Capire come le tasse sulla proprietà immobiliare di DC influenzino una proprietà immobiliare
NOTA: le leggi statali e locali cambiano frequentemente e le seguenti informazioni potrebbero non riflettere le modifiche recenti. Per la consulenza fiscale o legale corrente, si prega di consultare un commercialista o un avvocato in quanto le informazioni contenute in questo articolo non sono consulenza fiscale o legale e non sono un sostituto per consulenza fiscale o legale.
Se vivi nel District of Columbia, allora vivi in una delle poche giurisdizioni che ancora riscuotono una tassa locale mortuaria. Le proprietà dei residenti DC, così come le proprietà dei non residenti che possiedono proprietà immobiliari e / o proprietà personali tangibili situate a Washington, sono soggette a una tassa locale per la morte secondo le seguenti linee guida.
01 Quando è una proprietà soggetta all'imposta di successione DC?
Per i non residenti di DC, una proprietà può essere soggetta alla tassa di successione DC se include beni immobili e / o beni personali tangibili aventi un sito nel Distretto di Columbia e la proprietà lorda supera $ 1.000.000.
02 Quali moduli devono essere depositati?
Se la proprietà non è trasferita a un coniuge superstite o è stata devoluta in beneficenza e la proprietà è soggetta alla tassa di successione DC, il rappresentante della proprietà deve presentare una dichiarazione dei redditi della DC Property denominata Modulo D-76 .
Se la proprietà passa a un coniuge superstite o viene donata in beneficenza e la proprietà è soggetta alla tassa di successione DC, il rappresentante della proprietà deve presentare una dichiarazione dei redditi della DC Property denominata Modulo D-76EZ .
I seguenti documenti devono essere allegati a DC Form D-76 o DC Form D-76EZ, se applicabile:
- Una copia del modulo FR-77 (Estensione del tempo di presentare la dichiarazione dei redditi di DC Estate)
- Una copia delle lettere di amministrazione
- Una copia della procura
- Una copia dell'ultima volontà e testamento del defunto
- Una copia completa di IRS Form 706 , United States Estate (e Generation-Skipping Transfer) Dichiarazione dei redditi , inclusi tutti gli allegati, se la proprietà è richiesta per presentare IRS Form 706; O, una copia corrente delle pagine 1-3 di IRS Form 706, se la proprietà non è richiesta per IRS Form 706
- Una copia di tutte le perizie certificate della proprietà del defunto
- Una copia del certificato di morte
Si noti che, come indicato sopra, può essere richiesta la presentazione di una dichiarazione dei redditi di proprietà immobiliari anche se non è richiesta la presentazione di una dichiarazione dei redditi federali, modulo 706 dell'IRS. Inoltre, anche se la proprietà non sarà tenuta a presentare il modulo 706 IRS, se è necessario presentare una dichiarazione dei redditi DC, le pagine 1 - 3 dell'IRS Form 706 devono essere preparate e archiviate con il DC Estate Tax Return. .
03 I trasferimenti verso un coniuge superstite sono tassabili?
Trasferimenti definitivi a un coniuge superstite non sono imponibili. Per le coppie sposate che hanno utilizzato AB Trust che prevede di ridurre la loro imposta federale sul patrimonio, potrebbe essere dovuta una tassa moratoria DC al Trust B dopo il decesso del primo coniuge a causa del gap di $ 4.250.000 tra l'esonero DC di $ 1.000.000 e l'esenzione federale di $ 5.250.000. Mentre alcuni stati permettono che il patrimonio di un defunto sposato faccia un'elezione per trattare un trust di cui il coniuge superstite è l'unico beneficiario come "proprietà qualificata di interessi terminabili" ("QTIP" in breve) ai fini del calcolo della tassa di successione locale, legge DC non lo consente specificamente, sebbene alcuni professionisti siano stati in grado di farlo. Pertanto, i residenti DC sposati dovrebbero consultarsi con un consulente di pianificazione immobiliare DC per determinare se dovrebbero incorporare la pianificazione di ABC Trust nel loro piano di successione.
04 Quando sono pagati la dichiarazione dei redditi DC e il pagamento dell'imposta?
La dichiarazione dei redditi DC deve essere presentata, e qualsiasi tassa di successione deve essere pagata entro 10 mesi dalla data di decadenza del decesso.
Una proroga di sei mesi per presentare la dichiarazione dei redditi DC e i relativi moduli e pagare eventuali imposte dovute; tuttavia, questo non prolungherà il tempo di pagamento dell'imposta e gli interessi matureranno durante il periodo di proroga. Gli interessi sono addebitati al tasso del 10% annuo, aggravato giornalmente e indipendentemente da eventuali proroghe.
Tutte le richieste di estensione devono essere richieste utilizzando DC Form FR-77; Il modulo IRS 4768 non sarà accettato.
05 Dove viene presentata la dichiarazione dei redditi DC e viene effettuato il pagamento dell'imposta?
Spedizioni postali e pagamenti a:
Ufficio delle imposte e delle entrate
Divisione Audit
Unità immobiliare
PO Box 556
Washington, DC, 20044-0556
Gli assegni devono essere intestati al "Tesoriere DC".
06 Come viene calcolata la tassa di successione DC?
L'imposta di successione DC è una tassa progressiva che raggiunge il 16% al massimo per le proprietà del valore di $ 10.040.000 o più. Utilizzare il foglio di calcolo delle imposte immobiliari per calcolare l'imposta dovuta.
07 Dove posso trovare ulteriori informazioni sulle tasse immobiliari DC?
Per ulteriori informazioni sulle tasse immobiliari DC, fare riferimento alle Domande frequenti su DC Office of Tax and Revenue's Estate, Fiduciary e Inheritance Taxes. Puoi anche chiamare Vincent Mbanefo, fiscalista, al numero (202) 442-6583.
08 DC raccoglie una tassa di successione?
Il District of Columbia attualmente riscuote una tassa di successione locale, che è una tassa valutata rispetto alla quota ricevuta da ciascun singolo beneficiario di una proprietà in contrapposizione a una tassa di successione, che viene valutata rispetto all'intera proprietà? La risposta a questa domanda è No , l'imposta sulle successioni del District of Columbia è stata abrogata per i decessi avvenuti a partire dal 1 aprile 1987.