Definizione di imposta fondiaria e esenzione
Un'esenzione dalle tasse di successione - a volte chiamata l'esclusione della tassa di successione - è una somma esclusa o sottratta dal valore lordo di una proprietà ai fini del calcolo dell'imposta dovuta a livello federale.
Ecco un esempio:
L'esenzione dall'imposta fondiaria federale è di $ 5,49 milioni a partire dal 2017. Se il patrimonio lordo è valutato a $ 5,55 milioni, pagherebbe l'imposta a un tasso superiore del 40% sulla differenza di $ 100.000 tra l'esenzione e il valore della proprietà - potenzialmente $ 40.000.
Se il tuo patrimonio è valutato a $ 5,48 milioni, non dovrà pagare una tassa.
L'esenzione è indicizzata per l'inflazione
L'American Taxpayer Relief Act del 2012 indicizza permanentemente l'esenzione per l'inflazione, quindi aumenta periodicamente per tenere il passo con l'economia. Prima di ATRA, il Congresso ha rivisitato la questione dell'aumento dell'importo di esenzione su base annuale. Ora è un dato legislativo che l'esenzione aumenterà se l'inflazione lo richiede.
L'esenzione dall'imposta fondiaria è stata di $ 5 milioni nel 2010 e nel 2011. È aumentata a $ 5,12 milioni nel 2012, $ 5,25 milioni nel 2013 e $ 5,34 milioni nel 2014. È salita ancora nel 2015 a $ 5,43 milioni prima di raggiungere $ 5,45 milioni nel 2016.
Si stima che solo due su 100.000 proprietà debbano occuparsi di pagare un'imposta immobiliare a causa di queste soglie significative. Oltre all'esenzione, la proprietà che passa direttamente a un coniuge oa un'organizzazione caritatevole non è soggetta a tassazione.
Questi lasciti possono essere sottratti prima di determinare il valore di un patrimonio tassabile e applicando l'esenzione.
Di seguito sono riportati i link che mostrano l'importo dell'esenzione dalla tassa di soggiorno federale dal 1916 al 2015:
Grafico che mostra l'esenzione dall'imposta fondiaria federale: 1916 - 1997
Grafico che illustra l'esenzione dall'imposta fondiaria sulle proprietà fondiarie: 1997 - 2017
Portabilità dell'Esenzione
L'esonero federale è stato reso "portatile" tra le coppie sposate nel 2011. Ogni coniuge ha diritto ad una esenzione dalle tasse federali. Gli eredi del primo coniuge che muoiono possono trasferire la sua esenzione o qualsiasi parte inutilizzata dell'esenzione al coniuge superstite. Il patrimonio del primo coniuge deve presentare una dichiarazione dei redditi federale, indipendentemente dal fatto che le imposte siano effettivamente dovute, in modo che il coniuge superstite possa richiedere l'intera esenzione o la parte non utilizzata. Vedere Qual è la portabilità dell'esenzione fiscale immobiliare? per maggiori informazioni su questa opzione.
Tasse fondiarie a livello statale
Quindici stati e il Distretto di Columbia impongono inoltre tasse patrimoniali a livello statale a partire dal 2015. La maggior parte di questi stati esclude un importo di esenzione dal calcolo della fattura fiscale, ma alcuni non lo fanno. Verificare con l'autorità fiscale nazionale o un contabile o un avvocato locale per essere sicuro.
NOTA: le leggi statali e locali cambiano frequentemente e le informazioni di cui sopra potrebbero non riflettere le modifiche più recenti. Si prega di consultare un contabile o un avvocato per il consiglio più aggiornato. Le informazioni contenute in questo articolo non sono consulenza legale o fiscale e non sono un sostituto per consulenza legale o fiscale.