Cos'è un regalo di esclusione annuale?

I regali annuali di esclusione possono ridurre il valore della tua proprietà imponibile

Alla fine di ogni anno, ricevo chiamate da clienti che sono pronti a fare regali di fine estate "pianificazione della proprietà" ai loro cari. Questo di solito include doni di denaro, azioni, obbligazioni, porzioni di beni immobili, o debito indulgente su un prestito familiare in un importo che non superi l' esclusione annuale delle donazioni . Ma cos'è esattamente un regalo annuale di esclusione?

Definizione del regalo annuale di esclusione

Un regalo annuale di esclusione è semplicemente un regalo che si qualifica per l'esclusione annuale dalle tasse federali sui regali.

Questo importo è fissato ogni anno dall'IRS attraverso una procedura di entrate e di solito è pubblicato all'inizio di novembre per l'anno successivo. Per il 2012 l'esclusione federale dalle tasse sui regali è stata di $ 13.000, per il 2013 l'esclusione è aumentata a $ 14.000 e l'esclusione rimarrà a $ 14.000 per il 2014.

Come funziona la donazione annuale di esclusioni

Quindi, come funziona la donazione annuale di esclusione? Ogni persona riceve il proprio importo annuale di esclusione separato per il dono e può assegnare tale importo a un numero illimitato di persone (familiari e non familiari allo stesso modo) nel corso dell'anno. Le coppie sposate possono combinare i loro importi annuali di esclusione, ma eventuali regali divisi tra marito e moglie devono essere segnalati all'IRS sul modulo 709, Dichiarazione dei regali degli Stati Uniti (e trasferimento di trasferimento di dati generati) .

Inoltre, i doni fatti a un coniuge cittadino statunitense sono esenti dalle imposte sui regali a causa della deduzione coniugale illimitata , mentre i regali fatti a un coniuge che non è cittadino statunitense hanno il proprio importo annuale di esclusione che è stato di $ 134.000 per il 2010, $ 136.000 per il 2011, $ 139.000 per il 2012, $ 143.000 per il 2013 e $ 145.000 per il 2014.

Esempio di regalo annuale di esclusione

Un esempio dovrebbe aiutare a spiegare come funziona la donazione annuale di esclusione:

Diciamo che durante il 2014 tu e il tuo coniuge, che siete entrambi cittadini statunitensi, fate i seguenti regali:

1. Tu dai $ 5,000 a tuo figlio, Bob, a marzo e poi altri $ 5000 a dicembre.
2. La tua consorte dà $ 10.000 a sua figlia, Betty, a marzo e poi altri $ 10.000 a dicembre.

1. Dai $ 2000 a tua nipote, Susie, a giugno.
2. Dacci al tuo partner un anello di diamanti del valore di $ 50.000 a dicembre.
3. La tua consorte ti regala una bottiglia di vino raro del valore di $ 50.000 a dicembre.

Allora, dove tu e il tuo coniuge partecipate ai vostri regali annuali di esclusione per il 2014?

Hai fatto regali totali di $ 62.000 nel 2014, ma fortunatamente per tutti loro si qualificano come doni di esclusione annuale o deduzione coniugale illimitata: Un totale di $ 10.000 a Bob si qualifica per l'esclusione annuale, un totale di $ 2.000 a Susie si qualifica per esclusione annuale, e un totale di $ 50.000 al coniuge si qualifica per la deduzione coniugale illimitata.

D'altra parte, il tuo coniuge ha fatto regali totali di $ 70.000 nel 2014 che possono o non possono essere considerati doni di esclusione annuali: Un totale di $ 20.000 a Betty supera il limite di esclusione annuale di $ 14.000, mentre un totale di $ 50.000 ti qualifica per l'illimitato deduzione coniugale.

Quindi che ne dici di $ 20.000 per Betty? $ 6.000 dei $ 20.000 dati a lei saranno considerati un regalo tassabile o no? Ciò dipenderà da due fattori: (1) il modo in cui il conto (s) da cui il denaro proviene erano intitolati, e (2) se accetti o meno di dividere i regali con il tuo coniuge.

Se i regali a Betty provenivano da un conto congiunto con il nome di te e del tuo coniuge, dato che ognuno di voi può dare a Betty $ 14.000, i regali non saranno tassabili.

Se d'altra parte i regali a Betty provenivano da un account nel solo nome del coniuge, allora tu e il tuo coniuge dovrete decidere se volete dividere il regalo a Betty o no. Se accetti di dividere il regalo di Betty, allora il totale di $ 20.000 si qualificherà come regalo annuale di esclusione, ma tu e il tuo coniuge dovrete segnalare il dono dello split all'IRS usando il Form 709 come discusso sopra. Se non accetti di dividere il regalo di Betty con il tuo coniuge, allora il tuo coniuge dovrà dichiarare un dono imponibile di $ 6.000 all'IRS utilizzando il Modulo 709.

Come determinare se hai fatto regali tassabili

La linea di fondo - se non sei sicuro di aver fatto o meno doni tassabili nel corso dell'anno, consulta il tuo commercialista e / o il consulente fiscale o di pianificazione patrimoniale per essere sicuro.