Pianificazione fiscale dello stato per coppie sposate
Quindi, come funziona la pianificazione di ABC Trust?
Comprendere la pianificazione tradizionale del Trust AB
Per capire come funziona il sistema ABC Trust, dovrai prima capire come funziona il sistema AB Trust .
Se una coppia sposata ha un piano patrimoniale AB Trust, quando il primo coniuge muore, un importo pari all'imposta federale sulla successione immobiliare sarà finanziato nel Trust B e qualsiasi importo oltre tale importo sarà finanziato nell'A Trust. Cosa fa questo? Usa l'esenzione dall'imposta fondiaria federale del coniuge defunto in modo che quando il coniuge superstite muore in seguito, ciò che rimane nel Trust B non sarà tassato nel patrimonio del coniuge superstite. Il coniuge superstite sarà quindi in grado di lasciare un importo pari alla propria esenzione dall'imposta fondiaria federale per i figli o altri beneficiari, consentendo in tal modo alle coppie sposate di passare due volte l'esenzione dalla tassa di successione federale gratuita dalle tasse di successione.
Ma cosa succede alle risorse lasciate in A Trust?
Mentre questi beni saranno tassati come parte del patrimonio del coniuge superstite, il pagamento della tassa sarà differito fino a quando il coniuge superstite muore.
Ecco un esempio: Joe e Mary valgono 12 milioni di dollari, e quando Joe muore nel 2013 ha $ 6,25 milioni nel suo nome separato o Revocable Living Trust e il suo piano di proprietà include la pianificazione di AB Trust.
Sotto questi fatti, 5,25 milioni di dollari andranno in Joe's B Trust e 1 milione di dollari andranno in Joe's A Trust, entrambi a beneficio di Mary, e nessuna tassa immobiliare federale sarà dovuta in seguito alla morte di Joe. Invece, quando Mary morirà in seguito, la B Trust non sarà soggetta a tassazione poiché ha esaurito l'esenzione dall'imposta di proprietà di Joe e solo ciò che è rimasto nella A Trust sarà tassato come parte della proprietà di Mary.
Inserire il divario di decadenza dello Stato e l'uso della pianificazione del trust ABC
Usando gli stessi fatti sopra, cosa succederebbe se Joe e Mary vivessero nel Tennessee, che raccolga una tassa di proprietà statale separata oltre alla tassa di successione federale e offra solo $ 1,25 milioni di esenzione statale nel 2013? Alla morte di Joe, 5,25 milioni di dollari dovrebbero entrare nella B Trust e 1 milione di dollari dovrebbero entrare nella A Trust, ma poiché l'importo che viene finanziato nel B Trust supera di gran lunga l'esenzione dalla tassa di proprietà del Tennessee da 1,25 milioni di dollari, ci sarà un circa $ 498.750 dopo la morte di Joe. Pertanto, 5,25 milioni di dollari andranno nel Trust B e solo $ 501,250 entreranno nell'A Trust.
Se, tuttavia, il piano di proprietà di Joe e Mary viene abbozzato per sfruttare il sistema ABC Trust, allora il patrimonio di Joe verrà suddiviso come segue:
- $ 1,25 milioni entreranno nella B Trust - esenti per scopi statali e federali
- $ 4 milioni entreranno nel QTIP del C Trust - stato solo, esenti per scopi federali
- $ 1 milione entrerà nel QTIP A - stato e federale
Pertanto, il piano di Trust ABC non comporterà in tal modo alcuna imposta sul possesso del Tennessee o federale al momento della morte di Joe.
Cosa fa il C Trust nella pianificazione di Trust Trust?
Come illustrato sopra, la B Trust deterrà l'esenzione dall'imposta fondiaria dello Stato del Tennessee di $ 1 milione, la C Trust manterrà la differenza tra l'esenzione dalla tassa di proprietà del Tennessee e l'esenzione dalla tassa di proprietà federale di $ 4 milioni e l'A Trust conserverà ciò che rimane. Pertanto, il C Trust rimanda il pagamento sia del Tennessee che delle imposte fondiarie federali sul divario di $ 4 milioni tra il Tennessee e le tasse fondiarie federali fino a quando il coniuge superstite muore, ma conserva ancora l'intera esenzione fiscale per 5,55 milioni di dollari federali per il prossimo generazione.