno successivo. L'esclusione è letteralmente annuale e si arresta quando fa il calendario.
Non affronta regali fatti a una sola persona entro un anno l'uno dall'altro.
Puoi persino regalare a tua figlia 25.000 dollari in tutto il mese di giugno - o qualsiasi altro mese dell'anno - se sei sposato. I coniugi possono combinare i loro importi annuali di esclusione dalla donazione di regali e dare un totale di $ 28.000 per persona all'anno senza incorrere in alcuna responsabilità di donazione, devono presentare la dichiarazione dei redditi regalo per l'anno, tuttavia, segnalando all'IRS: Form 709 , Regalo degli Stati Uniti (e trasferimento di trasferimento di generazione) Dichiarazione dei redditi. I coniugi devono presentare moduli separati 709, anche se presentano una dichiarazione dei redditi congiunta.
Altre esclusioni fiscali regalo
I regali fatti a un coniuge cittadino statunitense sono esenti dalle imposte sui regali a causa della deduzione coniugale illimitata . I regali fatti a un coniuge che non è cittadino statunitense hanno il proprio importo annuale di esclusione: $ 143.000 nel 2013, $ 145.000 nel 2014, $ 147.000 nel 2015 e $ 148.000 nel 2016. Questa esclusione è anche indicizzata per l'inflazione. È possibile pagare tasse scolastiche illimitate o spese mediche per un individuo, e anche i regali alle organizzazioni politiche sono totalmente esenti.
NOTA: le leggi statali e locali cambiano frequentemente e le informazioni di cui sopra potrebbero non riflettere le modifiche più recenti. Per la consulenza fiscale corrente, consultare un contabile. Le informazioni contenute in questo articolo non sono consulenza fiscale o legale e non sono un sostituto per consulenza fiscale o legale