Quando e come archiviare un modulo 706 Extension
La tassa fondiaria federale
Le consistenze valutate a più di $ 5,49 milioni sono soggette all'imposta patrimoniale sul saldo di questa soglia per i decessi verificatisi nel 2017.
Questa esenzione è indicizzata per l'inflazione, quindi aumenta periodicamente e salta a $ 11,2 milioni nel 2018 grazie alla legge sui tagli fiscali e sull'occupazione.
The Form 4768 Extension
Il modulo di deposito 4768 concede automaticamente all'esecutore di una proprietà o al fiduciario di un trust vivente altri sei mesi di presentare una dichiarazione dei redditi: forme 706, 706-A, 706-D, 706-NA o 706-QDT. Queste sono tutte le dichiarazioni dei redditi immobiliari applicabili a determinate situazioni. Il modulo 4768 deve essere archiviato o prima della data di scadenza per il modulo 706 o il modulo equivalente per un dato patrimonio.
Opzioni aggiuntive
Il modulo 4768 offre anche un ulteriore sollievo. La Parte II del modulo consente agli esecutori o ai fiduciari di richiedere più di sei mesi addizionali per presentare la dichiarazione dei redditi se allegano una dichiarazione che spiega perché è necessario ulteriore tempo.
L'esecutore o il fiduciario può anche richiedere un ulteriore periodo di tempo per pagare l'imposta di successione dovuta completando la parte III del modulo.
Ciò richiede anche allegare una dichiarazione scritta di spiegazione. Se semplicemente non si conosce il valore della proprietà, tuttavia è impossibile calcolare una tassa stimata, è possibile selezionare una casella che la indichi. In caso contrario, l'esecutore o il trustee dovrebbe includere il pagamento dell'imposta anticipata al momento del deposito del modulo 4768.
È possibile accedere e scaricare il modulo dal sito Web dell'IRS.
Proprietà che non devono imposte immobiliari
L'IRS riconosce una "elezione di portabilità" che consente a un coniuge superstite di richiedere qualsiasi parte residua dell'imposta federale di successione del deceduto da applicare alla sua proprietà quando muore. Ad esempio, se il defunto moriva possedere un patrimonio tassabile del valore di $ 1 milione, il suo coniuge superstite può richiedere il saldo di $ 4,49 milioni dell'esenzione per proteggere la sua proprietà dalla tassazione se fosse morto nel 2017.
Il coniuge superstite deve depositare il modulo 706 per rivendicare questa elezione anche se non è dovuta alcuna imposta di successione perché il patrimonio di $ 1 milioni è molto inferiore all'esenzione di $ 5,49 milioni. Il modulo di registrazione 4768 immediatamente al momento della morte le concede 15 mesi per decidere se intende richiedere un'elezione di portabilità.
Alcune restrizioni si applicano alle elezioni sulla portabilità e i suoi termini possono cambiare ogni anno. L'estensione Form 706 può dare a un coniuge superstite più tempo per esplorare le sue opzioni.
NOTA: le leggi fiscali possono cambiare frequentemente e le informazioni di cui sopra potrebbero non riflettere le modifiche più recenti. Si prega di consultare un avvocato per il consiglio più aggiornato se avete a che fare con una proprietà che potrebbe dover pagare tasse immobiliari o se state pensando di fare un'elezione di portabilità. Le informazioni contenute in questo articolo non sono consulenza legale o fiscale, e non sono un sostituto per consulenza legale o fiscale.