Se vivi in Massachusetts, allora vivi in uno di una manciata di stati che ancora riscuotono una tassa fondiaria. Le proprietà dei residenti del Massachusetts, così come le proprietà dei non residenti che possiedono proprietà immobiliari e / o proprietà personali tangibili situate nel Massachusetts, sono soggette a una tassa sulla proprietà statale secondo le seguenti linee guida.
NOTA: le leggi statali cambiano frequentemente e le seguenti informazioni potrebbero non riflettere le modifiche recenti. Per la consulenza fiscale o legale corrente, si prega di consultare un commercialista o un avvocato in quanto le informazioni contenute in questo articolo non sono consulenza fiscale o legale e non sono un sostituto per consulenza fiscale o legale.
01 Quando una proprietà è soggetta all'imposta fondiaria del Massachusetts?
Per i non residenti del Massachusetts, una proprietà può essere soggetta alla tassa di proprietà del Massachusetts se include beni immobili o beni personali tangibili aventi un sito imponibile nello stato del Massachusetts e il valore della proprietà lorda supera $ 1.000.000 secondo i criteri sopra indicati.
02 Quali sono i moduli per le tasse immobiliari del Massachusetts?
Il rappresentante immobiliare di una proprietà soggetta all'imposta fondiaria del Massachusetts deve prima compilare una dichiarazione dei redditi federale, modulo 706 dell'IRS , con una data di revisione del luglio 1999 e tutti gli orari applicabili. Una volta completato il ritorno federale, il rappresentante della proprietà può preparare la dichiarazione dei redditi immobiliari in Massachusetts, modulo M-706.
Oltre al modulo 706 dell'IRS con una data di revisione del luglio 1999 e un modulo M-706, potrebbe essere necessario presentare i seguenti documenti:
- Una lettera di chiusura federale presentata al Dipartimento delle Entrate del Massachusetts entro due mesi dal ricevimento, se è richiesto il deposito di un modulo federale 706. Comprende sia la lettera federale di accettazione che eventuali rettifiche di linea. Le copie dei cambiamenti federali devono essere accompagnate da una domanda di abbattimento / modifica modificata (modulo CA-6) o da un modulo M-706 modificato, a seconda dei casi. Non verrà emessa alcuna Lettera di chiusura del Massachusetts Estate senza una copia della Lettera di chiusura federale.
- Un certificato che rilascia la tassa di soggiorno in Massachusetts (modulo M-792) in triplice copia per ciascun pacco di beni immobili in cui è richiesto il rilascio di un privilegio. È necessario fornire una copia dell'atto o del certificato di proprietà e l'eventuale contratto di acquisto e vendita (o l'impegno ipotecario).
- Affidavit deceduto del Massachusetts non residente (modulo M-NRA) per le proprietà dei decedenti non residenti.
03 I trasferimenti verso un coniuge superstite sono tassabili?
Trasferimenti definitivi a un coniuge superstite non sono imponibili.
Per le coppie sposate che hanno utilizzato AB Trust in programma di ridurre la loro imposta federale sulla tassa di proprietà , una imposta fondiaria del Massachusetts potrebbe essere dovuta dal B Trust in conseguenza di un divario tra l'esenzione Massachusetts e l'esenzione federale. Nel 2013, tale divario è $ 4.250.000 . Nondimeno, il patrimonio di un defunto sposato può fare un'elezione solo per il Massachusetts per trattare un trust di cui il coniuge superstite è l'unico beneficiario come "proprietà di interesse terminabile qualificata" ("QTIP Trust" in breve) ai fini del calcolo della tassa fondiaria del Massachusetts. Pertanto, poiché vi è un divario significativo tra l'esenzione dalla tassa di proprietà del Massachusetts e l' esenzione federale e è consentita l'elezione del QTIP solo statale, i residenti del Massachusetts sposati possono differire il pagamento delle imposte sul Massachusetts e federali fino a dopo la morte del coniuge superstite usando Pianificazione fiduciario ABC.
04 Quando sono previste le imposte sul patrimonio e il pagamento delle imposte del Massachusetts?
La dichiarazione dei redditi del Massachusetts deve essere depositata, e qualsiasi tassa di successione deve essere pagata, entro nove mesi dalla data di morte del deceduto.
Presentando una "Domanda di estensione del tempo di presentazione della dichiarazione dei redditi in Massachusetts" (modulo M-4768), è possibile concedere un'estensione del tempo per presentare il modulo M-706 per un periodo ragionevole, a condizione che la domanda venga presentata prima o data di scadenza originale del reso e viene pagato il 100% dell'importo stimato della tassa di proprietà del Massachusetts. Il mancato pagamento di almeno l'80% dell'importo della tassa di successione alla fine determinato a scadenza o prima della data di scadenza invaliderà qualsiasi proroga di tempo per il deposito e il reso sarà soggetto alla penalità di presentazione tardiva e, possibilmente, al ritardo pena di pagamento. Gli interessi matureranno su qualsiasi imposta non pagata dalla data di scadenza originale.
Presentando una " Domanda di estensione del tempo per pagare l'imposta fondiaria del Massachusetts" (modulo M-4768A), è possibile concedere un'estensione del tempo per pagare le tasse immobiliari del Massachusetts per un periodo ragionevole, ma non superiore a sei mesi. Tuttavia, quando viene concessa un'estensione del tempo di pagamento, gli interessi su qualsiasi imposta non pagata maturano dalla data di scadenza originaria. Un'estensione è concessa solo per una causa ragionevole. Un'estensione fino a tre anni dalla data di scadenza può essere concessa a dimostrazione di indebite difficoltà.
05 Dove viene presentata la dichiarazione dei redditi della proprietà in Massachusetts e il pagamento delle imposte?
Il pagamento della tassa di proprietà in Massachusetts deve essere effettuato tramite assegno intestato a: Commonwealth of Massachusetts. "Inserisci il nome completo del decedent e il numero di previdenza sociale nella parte del promemoria dell'assegno.L'esecutore che firma il reso è personalmente responsabile per il pagamento di qualsiasi tassa indicato sul reso se non è altrimenti pagato. Il reso e il pagamento dell'imposta devono essere inviati a quanto segue:
Unità di tassazione immobiliare del Massachusetts
PO Box 7023
Boston, MA 02204
06 Qual è l'aliquota dell'imposta fondiaria della Massachusetts?
Efficace per le date di morte a partire dal 1 ° gennaio 2003, la tassa fondiaria del Massachusetts per le proprietà di residenti e non residenti è calcolata con riferimento al credito d'imposta federale di proprietà consentito per le imposte statali sulla morte consentite nell'Internal Revenue Code in vigore il 31 dicembre , 2000.
Se una proprietà è costituita esclusivamente da una proprietà soggetta alla tassazione delle proprietà del Massachusetts, paga al Massachusetts un importo pari al credito federale per le imposte sulla morte statale calcolato utilizzando l'Internal Revenue Code in vigore il 31 dicembre 2000.
Nel caso di un residente del Massachusetts che ha posseduto o trasferito beni immobili o beni personali tangibili situati al di fuori del Massachusetts, il Massachusetts concede un credito per le proprietà o le imposte di successione debitamente corrisposte ad altri Stati.
Nel caso di un non residente del Massachusetts che possedeva o trasferiva beni immobili o beni personali tangibili situati nel Massachusetts, l'ammontare della tassa di proprietà non residente in Massachusetts è la proporzione del credito ammissibile dalla dichiarazione dei redditi federali che il valore lordo del Massachusetts la proprietà porta all'intera proprietà lorda federale ovunque situata.
07 Quando è richiesto il rilascio del permesso di soggiorno in Massachusetts?
Per le date di morte a partire dal 1 gennaio 1997, se l'ammontare del patrimonio lordo richiede il deposito di una dichiarazione dei redditi del Massachusetts, è richiesto un "Certificato che attesti il rilascio di imposte fondiarie in Massachusetts" (Modulo M-792) è di proprietà congiunta di diritti di superstiti o di affittuari per intero, di beni immobili detenuti in un fondo fiduciario e in altri beni immobili che non fanno parte dell'inventario di successione ma sono compresi nella proprietà lorda imponibile. Il modulo M-792 può essere richiesto per gli immobili in cui è in corso una vendita (o un impegno ipotecario) e non è stata emessa alcuna lettera di chiusura.
Per le proprietà dei decedenti che muoiono a partire dal 1 ° gennaio 2003 o che non sono tenuti a depositare M-706, una dichiarazione giurata dell'esecutore, sottoscritta sotto pena e spergiuro, registrata nel Registro degli Atti applicabile e affermando con precisione che il il valore del patrimonio lordo del defunto non richiede la presentazione di una tassa di proprietà in Massachusetts, è necessario per liberare la proprietà lorda del privilegio. Il Department of Revenue del Massachusetts non pubblica dichiarazioni sostitutive in bianco per la registrazione nel Registro degli atti, sebbene alcuni Registri possano pubblicare dichiarazioni giurate e fornirle al pubblico.
Per le proprietà dei defunti che muoiono a partire dal 1 ° gennaio 2003 o che superano il requisito di deposito del Massachusetts per l'anno di morte, il Commissario delle Entrate rilascerà il privilegio relativo alla proprietà se il Commissario è convinto che la raccolta del la tassa non sarà messa a repentaglio. Il commissario rilascerà il pegno emettendo il modulo M-792, "Certificato che rilascia il privilegio fiscale per le proprietà immobiliari in Massachusetts".
08 Dove posso trovare ulteriori informazioni sulle tasse immobiliari del Massachusetts?
Per ulteriori informazioni sulle tasse immobiliari del Massachusetts, fare riferimento al sito Web del Dipartimento delle Entrate del Massachussets: una guida alle imposte immobiliari (applicabile alle date di morte a partire dal 1 ° gennaio 2003).