"[Il] tipico [cliente che sto vedendo]" rivela Virginia LaTorre Jeker, un avvocato fiscale a Dubai, è "qualcuno che [era] nato negli Stati Uniti e lasciato da bambino o che ha [un] Genitore americano dal quale hanno acquisito la cittadinanza.
L'individuo avrà sempre un'altra nazionalità, tipicamente da un paese del Medio Oriente che considerano la loro vera casa. La maggior parte delle volte, queste persone non hanno mai presentato una dichiarazione dei redditi degli Stati Uniti poiché non erano a conoscenza di avere alcun obbligo fiscale negli Stati Uniti. "
Un cliente del genere potrebbe entrare nel suo ufficio e dire una cosa del genere: "Sono andato alla mia banca locale ... e mi stanno facendo delle domande perché vedono nel mio passaporto saudita che il mio luogo di nascita era negli Stati Uniti. Mi sta dicendo che devo pagare le tasse negli Stati Uniti e che devono denunciare i miei conti al governo degli Stati Uniti con una nuova legge chiamata FATCA. " Questo, dice Jeker, è come queste persone scoprono di avere un problema fiscale.
Perché le banche si prendono cura di loro
Le banche di tutto il mondo hanno scrutato volontariamente i loro clienti nel tentativo di conformarsi alla legge sulla fiscalità del conto estero (FATCA), una legge fiscale degli Stati Uniti approvata nel 2010 come parte della più ampia legge sugli incentivi all'assunzione per il lavoro (HIRE).
Anche se il FATCA è una legge fiscale statunitense, sta cambiando il modo in cui le banche in altri paesi stanno conducendo la loro attività. In base al FATCA, una banca straniera o una casa di investimento o un istituto finanziario devono far fronte a una ritenuta obbligatoria del 30% sul reddito derivante dagli USA. Pensaci per un secondo.
Un istituto finanziario potrebbe avere un portafoglio di investimenti negli Stati Uniti.
Il FATCA afferma che il 30% dei loro interessi di fonte USA, i dividendi provenienti dagli Stati Uniti, il 30% delle vendite di azioni, il 30% delle obbligazioni che maturano, il 30% degli immobili statunitensi che vengono venduti, tutto questo sarà trattenuto come una tassa prima di arrivare all'istituto finanziario e ai suoi intestatari.
Le istituzioni finanziarie estere possono evitare questa ritenuta fiscale se accettano di segnalare all'IRS l'identità, le informazioni sull'account e il reddito da investimenti per tutti i clienti che sono "statunitensi". I titolari di conti che sono americani devono anche certificare di essere conformi ai loro obblighi fiscali statunitensi o rischiare di chiudere i loro conti. Le banche stanno esaminando la loro lista clienti alla ricerca di segni di cittadinanza americana.
È comune per i passaporti indicare il luogo di nascita di una persona. Quindi un banchiere, visto che dice sul passaporto di una persona che sono nati negli Stati Uniti, dice al cliente di aver bisogno di compilare un modulo W-9 , di fornire il numero di previdenza sociale e di certificare che sono conformi alle loro tasse statunitensi . Spesso, dice Jeker, "una volta che hanno attraversato il processo di ottenimento delle dichiarazioni dei redditi, [non hanno alcuna imposta o pochissime tasse", negli Stati Uniti.
Ulteriori preoccupazioni
Gli Stati Uniti non solo tassano i propri cittadini sulle loro entrate mondiali, ma gli Stati Uniti richiedono anche ai propri cittadini di dichiarare l'esistenza di eventuali conti detenuti da istituzioni finanziarie al di fuori degli Stati Uniti.
Questo rapporto sul conto bancario estero è dovuto, ogni anno, se una persona ha un saldo aggregato di almeno $ 10.000 in tutti i suoi conti non statunitensi in qualsiasi momento dell'anno.
Il rapporto sul conto bancario estero è solo informativo. Non ci sono tasse o commissioni dovute al momento del deposito di questo rapporto. Ma ci sono sanzioni per non aver presentato questo rapporto in tempo. Le sanzioni civili possono raggiungere fino a $ 10.000 per violazione. In caso di mancata archiviazione intenzionale, le sanzioni civili possono raggiungere il maggiore di $ 100.000 o il 50% del saldo del conto al momento della violazione. Anche i ritardatari possono essere soggetti a sanzioni penali.
Una delle peculiarità del FBAR è che il governo degli Stati Uniti sta esaminando solo il saldo totale del conto - compresi i conti detenuti congiuntamente ad altre persone e conti in cui la persona non ha la proprietà del denaro ma ha un'autorità di firma sul conto.
"Le famiglie in Medio Oriente tendono a mescolare molto denaro", dice Jeker. Situazioni comuni: "Il figlio che ha la cittadinanza americana ma che ha vissuto in Medio Oriente per tutta la vita è stato nominato in [un] conto congiunto con il [suo] padre." La maggior parte dei fondi, se non tutti, apparterranno a il padre, che è una persona non statunitense.
O in alcuni casi, il nome del figlio più anziano sarà messo su tutto, ma i beni e il reddito non sono realmente suoi fino alla morte dei suoi genitori. Ciò può causare molti problemi dal punto di vista fiscale degli Stati Uniti poiché l'istituto finanziario segnalerà i conti ai sensi del FATCA, ma il "candidato" degli Stati Uniti non ha presentato alcuna dichiarazione dei redditi, FBAR o altri rendimenti di informazioni per le attività finanziarie estere. "
In tali casi, il saldo del conto più alto in qualsiasi momento dell'anno è segnalato al Dipartimento del Tesoro statunitense sul rapporto sul conto bancario estero. "La migliore posizione è quella di rivelare a IRS anche se non è il tuo denaro, mentre indica chiaramente che sei in attesa di un candidato.
I membri della famiglia potrebbero arrabbiarsi per tale divulgazione perché il denaro o le risorse non sono di proprietà del familiare statunitense il cui nome potrebbe essere nei conti ", dice Jeker. E come si sentono i clienti a riguardo?" Sono molto preoccupati per l' IRS penseranno che nascondano questi soldi anche se non lo sono. "
"È triste", prosegue Jeker, "ma sto consigliando ai miei clienti di interrompere questi accordi con un membro della famiglia statunitense. [Stiamo] riorganizzando le relazioni familiari a causa di questo." È un primo esempio della "coda che scuote il cane". Dove andrà? "Non lo so", dice Jeker, i clienti non hanno "scelta. La scelta è: o rispettare o cambiare il tuo modo di fare le cose, oppure uscire dal sistema e portare tutta la tua famiglia con te, dice Jerker "Una volta che il panico si placa," l'attenzione si sposta su "come rinunciare alla cittadinanza per non essere un 'espatriato coperto".
Le conseguenze dell'essere un espatriato coperto
Nell'anno in cui una persona rinuncia alla propria cittadinanza statunitense, la persona è soggetta alla regolare imposta sul reddito sul reddito mondiale più una "tassa di uscita" sulle plusvalenze non realizzate di beni immobili, investimenti e altre proprietà.
In sostanza, la persona calcola la propria tassa statunitense come se avessero venduto tutti i beni il giorno precedente alla fine della cittadinanza o della residenza legale legittima. Vi sono anche conseguenze persistenti. Se un espatriato coperto dà un regalo a una persona statunitense o lascia in eredità una persona statunitense, tale persona statunitense potrebbe dover pagare la tassa sui regali o la tassa di successione . (Normalmente, solo il donatore o il defunto paga tali tasse).
Sta diventando "più duro e più duro uscire" dal sistema fiscale statunitense, dice Jeker. E non solo per i cittadini, ma anche per i titolari di carte verdi. Le tasse per la rinuncia alla cittadinanza sono aumentate. Un espatriato paga una commissione di $ 2,350 al consolato o all'ambasciata per elaborare una rinuncia; la commissione è stata di $ 450 prima del 12 settembre 2014. Questa commissione è in aggiunta a tutte le tasse pagate tramite l'IRS.
Cosa è necessario per archiviare documenti adeguati
- Richiedi un numero di previdenza sociale
- Presenta le dichiarazioni dei redditi degli Stati Uniti che riportano il reddito mondiale negli ultimi 5 anni
- File Rapporti conto delle banche estere degli Stati Uniti negli ultimi 6 anni
- Paga eventuali tasse e sanzioni
- Pianifica un appuntamento presso un'ambasciata o un consolato per rinunciare alla cittadinanza e pagare una tassa amministrativa di $ 2.350
- Presentare una dichiarazione dei redditi definitiva negli Stati Uniti e pagare una tassa speciale per rinunciare alla cittadinanza, chiamata tassa di uscita.
Come si sentono le persone dopo aver appreso quali sono le loro opzioni? "Potrei dover pagare le tasse all'IRS secondo la legge, e sono disposto a pagare le tasse dovute.Tuttavia, non merito di avere sanzioni in quanto non ero a conoscenza dei miei obblighi fiscali e dei requisiti di deposito. Ho vissuto in Medio Oriente per tutta la vita ?, "è un sentimento comune espresso dai clienti, dice Jeker.
Come vede l'IRS la situazione? Jeker ha raccontato la storia di una persona. "Era un americano accidentale, nato inaspettatamente negli Stati Uniti mentre i suoi genitori erano in vacanza lì, non si rendeva pienamente conto di essere un cittadino statunitense, né conosceva gli obblighi fiscali e di rendicontazione degli Stati Uniti". Gli agenti dell'IRS avevano la "mentalità che non gli credevamo". (Leggi di più su questa storia qui.)
"Questo è spaventoso per me, ho a che fare con queste persone tutto il tempo, le forze dell'ordine non hanno una visione realistica di ciò che c'è nelle trincee". E l'IRS impiega troppo tempo per concludere l'elaborazione dei documenti. Jeker ha un cliente il cui caso è in corso da quattro anni e non è ancora stato risolto.
Anche gli americani accidentalmente possono incontrare problemi con il loro paese d'origine. In Arabia Saudita è illegale, ad esempio, che un saudita abbia la doppia cittadinanza. Teoricamente, è possibile che il governo saudita spogli la persona della sua cittadinanza saudita e lo mandi in esilio. Le informazioni che il governo americano raccoglie sotto FATCA saranno condivise con altri paesi a partire dal 2015. "Nessuno sa veramente quale sarà la posizione saudita", dice Jeker. "La presa è ovunque, non c'è privacy ovunque, è una situazione molto seria per molte persone".
Le informazioni contenute in questo articolo sono state fornite da Virginia La Torre Jeker, JD, che è uno specialista fiscale statunitense con sede a Dubai, negli Emirati Arabi Uniti, con oltre 30 anni di esperienza. Lei è un avvocato abilitato all'esercizio nello Stato di New York e ammesso al Tribunale Tributario degli Stati Uniti. Puoi saperne di più su Virginia su http://blogs.angloinfo.com/us-tax/about/. Puoi inviarla via email all'indirizzo vjeker@eim.ae.