Non ignorare le tasse immobiliari statali
Nel 2014 il Distretto di Columbia e i seguenti stati impongono la propria tassa di proprietà separata oltre alla tassa di successione federale - Connecticut, Delaware, Hawaii, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, New Jersey, New York, Oregon, Rhode Island , Tennessee, Vermont e Washington.
In molti di questi stati, vi è un "divario" significativo tra il valore dell'esenzione della tassa di successione federale e il valore dell'esenzione dalla tassa sulla proprietà dello stato. Per le coppie sposate che vivono in questi stati, il divario può comportare una tassa fondiaria dello stato dovuta quando il primo coniuge muore, anche se nessuna imposta fondiaria federale sarà dovuta fino a dopo la morte del secondo coniuge.
Per un grafico che mostra le informazioni relative all'imposta di proprietà statale passate e presenti, fare riferimento alla Tabella delle imposte e delle esenzioni immobiliari dello Stato .
Qual è lo stato di esenzione dalle imposte immobiliari?
Il divario di esenzione dall'imposta fondiaria dello stato fa riferimento alla differenza tra l'esenzione dall'imposta fondiaria dello stato e l'esenzione dall'imposta fondiaria. Ad esempio, mentre l'esenzione fiscale federale del 2014 era di $ 5.340.000, l'esenzione del Maine del 2014 era di soli $ 2.000.000, il che lascia un "vuoto" di $ 3.340.000 tra le due esenzioni. In Massachusetts , l'esenzione dall'imposta fondiaria del 2014 era di soli $ 1.000.000, quindi il divario era di $ 4.340.000.
In che modo lo stato di esenzione fiscale dello stato può incidere su un piano immobiliare?
Le coppie sposate che vivono nel District of Columbia o in uno degli stati sopra elencati possono avere un problema di tassa sulla proprietà quando il primo coniuge muore. Perché? Perché il piano di proprietà tipico per le coppie sposate comprenderà AB Trust che sono progettati per massimizzare l'uso delle esenzioni fiscali federali di entrambi i coniugi.
Se adeguatamente strutturato, la pianificazione del Trust AB consente alle coppie sposate di trasferire 10.680.000 $ gratuiti dalle tasse federali. Ma il problema per le coppie sposate che vivono a Washington o in uno degli Stati sopra elencati è che la pianificazione del Trust AB non ha nulla a che fare con la riduzione al minimo delle tasse immobiliari statali . Questo problema è esacerbato dall'introduzione della " portabilità dell'esenzione fiscale della proprietà fondiaria " tra le coppie sposate per decessi avvenuti nel 2011 o negli anni successivi.
Ad esempio, se il piano di proprietà di una coppia del Massachusetts è stato scritto molti anni fa per massimizzare l' uso delle esenzioni fiscali di entrambi i coniugi (come nel 1997, quando l'esonero fiscale federale era di soli $ 600.000 ) e uno dei coniugi muore nel 2014, quindi i primi $ 5.340.000 del patrimonio del coniuge deceduto andranno nel B Trust. Ma dal momento che l'esenzione dall'imposta fondiaria del Massachusetts è di soli $ 1.000.000, $ 4,340,000 del Trust B saranno soggetti alle tasse immobiliari del Massachusetts. Questo sarà sicuramente una sorpresa per il coniuge superstite che è stato detto anni fa, quando il piano immobiliare è stato redatto che le tasse immobiliari sarebbero dovute e pagabili solo dopo che entrambi i coniugi sono andati via.
Che cosa succede se il piano immobiliare della coppia del Massachusetts non include la pianificazione del Trust AB perché la coppia vuole fare affidamento sulla portabilità dell'esenzione fiscale della proprietà?
Quindi, supponendo che il coniuge superstite compia tutti i passi necessari per eleggere la portabilità, allora la coppia sarà in grado di trasferire $ 10,680,000 (se entrambi sono morti nel 2014) esenti dalle tasse federali. Ma per quanto riguarda le tasse immobiliari del Massachusetts? Rinunciando a qualsiasi tipo di pianificazione fiscale della proprietà statale, la coppia sarà in grado di trasferire un misero $ 1.000.000 gratuitamente dalle tasse immobiliari del Massachusetts.
I trust di ABC possono essere utilizzati per pianificare le tasse immobiliari statali in alcuni stati
Quindi, cosa possono fare le coppie sposate che vivono in uno degli stati in cui saranno soggette al divario di esenzione fiscale dello stato? Fortunatamente, in alcuni di questi stati, ci sono modi per pianificare tasse immobiliari statali e federali in modo tale da rinviare il pagamento di tutte le tasse immobiliari fino a dopo la morte del secondo coniuge, utilizzando un sistema " ABC Trust " invece di Pianificazione del Trust AB.
Questi stati includono Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Ohio (fino al 2012, dal momento che la tassa di proprietà dell'Ohio è stata abrogata il 1 gennaio 2013), Oregon, Rhode Island , Tennessee e Washington. Potrebbe anche essere possibile utilizzare la pianificazione del Trust dell'ABC in Vermont, ma si prega di consultare un avvocato di pianificazione immobiliare del Vermont per essere sicuro.
Ma che dire degli Stati in cui la pianificazione di Trust Trust non è possibile? Quindi in questi stati le coppie sposate dovranno ancora includere la pianificazione del Trust AB nei loro piani immobiliari e quindi il coniuge superstite dovrà scegliere tra pagare una tassa fondiaria dopo il decesso del primo coniuge o sottofinanziare il Trust B e rendere l'elezione di portabilità in modo che sia le tasse statali che quelle federali saranno rimandate fino a dopo la morte del coniuge superstite.
Infine, si noti che nella maggior parte dello stato che raccoglie una tassa fondiaria statale è prevista una pianificazione AB Trust o ABC Trust per le coppie sposate al fine di massimizzare l'uso della franchigia statale di ciascun coniuge dal momento che fino ad oggi solo Hawaii riconosce la portabilità dei suoi l'esenzione dall'imposta fondiaria e il Maryland riconosceranno la portabilità ma non fino al 2018.