La riforma fiscale più che raddoppia l'esenzione dalla tassa di successione nel 2018
Questo perché il governo federale offre una deroga che consente alle proprietà con un certo valore di passare la proprietà agli eredi esentasse, e che l' esenzione è davvero molto generosa. È aumentato costantemente dal 1997, mentre l'aliquota dell'imposta sulla proprietà è notevolmente diminuita.
Come funziona l'esenzione
Il valore lordo della tua proprietà deve superare l'importo di esenzione per l'anno della tua morte prima che le tasse di successione diventino esigibili. Anche in questo caso, solo il valore dell'esenzione è imponibile.
L'esenzione per il 2018 è di $ 11,18 milioni, quindi se muori con un immobile valutato a $ 11,180,020, solo $ 20 verrebbero tassati. I primi $ 11,18 milioni sono esenti, quindi se il tuo stato vale $ 11 milioni o meno, non sarebbe affatto soggetto a una tassa fondiaria federale.
L'esenzione è "portatile"
Il governo ti consente anche di trasferire qualsiasi porzione inutilizzata della tua esenzione al tuo coniuge se sei sposato. Questo è chiamato "portabilità". Se la tua proprietà ha un valore di $ 6 milioni, ti restano $ 5,18 milioni di esenzione e puoi dare questo al tuo coniuge.
Presumibilmente, ha ereditato la maggior parte se non tutti i 6 milioni di dollari in proprietà da te, quindi questo le consente di trasferire quella proprietà ai suoi eredi esenti da tasse.
La sua azienda ha anche diritto ad un'esenzione durante l'anno in cui muore e può aggiungere la tua esenzione inutilizzata a quello.
Il tuo patrimonio deve presentare una dichiarazione dei redditi per consentire all'Internal Revenue Service di sapere che stai effettuando il bonifico, anche se non sono dovute imposte.
Cambiamenti recenti nelle leggi sull'imposta fondiaria federale
Le tasse immobiliari nel 2010 fino al 2012 erano basate sul Tax Relief, la Reauthorization Insurance e la Job Creation Act firmate in legge dal Presidente Obama il 17 dicembre 2010.
Questa legge è stata buona solo per due anni. Si supponeva che fosse "tramonto" o scadesse il 31 dicembre 2012, pertanto l' esenzione e l'aliquota della tassa sull'imposta fondiaria federale si basavano sui numeri che erano in vigore nel 2001 e nel 2002 il 1 ° gennaio 2013.
Non è successo. Il Congresso approvò l'American Taxpayer Relief Act (ATRA) il 1 ° gennaio e il Presidente Obama lo firmò in legge il 2 gennaio 2013. ATRA intendeva apportare modifiche permanenti alle leggi che regolano le tasse federali, le imposte sui regali e le tasse sul trasferimento di salto generazionale .
Poi è arrivato il presidente Trump e il Tax Cuts and Jobs Act a dicembre 2017. Oltre ad altre modifiche radicali della legge fiscale, il TCJA ha aumentato significativamente l'esenzione dall'imposta sulla successione. Erano solo 5,49 milioni di dollari nel 2017. Il TCJA ha più che raddoppiato, aumentandolo a $ 11,18 milioni.
Tasse e tassi fiscali federali e futuri
Ecco come la tassa di proprietà si è disgregata nel corso degli anni:
| Anno | Esenzione dall'imposta fondiaria | Top aliquota d'imposta |
| 1997 | $ 600.000 | 55% |
| 1998 | $ 625.000 | 55% |
| 1999 | $ 650.000 | 55% |
| 2000 | $ 675.000 | 55% |
| 2001 | $ 675.000 | 55% |
| 2002 | $ 1.000.000 di | 50% |
| 2003 | $ 1.000.000 di | 49% |
| 2004 | $ 1.500.000 | 48% |
| 2005 | $ 1.500.000 | 47% |
| 2006 | $ 2.000.000 di | 46% |
| 2007 | $ 2.000.000 di | 45% |
| 2008 | $ 2.000.000 di | 45% |
| 2009 | $ 3.500.000 | 45% |
| 2010 | $ 5,000,000 o $ 0 | 35% o 0% |
| 2011 | $ 5.000.000 | 35% |
| 2012 | $ 5.120.000 | 35% |
| 2013 | $ 5.250.000 | 40% |
| 2014 | $ 5.340.000 | 40% |
| 2015 | $ 5.430.000 | 40% |
| 2016 | $ 5.450.000 | 40% |
| 2017 | $ 5.490.000 | 40% |
Gli eredi dei deceduti che morirono nel 2010 avevano una scelta. Potrebbero utilizzare l'esenzione di proprietà di $ 5 milioni al 35% di imposta sulle proprietà immobiliari, oppure potrebbero scegliere di utilizzare l'esenzione dalla tassa di proprietà $ 0 ad un'aliquota dello 0%, accoppiando l'uso di regole di base di carryover modificate.
L'esenzione di $ 11,18 milioni per il 2018 rimarrà in vigore e potrebbe persino aumentare leggermente di anno in anno perché è regolarmente adeguata all'inflazione. Ma il Tax Tuts and Jobs Act non è per sempre. È previsto che scada dopo il 2025, quindi è del tutto possibile che l'importo di esenzione scenderà ai suoi vecchi livelli in quel momento.
L'aliquota d'imposta per il 2018 rimane al 40 percento.