Cambiare o non cambiare un trust
Revocable Living Trust
Un trust vivente revocabile , noto anche come trust revocabile , trust vivente o fiducia inter vivos , è semplicemente un tipo di fiducia che può essere modificato in qualsiasi momento.
In altre parole, se hai ripensamenti su una clausola del trust o cambi idea su chi dovrebbe essere un beneficiario o trustee del trust, allora puoi modificare i termini del trust attraverso quello che viene chiamato un emendamento di fiducia. Oppure, se decidi che non ti piace nulla della fiducia, allora puoi revocare l'intero accordo o modificare l'intero contenuto attraverso un emendamento di fiducia e una riformulazione .
Dal momento che i trust viventi revocabili sono così flessibili, perché non tutti i trust sono revocabili? Il rovescio della medaglia di un trust revocabile è che le attività finanziate nel trust continueranno a essere considerate patrimonio personale per fini fiscali e fiscali. Ciò significa che un trust revocabile non offre alcuna protezione del creditore in caso di querela, tutti i beni del trust saranno considerati tuoi per scopi di pianificazione Medicaid e tutte le attività detenute nel nome del trust al momento del decesso saranno soggette ad entrambi imposte immobiliari statali e imposte fondiarie e di successione statale.
Quindi, perché dovresti usare un trust vivibile revocabile come parte del tuo piano immobiliare ? Per tre importanti motivi:
- Pianificare l'invalidità mentale - Le attività detenute in nome di un Revocable Living Trust nel momento in cui una persona diventa mentalmente incapace può essere gestita dal suo fiduciario di disabilità invece che da un tutore o un tutore supervisionato dal tribunale .
- Per evitare la prova - Le attività detenute in nome di un trust vivente revocabile al momento della morte di una persona passeranno direttamente ai beneficiari indicati nell'accordo di fiducia e al di fuori del processo di successione .
- Per proteggere la privacy della tua proprietà e dei tuoi beneficiari dopo la tua morte - Evitando la successione con un trust vivente revocabile, il tuo accordo di fiducia rimarrà un documento privato ed eviterà di diventare un record pubblico per tutto il mondo da vedere e leggere. Manterrà i dettagli sulle tue risorse e chi hai deciso di lasciare la tua proprietà a una questione di famiglia privata. Confrontalo con un'ultima volontà e un testamento che è stato ammesso alla prova - diventa un record pubblico che chiunque può vedere e leggere.
Trust irrevocabili
Un trust irrevocabile è semplicemente un tipo di fiducia che non può essere modificato dopo che l'accordo è stato firmato, o un trust revocabile che con il suo design diventa irrevocabile dopo la morte del Trustmaker o dopo qualche altro specifico momento. Tuttavia, fare riferimento a Può essere modificato un trust irrevocabile? per ulteriori informazioni su determinate situazioni in cui un trust irrevocabile può essere cambiato.
Con il tipico trust vivente revocabile , diventerà irrevocabile quando il Trustmaker muore e può essere progettato per irrompere in trust irrevocabili separati a beneficio di un coniuge superstite, come con l'uso di Trust AB o Trust, o in più tempi di vita irrevocabili trust a beneficio di bambini o altri beneficiari.
I trust irrevocabili possono assumere molte forme e essere utilizzati per realizzare una varietà di obiettivi di pianificazione immobiliare:
- Riduzione delle tasse immobiliari
Trust irrevocabili, come i trust di assicurazione sulla vita irrevocabili , sono comunemente usati per rimuovere il valore della proprietà dalla proprietà di una persona in modo che la proprietà non possa essere tassata quando la persona muore. In altre parole, la persona che trasferisce le attività in un trust irrevocabile sta cedendo tali beni al trustee e ai beneficiari del trust in modo che la persona non sia più proprietaria delle attività. Pertanto, se la persona non possiede più le risorse, non può essere tassata quando la persona muore successivamente.
Come accennato in precedenza, i trust di AB creati per il beneficio di un coniuge superstite sono irrevocabili e, quindi, possono fare pieno uso dell'esenzione del coniuge deceduto dalle imposte immobiliari attraverso il finanziamento del trust di B con proprietà valutate pari o inferiore all'imposta di successione. esenzione. Quindi, se il valore del patrimonio del coniuge deceduto supera l'esenzione dall'imposta di successione , l'A Trust sarà finanziato a beneficio del coniuge superstite e il pagamento delle imposte immobiliari verrà differito fino a quando il coniuge superstite muore.
I trust dell'ABC possono essere utilizzati da coppie sposate che vivono in uno stato che raccoglie una tassa fondiaria statale e l'esenzione dall'imposta fondiaria dello stato è inferiore all'esenzione fiscale della proprietà . Ad esempio, nel Massachusetts l'esenzione dall'imposta fondiaria dello stato è di solo $ 1 milione, rispetto all'esenzione federale attuale di $ 5,34 milioni, quindi in Massachusetts i primi $ 1 milione andranno nel B Trust, i prossimi $ 4,44 milioni andranno nella C trust, e qualsiasi cosa oltre $ 5,34 milioni andrà nella A Trust.
- Protezione del patrimonio
Un altro uso comune per un trust irrevocabile è la protezione dei beni per il Trustmaker e la famiglia del Trustmaker. Ciò funziona nello stesso modo in cui un trust irrevocabile può essere utilizzato per ridurre le tasse di proprietà - mettendo le attività in un trust irrevocabile , il Trustmaker sta cedendo il controllo completo e l'accesso alle risorse del trust e, pertanto, le attività del trust non possono essere raggiunto da un creditore del Trustmaker o da una risorsa disponibile per la pianificazione Medicaid. Tuttavia, la famiglia del Fiduciario può essere il beneficiario della fiducia irrevocabile , fornendo in tal modo alla famiglia un sostegno finanziario, ma al di fuori della portata dei creditori. Esistono anche trust irrevocabili chiamati trust auto-regolati o trust di protezione dei beni domestici che in alcuni stati, tra cui Alaska, Delaware, Nevada e Tennessee, offrono protezione ai creditori e consentono al Trustmaker di essere un beneficiario fiduciario .
Inoltre, come menzionato sopra, i vari trust irrevocabili che possono essere creati a beneficio del coniuge superstite del Trustmaker o di altri beneficiari dopo la morte del Trustmaker of Revocable Living Trust possono essere progettati per offrire protezione patrimoniale ai beneficiari della fiducia .
- Pianificazione patrimoniale benefica
Un altro uso comune di un trust irrevocabile è quello di realizzare una pianificazione patrimoniale benefica, ad esempio attraverso un trust di beneficenza residuale o un trust di beneficenza . Se il Trustmaker effettua il trasferimento iniziale di beni in un trust di beneficenza mentre è ancora in vita, il Trustmaker riceverà una detrazione di imposta sul reddito di beneficenza nell'anno del trasferimento. Oppure, se il trasferimento iniziale di beni in un trust di beneficenza non si verifica fino a dopo la morte del Trustmaker, la proprietà del Trustmaker riceverà una detrazione di imposta sulla proprietà.