Esenzioni fiscali di proprietà immobiliari e tariffe massime
Può costare una grande quantità di denaro per morire, almeno se sei ragionevolmente ricco. Gli immobili valutati oltre l'esenzione federale di $ 5,49 milioni possono aspettarsi di pagare fino al 40% delle tasse immobiliari a livello federale a partire da novembre 2017, anche se il Congresso sta discutendo se eliminare questa tassa.
Quattordici stati e il Distretto di Columbia impongono anche tasse immobiliari a partire dal 2017. Ecco un riepilogo di queste tasse statali e dei cambiamenti che sono entrati in vigore negli ultimi anni.
Delaware
Delaware ha promulgato una tassa di proprietà che avrebbe dovuto essere efficace solo per i decessi verificatisi tra il 1 luglio 2009 e il 1 ° luglio 2013, ma la legislatura del Delaware ha eliminato il tramonto dell'imposta nella primavera del 2013, quindi rimane in vigore. Gli specchi fiscali a livello federale a partire dal 2017. Le esenzioni con valori fino a $ 5,49 milioni sono esenti e l'aliquota massima su qualsiasi valore oltre questa soglia è del 16%.
Rhode Island e Connecticut
Due Stati hanno visto aumentare le loro esenzioni dall'imposta fondiaria il 1 ° gennaio 2010: l' esenzione del Rhode Island è aumentata a $ 850.000 e l' esenzione del Connecticut è salita a $ 3,5 milioni.
L'esenzione dall'imposta fondiaria sui beni immobili in Rhode Island è stata rettificata per i decessi verificatisi a partire dal 1 ° gennaio 2011, in base all'incremento percentuale dell'indice dei prezzi al consumo arrotondato al più vicino $ 5. Nel 2015, l'esenzione è salita a $ 1,5 milioni dove rimane nel 2017. L'aliquota massima è del 16%.
Il 4 maggio 2011, l'esenzione dall'imposta fondiaria nel Connecticut è stata ridotta retroattivamente da $ 3,5 milioni a $ 2 milioni per i decessi verificatisi a partire dal 1 ° gennaio 2011. È ancora a $ 2 milioni a partire dal 2017. L'aliquota massima è del 12%.
Kansas e Oklahoma
Due stati hanno visto le loro tasse sulla proprietà statale scomparire il 1 ° gennaio 2010, a causa di azioni legislative statali: Kansas e Oklahoma.
Carolina del Nord
La SL 2011-330 è stata firmata in legge dal governatore della Carolina del Nord, Beverly Perdue, il 27 giugno 2011. Questa legge ha chiarito che la tassa patrimoniale della Carolina del Nord non si applica alle proprietà dei deceduti deceduti nel 2010, ma si applicherebbero alle proprietà di quelle che muoiono a partire dal 1 ° gennaio 2011. Ha fissato un'esenzione di $ 5 milioni che è stata indicizzata per l'inflazione, il che significa che potrebbe aumentare periodicamente per tenere il passo con l'economia. Quindi, a luglio 2013, la tassa di proprietà della Carolina del Nord è stata abrogata in modo retroattivo al 1 ° gennaio 2013.
Illinois
L'Illinois ha visto la sua tassa sulla proprietà scomparire il 1 ° gennaio 2010, a causa dell'abrogazione della tassa fondiaria federale . Poi la tassa federale è stata reintegrata retroattivamente, ma la tassa dell'Illinois non è tornata automaticamente. La legislatura dell'Illinois ha dovuto agire rapidamente all'inizio del 2011 per ripristinare la tassa per l'anno fiscale 2011 con un'esenzione di $ 2 milioni. Quindi il legislatore ha agito nel dicembre 2011 per aumentare l'esenzione a $ 3,5 milioni nel 2012 ea $ 4 milioni nel 2013 e negli anni futuri. L'esenzione rimane a $ 4 milioni nel 2017 e l'aliquota massima è del 16%.
Hawaii
Le Hawaii hanno ripristinato l' imposta sulla proprietà statale a partire dal 1 ° maggio 2010. Sebbene l'esenzione dall'imposta sulle proprietà delle Hawaii sia stata fissata a $ 3,5 milioni per i decessi verificatisi prima del 26 gennaio 2012, la tassa non ha effettivamente preso piede finché una proprietà non ha superato $ 3,6 milioni.
Quindi, nel maggio 2012, Hawaii ha ottimizzato le sue leggi sulla tassazione dei beni immobili per prevedere che l'esenzione sarà legata all'esenzione dalla tassa di successione federale per i decedenti che muoiono dopo il 25 gennaio 2012.
Inoltre, Hawaii sembra essere il primo e unico stato che consente la " portabilità dell'esenzione dalla tassa di proprietà " tra i coniugi a livello statale. Ciò consente efficacemente al primo coniuge che muore di trasferire qualsiasi parte inutilizzata della sua esenzione al suo coniuge, aumentando il suo. Lo stato corrisponde ancora all'esenzione federale di $ 5,49 milioni a partire dal 2017 e l'aliquota massima è del 16%.
Vermont
L'esenzione dall'imposta fondiaria del Vermont è aumentata a $ 2,75 milioni a partire dal 1 ° gennaio 2011. Rimane a partire dal 2017 e lo stato ha un'aliquota fiscale massima del 16%.
Ohio
Il governatore dell'Ohio John Kasich ha firmato il bilancio statale 2012-13 in legge il 30 giugno 2011.
Ha eliminato l'imposta fondiaria dell'Ohio efficace per i decessi verificatisi a partire dal 1 ° gennaio 2013.
Oregon
Il nome della tassa di morte dell'Oregon è cambiato da una " tassa di successione " a una " tassa di successione " il 1 ° gennaio 2012. L'esenzione dall'imposta sulla successione di proprietà dell'Oregon, precedentemente l'esenzione dall'imposta di successione, è rimasta a $ 1 milione per il 2012 e gli anni futuri, ed è ancora a $ 1 milione nel 2017. Attualmente, la tassa si applica solo al valore di una proprietà superiore a $ 1 milione. Secondo la legge precedente, si applica all'intera proprietà quando ha superato la soglia di $ 1 milione.
Le aliquote della tassa di successione sono cambiate anche nel 2012. La maggior parte delle tenute valutate tra $ 1 e $ 2 milioni ha pagato leggermente meno tasse e quelle valutate oltre $ 2 milioni hanno pagato leggermente di più. Oregon Ballot Measure 84 , che avrebbe dovuto abrogare la tassa fondiaria dell'Oregon entro il 2016, è stato sconfitto il 6 novembre 2012 e non sembra che l'imposta fondiaria dell'Oregon sarà abrogata in qualsiasi momento.
Maine
L' esenzione dall'imposta fondiaria del Maine è aumentata a $ 2 milioni a partire dal 1 ° gennaio 2013 e l'aliquota d'imposta è stata ridotta. A partire dal 2017, l'esenzione è nuovamente aumentata per corrispondere a quella del governo federale a $ 5,49 milioni e il tasso massimo è attualmente del 12%.
Tennessee
Nel maggio 2012, il Tennessee ha abrogato la sua donazione statale retroattivamente al 1 ° gennaio 2012. Inoltre, la tassa di proprietà del Tennessee, indicata come imposta di successione negli statuti dello stato, è stata programmata per essere ritirata gradualmente entro il 2016. Ciò è accaduto, quindi il Tennessee non ha più una tassa di proprietà.
Washington
Washington ha perfezionato le sue leggi sulla tassazione dello stato in vari modi nel giugno 2013 per influenzare le proprietà dei defunti deceduti a partire dal 1 ° gennaio 2014. In primo luogo, l'esenzione statale di $ 2 milioni è stata indicizzata per l'inflazione su base annua. Quindi le aliquote delle tasse immobiliari per le prime quattro parentesi sono aumentate di un punto percentuale. Infine, alcune imprese familiari hanno ricevuto un'esenzione dalla tassa di proprietà fino a $ 2,5 milioni. A partire dal 2017, l'esenzione si attesta a 2.129 milioni e l'aliquota massima è del 20%.
Minnesota
In una mossa insolita, il Minnesota ha promulgato una tassa sui regali statali entrata in vigore il 1 ° luglio 2013. Lo stato ha inoltre perfezionato le sue leggi sulla tassazione del patrimonio immobiliare in quel momento in cui si applicavano ai non residenti che possedevano proprietà immobiliari nel Minnesota . La nuova legislazione includeva qualsiasi proprietà del Minnesota detenuta in un'entità passante come una società S, una società di persone o una società multinazionale tassata come società di persone, una società con un solo socio o entità simile, o un trust in una persona non residente immobiliare.
Poi, in un'altra mossa insolita, il Governatore Mark Dayton ha firmato una legge il 21 marzo 2014, che ha abrogato la tassa sui regali statali retroattivamente. L'esenzione dall'imposta fondiaria dello Stato è stata retroattivamente aumentata a $ 1,2 milioni per tutti i decessi del 2014 e l'aliquota dell'imposta sulla proprietà è stata ottimizzata in modo tale che i primi dollari sono tassati con un tasso del 9% che poi ha raggiunto il 16%. L'esenzione dall'imposta fondiaria doveva aumentare di $ 200.000 in modo da raggiungere $ 2 milioni entro il 2018. Questo valore si colloca a 1,8 milioni nel 2017.
La nuova legge consente inoltre alle coppie sposate di utilizzare la pianificazione fiduciaria dell'ABC per differire il pagamento di tutte le tasse immobiliari fino a dopo la morte del secondo coniuge. Infine, la legge che tassava l'interesse di un defunto non residente in un'entità passante è stata modificata anche per escludere alcune entità quotate in borsa, ma si applica ancora alle entità tassate come società di persone o società che detengono un'attività, una fattoria o una cabina da vicino.
New York
Il 1 aprile 2014, New York ha apportato modifiche significative alle sue leggi sulla tassazione delle proprietà aumentando l'esenzione dello stato a $ 2.062.500. L'esenzione è stata quindi programmata per continuare ad aumentare su base annua fino a quando non coincide con l' esenzione fiscale della proprietà federale nel 2019. È pari a 5,25 milioni a partire dal 2017, con un'aliquota massima del 16%.
New Jersey
L'imposta fondiaria del New Jersey sarà abrogata il 1 ° gennaio 2018. Le proprietà dei defunti che muoiono prima di tale data sono tassate al 16% su valori superiori a $ 2 milioni.
Il distretto di Columbia
Washington, DC continua a tassare le proprietà a un tasso massimo del 16 percento. L'esenzione è $ 1 milione a partire dal 2017.
Maryland
L'esenzione dall'imposta fondiaria nel Maryland rimane stabile a $ 3 milioni. L'aliquota massima è del 16 percento.
Massachusetts
Il Massachusetts ha anche una tassa sulla proprietà ad un tasso superiore del 16% su immobili valutati a oltre $ 1 milione.
NOTA: le leggi statali cambiano frequentemente e le seguenti informazioni potrebbero non riflettere le recenti modifiche alle leggi. Per la consulenza fiscale o legale corrente, consultare un commercialista o un avvocato. Le informazioni contenute in questo articolo non sono consulenza fiscale o legale e non sono un sostituto per consulenza fiscale o legale.